“互联网+”背景下的离境自动退税机模式探究

一、离境退税机模式研究的背景

（一）我国旅游产业现状

我国旅游产业正处于高速发展阶段，根据中国旅游研究院（文化和旅游部数据中心）发布《2019年旅游市场基本情况》，其中指出，2019年全年，国内旅游人数60.06亿人次，国内旅游市场稳步增长；入出境旅游总人数3.0亿人次，同比增长3.1%，入境旅游市场基础更加稳固。2019年，国际旅游收入1313亿美元，比上年同期增长3.3%。其中：外国人在华花费771亿美元，增长5.4%。全年实现旅游总收入6.63万亿元，同比增长11%。旅游业对GDP的综合贡献为10.94万亿元，占GDP总量的11.05%。

（二）国内外离境退税模式对比

入境旅游旅客为购买商品退税是一重要环节。现如今，大部分国家退税工作依旧主要依靠人工，退税手续繁琐复杂，退税结果难以保障，旅客体验差，智慧化程度极低。我国境外旅客在商店购买物品后，需要向商店索取境外旅客购物离境退税申请单和销售发票。当境外旅客在口岸离境时，要持有退税物品、退税申请单、销售发票、本人有效证件向海关申报，经海关验核无误再向设在离境口岸隔离区内的退税代理机构申请办理增值税退税。

在新加坡，启用免税政策，极大地增强了离境退税的便利性。2011年11月，新加坡推出“电子游客退税计划”，启用电子退税系统，大幅节约了退税时间，却无法保证退税商品带出国境。而澳大利亚则将云闪付运用于退税当中，游客在当地任意商户购物满300澳元，离境时便可在全部（共15个）海关口岸办理退税，极大地便利了境外旅客的离境退税流程。消费者手机上下载“TRS”客户端，可以提前在线填写退税申请，但由于语言等限制，推广并不深入。韩国退税方式包含机场退税、支付宝退税、市内退税、现场退税等多种退税方式，在韩国仁川国际机场以及金浦机场办理离境退税前，需先在退税终端上扫描全部购物及退税凭证，之后再前往不同退税机构的柜台办理退税手续，虽然实现了退税多样化，但是对不熟悉退税流程的人来说也产生了困扰。

尽管多国已经施行了线上退税的政策，但还是无法从根源解决问题，旅客还是需要收集出示大量的有效票据，才可完成退税。需出示发票原件，如果原件上面的条形码不小心被破坏或者因沾染无法识别，那么就无法退税，对旅客造成损失。加上境外游客逐渐增多，游客都集中在人工柜台办理退税，势必造成拥挤的情况，这样不仅降低了游客的体验感，还不利于促进消费。现如今，在互联网理念的推动下，退税业务应逐步尝试“互联网+便捷退税”，使离境退税流程简化，办理离境退税时，应通过互联网将外部申请和内部审批流程有效连接，实行一站式服务模式，方便离境退税业务办理，拉动入境旅游消费增长。

（三）我国离境退税现状及局限性

为进一步拉动旅游经济，我国在退税方面已出台相应政策。2011年1月，我国开始在海南试行境外旅客购物离境退税政策，但受境外旅客少、退税物品种类较少、退税商店少等因素影响，离境退税的效果不甚理想。2015年1月，财政部公布《关于实施境外旅客购物离境退税政策》，标志着离境退税政策在全国各地正式实施。6月2日，国家税务总局发布《境外旅客购物离境退税管理办法（试行）》。至此，我国离境退税的政策和管理办法正式推出。

但是，我国的出境退税还在靠人力审核阶段，不免出现出错的情况，加上排队时间长，如何提高出境退税效率也成为了一个值得深思的问题。退税机的推行，可以间接推动入境旅游人次，直接影响入境消费能力。在中国，人们大都习惯了含税物品而误以为物品价格更贵的理念，其退税意识薄弱操作不便，导致很多有外籍旅客来中国消费能力低下，甚至不消费。

（四）“互联网+”背景下离境自动退税机模式研究的意义

精神消费需求旺盛的时代，旅游行业需利用移动互联网和大数据，提升旅游服务的便捷与个性化。未来将是“互联网+大数据”的时代，制造业、农业、政务服务等各行各业都在积极挖掘大数据时代带来的商业价值。“中国速度”将会体现在各大领域，未来自助退税机在我国的实行已经成为一种必然的趋势。自助退税机的实现不仅可以拉动旅游消费，完善国家在退税系统上的空白，同时还可直接提升旅客在旅游中的便利体验。从另一方面来看，自助退税机的实现可以减少工作人员大量的机械化工作量，避免不必要的失误，丰富完善整个退税体系。

二、“互联网+”背景下离境自动退税机的模式研究

（一）离境自动退税机的设计方案

设计原理上，调研结果显示，自动退税机可以参考高速ETC、超市自助结账系统、传统动车站自助取票机，采用前端信息采集、储存、传输，终端扫描识别技术。将为境外顾客办理离境退税提供“傻瓜式”的操作。本产品将互联网、大数据与海关退税流程相结合，以智能退税代替人工退税，无需填写退税申请资料即可退税，通过护照即可自动检索消费明细及退税金额，平均退税所用时间不超过3分钟。

当然，要完成最终的退税机退税操作，还需要前端服务的配合。由前端服务人员录入物品信息到护照上，在很大的程度上减少小票、发票、退税单等纸质材料。避免了旅客在旅行过程中丢失小票或小票破损时导致无法退税的情况。更加简洁便利的同时能够节约大量有限资源，实现最大限度无纸化操作。

在购物时，将购物信息扫描录入护照并在首次购物时补充航班号等必要的信息，购物信息与护照信息结合，通过大数据传输，为每个旅客自动形成一个小型的电子数据库。在离境时，旅客只需在一台退税机器上便可完成全部的操作流程。通过护照识别，详细记录购物清单和退税明细都清楚罗列出来，彻底摒弃传统退税纸质表格的填写与购物小票的一一的扫描。还可选择适用的语言系统，确认信息打印退税含章退税单，可供审核和抽检最终完成退税操作，系统会在规定工作日通过所选择的途径将顾客的税款进行返还，税款将会在7个工作日内返还，即退税成功。

以自助智能终端替代传统的人工操作，极大程度上改善了退税进度以及失误率，自动退税机365天不间断工作，每一步退税操作均有详细说明，为境外游客办理离境退税提供一站式服务，提高离境退税办理手续电子化、便利化程度。

（二）离境自动退税机的技术路径

为自动退税机预期达到的效果，从技术路线来说，第一，是触屏操控，自助退税机采用触屏技术，简洁清楚的操作界面，方便不同年龄层次的旅客的使用。第二，是数据库联网，退税机运行系统将会同各商场销售前端系统以及国家税务局、海关等相关政策需求和监察需求等多方进行联网，同时还需导入各国语音配合操作使用。确保旅客在使用退税机的时候语言转换可以让旅客无障碍操作，在退税过程及结果中保证合法合规合理。第三，是条码技术及条码识别，条码技术具有简单、信息采集速度快、采集信息量大、可靠性强、灵活、自由度大等特点。将条码技术应用到护照上，旅客在消费时，前端便可将其需要的信息录入护照条码中。在旅客即将离境办理退税时，只需在自助退税机上出示其护照，自动扫描条形码，退税机屏幕上将会罗列出所有产品的明细及退税金额的累加，便于下一步的退税单打印。第四，是含章退税单打印，旅客完成护照扫描之后显示所有产品明细，系统会标注可退税和不可退税产品，旅客根据系统提示及完成勾选，打印出退税单，退税单上已包含海关章，旅客可持退税单凭海关抽检查验。第五，是税金转换及退回路线。税金的结算为实时转换税率为准，系统支持国际通用货币转换可设置为美元、欧元、人民币等国际通行货币。支持旅客所选择的银行卡、信用卡退回。

三、离境自动退税机的后续研究方向

自动退税机完成前期投放并稳定运行后，将进行技术进一步更新。首先，是机器模拟甄别。退税机平台增加物品甄别功能，设计物品甄别区域，在旅客扫描护照出现物品清单时，需把对应的物品放置甄别平台，采用自动识别技术等识别该物品的产品信息以及外包装是否完好。进一步减轻海关的检查工作量。其次，加入生物测量技术，原退税机的基础上加入人脸识别功能，便于在退税的过程中，护照信息与操作人员相匹配。避免出现“借护照”购买物品的情况，确保信息的匹配程度。

自动退税机再往深层发展，将进一步广泛应用。在旅客抵达自己的国家时，海关人员可根据护照上的信息，查询旅客回国时所购买并携带入境的退税物品金额。根据税收相关法规，超出一定的合法规定数额的部分需要加收税收费用。

总而言之，“互联网+”背景下自动退税机的研发与使用的前景是无限光明的。它将简化离境退税流程，最大限度无纸化操作，减轻海关工作量，提高退税速度，减少失误率，并一定程度上推动旅游及消费产业发展。它的研发不仅方便旅客退税，同时也大量节省退税所需人力物力。希望国家相关部门可以注意到现行退税政策及退税系统的不足之处，将自动退税机研发提上议程。