新时期税改对企业税务筹划的影响

曹利英

新时期税改的落实对企业税务筹划提出了新标准和新机遇。纵观企业发展实际而言，税改对企业税务筹划的影响重点体现在税务筹划环境以及方法的变化上，这为企业经营管理带来了挑战和便捷。为此，文章探究了新时期税改对企业税务筹划的影响、企业税务筹划面临的问题，以及新时期企业应对税改的税务筹划措施。

在新的税收环境下，企业如何提高税收筹划水平，做好各项税收筹划工作，成为企业适应新环境、有效发挥税收筹划作用的重要组成部分。为此，企业在发展进程中应重视税改，优化税收筹划工作，进而推动自身的良好发展。

一、新时期税改对企业税务筹划的影响

（一）新时期税改对企业税务筹划环境的影响

新时期税改为我国发展税收事业带来了新的动力。作为企业财务管理工作的一个关键方面，税务筹划直接关乎企业自身的利益。自执行新税法和持续推进“营改增”，企业税务筹划环境出现了非常大的变化。一是新时期税改对税务工作的要求提高，深入明确了税务筹划应时刻保持先进性。二是综合推进“营改增”后，以往的税务筹划工作难以迅速地适应，不能够进一步把握新制度和新环境，从而使应用的税收优惠政策缺少有效性。为此，在新时期税改形势下，企业税务筹划出现了非常大的变化，怎样有效地落实税务制度，这是提升工作效能的根本。

（二）新时期税改对企业税务筹划方法的影响

税务筹划这项工作的特点是系统性、专业化，新时期税改尤为注重税务筹划管理的制度化和标准化，并且在各种税务筹划环境中确保很好地执行企业税务筹划工作。推进“营改增”是新时期我国税改的关键策略。企业在各种税务筹划中可以有效地把握税收政策，以更加有效地进行税务筹划。面对多元化的税收环境，从多样化的税务筹划中，构建高效、便捷的税务筹划方法，是新时期的发展方向。因此，在新的税收制度之下，税务筹划方法的多样化，能够更好地满足企业税务筹划工作开展，提高经营管理能力，这符合企业经营管理建设的需求，也是税务筹划工作的出发点和落脚点。

（三）新时期税改对企业税务筹划标准的影响

新时期税改的推进目的是为了推动社会的发展以及建构适应社会经济发展要求的税收制度。由推进税改到综合开展“营改增”，其对以往的税务筹划的标准不断提升，尤其是在税务筹划的严谨性和科学性以及规范管理上，其要求具备更高的标准，这直接影响到企业税务筹划的有效性和合理性。一是税务筹划的制度化和规范化要求企业税务筹划基于新税制执行税务筹划工作，这是提高工作效能的基础和前提。二是随着税务筹划标准的提升，只有创建和健全税务筹划工作制度体系，才能符合企业税务规划建设的发展要求。因此，面对税务筹划工作需求，从科学筹划等维度，建立科學有效的税务筹划体系，是为了更好地应对不断提高的工作标准。

二、新时期税改环境下企业税务筹划面临的问题

（一）在新时期税改环境下企业缺少税务筹划思想

一是企业在新税改环境中往往难以很好地适应，不能深入认知税改问题，因而难以扎实地开展税收筹划工作，没有形成健全的税收筹划管理体系。二是在新税改环境下，企业应遵循税收制度和税收政策，根据行业发展趋势开展税收筹划工作，以及实施科学的会计核算模式等。然而，“粗放”的税务筹划思想依旧存在，企业未曾深入细化税务筹划项目，税务筹划工作的质量较低。三是企业税务筹划的积极主动性缺失，基于税改背景下，企业税务筹划面临怎样开展、立足于哪些环节筹划等问题，可是，因为企业税务筹划比较被动，所以税务筹划难以适应新税改环境和制度的要求。

（二）新时期税改环境下企业税务筹划模式单一化

企业应根据新时期的税改制度、税收政策、会计核算模式等开展税筹划工作，并且尽可能应用多样化的税收筹划模式，让企业税收筹划的零风险实现，从而使税负减轻，最终推动企业的稳定与健康发展。可是，企业的税务筹划工作仅仅关注短期效益，不具备长期性或战略性的税收筹划模式，从而使企业财务管理中税收筹划的实际价值丧失。

三、新时期企业应对税改的税务筹划措施

（一）企业的税务筹划应坚持成本效益最大化以及合法性和合理性的基本原则

一是企业的税务筹划应坚持成本效益最大化的原则。稳定的资金来源是企业实现稳定与健康发展的根本所在，基于稳定的效益前提条件下才是企业发展基础扩大的关键。并且，企业在发展进程中会碰到一系列的风险，这势必阻碍企业的发展和经济效益的提升，针对这种情形，企业只有坚持成本效益最大化的原则开展税务筹划工作，制定合理、科学、有效的税务筹划方案，才可以使最大化的企业效益实现。因此，企业税务筹划应以实现成本效益的最大化为先。二是企业税务筹划在降低企业税负中遵循合法性和合理性的原则，即跟我国的有关法规体系相符合。在当今我国执行法治的大环境下，公民应遵法守纪，并且在法律面前人人平等。因此，对于企业而言，其也需要做到不逃税、减税、偷税等，应正确认知自身需要担负的义务。企业在纳税前需有效地把握我国的相关法规体系和文件要求，务必确保税务筹划中合法性，在法规的框架之内开展税务筹划工作，当然，也应保障税务筹划方案跟自身的财务活动相符合，从而使企业基于法规的框架下可以实现可持续发展。

（二）提高思想认识水平，积极主动适应新税改环境

新时期企业执行税务筹划需基于税改的背景下转变不正确的思想，跟新环境积极适应，提高税务筹划的有效性和科学性。一是提高思想认知水平，进一步明确税务筹划优化中税改的价值和作用。二是新的税改背景下需要企业根据税改制度的标准制定合理、科学的税务筹划方案。因此，企业需要保持头脑的清醒，根据自身发展实际和行业特点开展税务筹划工作，从而实现工作效能的提升。三是在新的税改制度条件下，企业首先应主动地熟悉有关政策，从而在税务筹划工作中灵活运用，并且积极推动税务筹划工作，从而很好地处理工作中问题或矛盾，更好地体现税务筹划在推动企业发展中的作用。

（三）注重运营税务政策，提升税务筹划效能

我国根据市场和行业发展现状制定了有关的税务政策，企业税务筹划工作应基于合理合法的原则和条件下应用税收政策能够提高税务筹划工作的有效性和科学性。新时期运用政策是企业有效避税的关键所在，企业应注重税收优惠政策的合理运用，尤其是应用“营改增”的税收优惠政策，从而以政策推动企业税务筹划工作的完善。具体来讲，一是以税改为视角，结合税收优惠政策的应用，进一步优化税务筹划方案。二是企业财务工作者应深入学习税改政策，从而以此为根据推动企业税务筹划工作的开展。（四）加速培养人才，建设一支专业化人才团队

对于企业税务筹划工作而言，人才支持显得至关重要。在新时期税改环境下，人才培养的脚步应加速，注重专业化人才团队的建设。具体来讲，一是在新时期注重财务工作者专业素质和能力的培养，以税改为背景培养人才，让其跟税改的环境条件相适应。二是注重引进人才，以使企业税务筹划工作水平整体提升。三是注重企业激励考核体系的完善，以正向激励作用企业专业化人才的培养，积极建设一支专业水平和素质高的人才团队。总之，企业在新税务制度条件下，应加速培养财务人才团队，结合专业化培养，奠定税务筹划工作的坚实人才基础。

四、结论

综上所述，在新的发展时期，企业应以全新的思维合理认知税务筹划的意义，遵循创新的原则，结合税务政策、制度、环境的改变实时优化税务筹划方案，注重人才团队建设，从而使企业跟新时期税改的新标准相适应，最终推动企业的可持续发展。

（协鑫智慧能源股份有限公司）