当前遗产继承制度下的家族信托发展分析

2020-01-18郑迎春中国农业银行青海分行

环球市场 2020年14期

郑迎春中国农业银行青海分行

由于我国人口老龄化形式越来越严重，遗产分配问题受到了更多重视，遗产税务征收工作得到解决也是尽快的事了。因此，要想实现合理避税，税负问题便成为我国家族信托发展的原动力，在我国当前经济发展模式下以及遗产继承制度的约束下，家族信托逐步成为实现财产传承的必要性渠道。

一、我国家族信托发展现状

家族信托在国内的发展尚未达到成熟阶段，也是在最近几年才是逐渐被大家接受的，因为受到我国律法以及税务管理制度的影响，当前我国家族信托存在着一定的上升空间。目前我国成为百万富翁的人员已经达到了几百万数量，这其中个人资产拥有额度以及家族资产额度超出5000 万美金的人数也已经超过了15 万。大陆地区已经有15 种以上商业性银行与20 多家信托公司联合办理的家族信托业务，使得家庭信托资产总值达到了500 亿元。除此之外，信托机构、商业银行私人管理所、财务管理中心、法律咨询处、律师事务单位等都是当前我国家族信托业务行业的重点参与单位。信托与银行以及第三方机构在完成家族信托工作上体现了各自特点，但主要依据以信托公司主导模式、私人银行主导模式、信保合作模式等为主。我国的家族信托服务都是按照资产需求所制定的针对性服务模式，其主要业务现主要拓展在资产配置、财务管理、保险信托、公益慈善等工作上，这中间，私人银行在我国家族信托行业中发挥着重要作用。

二、推动家族信托发展的实效性对策

（一）完善登记制度，推动家族信托可持续性发展

每一个新型金融工具的出现与发展都必须有一定政府制度的支持，以及法律制度的约束。因此，政府方面必须做好推进信托行业的立法工作，尤其是在财产登记工作上，当前我国财产登记的真正含义取决于信托财产的独立性，促使其正确规避风险，但是财产登记不能归属于信托合同成立的决定性条件，目的是保全客户的隐私安全。另外，我国很多财产登记工作方面存在着一定的漏洞，影响了资金类其他资产的登记工作，进而导致一些资产登记无法归纳到信托产品所涉及范围内，例如房产、知识产权、收藏品等资产无法进行明确的登记。因此完善登记制度才是解决当前问题的主要对策，引进国内外新进性策略并积累经验，将财产登记归纳为第三方条件才能促使其发挥实效性作用。同时，政府部门还应该对应的制定具有完备性的登记管理体系，对登记机关以及所有流程进行详细记录，进而提升家族信托的作用与成功概率。要想促使该工作取得良好效果，可以现在一些大城市进行试点试验，通过登记机构试点的设立，拓展各个城市的办事设立点，并且交由国家设立的关于管理负责的信托部门协同管理。

（二）健全信托的税收制度，以防出现重复税收现象

在很多国际上的其他地区，家族信托之所以能实现高速发展的主要原因是西方国家征收大数量的遗产税，甚至达到了整个遗产的一半程度，这对于继承者而言无疑是一种严重的损失，但是结合我国财务管理形式来看，家族信托要想促使财物实现有效传承可以缩减这样的支出项，发挥其有效的节省税收功效。但是当前我国尚未实现对遗产的合理征税，因此其优势无法真正体现出来。我国在信托征税工作上还存在着很多问题，比如重复征税现象屡屡出现，进而增多了高净值用户关于设立家族信托上的成本消耗，进而消减了其工作热情，因此加速健全我国税收制度改革是非常必要的，从而保障信托在征税发面有法律保障。

（三）强化信托单位自身资产管理能力，巩固自身在信托行业地位

我国目前家族信托大多都负责私人银行上的工作业务，银行日流动大量资金，其中信托单位只能发挥其小部分的桥梁作用。家族信托未来发展到一定程度上可能还会拓展其他种类的资产，也就是说信托单位资产配置能力不仅仅是只满足资金以及货币还有实业市场方面的需求，同时还具备房产与知识产权以及资金管理等方面的管理能力。并且，家族信托自身不只是一种实效性的产品，也是一种做好各个方面资产管理的综合性服务项目。因此在如果承接大规模资产管理时就必须要求受托人员具备良好的专业管理能力与高端水平，进而为用户提供更优质的服务，促使用户在选择信托公司上不用过分考虑安全问题。

（四）开展家族信托产品的研发，为用户提供更多选择

关于遗产继承方面的家族信托产品研发以及家族信托合同条款的设计工作，目前依旧按照传统《继承法》中的相关法律条例实施，这样能够保证资产去向的明细。资产拥有者通过留下的遗嘱信托见证继承者的财务去向，并且要求继承者全面掌握有关法律约束性文件，并作出针对性的司法解读。在产品设计方面应考虑到当前经济市场需求，可以采取将保险与家族信托相结合的手段，设立保险信托，一旦投保人出现意外事故，在赔偿金方面发生争议，保险信托便可以发挥作用了。简言之，只要投保人出现了意外死亡现象，能够将保险资金自动归位信托，进而出现新种类的家族信托产品。