企业流动资金紧张的问题及对策

摘 要：流动资金是企业财务管理的重要内容，在企业资金中，流动资金具备很强的流动性。从某种程度上来说，管理和运转流动资金的情况直接影响着企业的生存和发展。流动资金的周转是企业资金周转的基础;流动资金的管理是企业生存与发展的基础。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的流动资金，流动资金在企业供产销活动中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响，因此应加强对流动资金管理的研究。本文首先阐述流动资金的概念、特点等相关理论知识，然后结合中小企业的资金流动情况，指出其中发生问题背后的原因，最终為了解决这一资金流动问题提出具有建设性的方案。

关键词：流动资金;资金周转;企业管理

前言：资本是企业进行生产活动的必要条件，是企业的生命线。虽然所有的事业活动都和资本是不可分割的，但是很多企业缺乏资本紧张，特别是流动性紧张。企业内外流动性不足的理由有很多。外部因素是基础设施建设规模的扩大、消费者资金的扩大、不合理的产业结构，使企业的运转资金成长相对迟缓。此外，一些不利贷款和相关部门监督不足，会导致外部资本供应不足和运营资金不足。因此，不仅要改善内部生产环境，还要改善外部影响因素以及由内部原因引起的企业财政紧张。采取有效的对策，加强企业资金的有效管理，提高资金周转率，缩短现金流时间，促进资金的完全合理使用。企业资本不足的原因有很多内部因素和外部因素。对于中小企业来说，注重流动资金内部的管理非常重要。这是因为，中小企业往往在固定资产方面的投资较少，流动资产在总资产中的比重高，而且中小企业进入长期资本市场存在一定的局限性，短期负债在总资本中占的比例较大。

一、流动资金相关理论概述

1.流动资金的含义

流动资金也被叫为周转资本或流动资本，一般有下面几个概念：也就是广义流动性和狭义流动性。广义流动性也称总流动性，通常将广义流动性概念等同于流动资产，包括货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款等;狭义的流动性也被称为净额。流动性是指流动资产减去流动负债（也称为净流动性）之间的差额，可用作长期保护流动资产的资金来源，并为流动资产提供稳定的财务支持。流动性的本质是长期资本的丰富性，这体现在净流动性上。当净营运资本为正值时，则意味着部分流动资产有长期资本支撑，这意味着企业流动资产供给稳定;当净营运资本为负时，这意味着企业流动资产的所有资金来源都由流动负债提供资金，流动负债也被广泛用作衡量企业财务风险。

2.流动资金的特点

流动资金的特点主要体现在以下几个层面：

首先，流动资金有着很快的周转速度，通常而言，企业内部占用的流动资金，在一年左右的营业周期中，就可以收回这部分资金。

其次，有着很强的变现能力。和长期资产对比可以发现，企业这种很强的变现流动资金的能力，可以将其立刻变成现金资产。

再次，企业拥有多种形态的流资金，在企业不断转变生产经营方式的同时，也促进了十分频繁的转换工作。一般而言，其运动过程主要呈现为以下内容：货币资金、储备资金、生产资金、成品资金、应收账款，最后变成货币资金。它的模式并不是固定单一的，而是处在一个动态的变化之中。

最后，有着各式各样的来源渠道和来源方式，其中包含以下内容：商业信用、个人信用和国家信用等，主要有应付账款、预收账款和各种直接借款等表现方式。与此同时，从期限的角度来看，也有着非常多的种类，部分筹资方式看起来是短期的，但是由于其永续性的特点，所以它们具备着长期筹资的特点，最终也可以支持企业开展生产经营活动。

二、企业流动资金紧张的原因分析

当下，在我国国内中小企业的流动资金中，没有充足的资金来进行运作和投资，所以资金的规模也限制了发展速度和企业发展规模，首先考虑到风险，很多银行不愿意提供贷款，同时很多投资方十分不看好中小企业的发展，这主要是因为中小企业自身实力的薄弱，所以政策也没有提供相应的帮助，中小企业有着很高的发展风险，当下的措施也无法满足中小企业的发展需求。不过依旧有少部分企业有着充足的资金，因此需要对其资金的使用效率进行提高。

1.企业内部原因

（1）中小企业经营管理理念落后

第一，国内中小企业的管理者有着很低的职业素养，没有很高的管理能力，大部分管理模式都是围绕家族为核心展开，不具备规范、科学的内部控制体系，无法适应当下时代发展潮流，企业没有现金的管理理念，最终企业发展受到了I型安置。第二，中小企业并没有制定科学合理的发展战略，也没有提前展开对市场的调查和研究，在解决企业生产经营过程中出现问题的时候，使用的依旧是传统的经验，与此同时，正是由于没有充分了解市场，所以生产过程十分具备盲目性，因此也就阻碍了企业生产销售的过程，最终让流动资金在生产经营活动中的比例失衡，导致产生过多的存货，也没有结合市场实际来开展营销活动，产品质量和售后服务质量得不到保障。除此之外，部分企业没有注重防范他人吞噬资金、渠道流失资金等问题，最终很大程度影响到企业的生产经营活动。所以在加大市场营销力度、改进产品质量、提高售后服务水平上落后于市场实际。最后，造成中小企业资金紧缺的关键因素就是落后的管理理念和较低的管理者素质。

（2）中小企业自有资金不足

在中小企业刚刚成立的时候，有着很少的资本金，并没有关注对接资本渠道，从而无法形成多元化的融资渠道，大部分企业在发展的过程中，依靠的是十分简单的自我积累，长期以来，会产生资金短缺的现状，从而阻碍了企业的发展。由此看来，企业只有花费更多的经济资本和精力成本，才可以和大型企业进行竞争，同时，面对着不断变化和竞争激烈的市场，由于缺少流动资金，中小企业失去了很多发展的机会。

2.企业外部环境的影响

（1）相关部门对中小企业的发展缺乏有效支持

对于管理和支持中小企业，相关部门并没有提供充足的政策支持，与此同时，相关部门也不具备高效的管理体制，很多职能还发生交叉现象。在对企业流动资金进行协调的时候，虽然有很多部门会管理这一过程，却没有可以合理提出有效解决方案的部门，因此问题也就得不到解决。相关部门虽然比较重视中小企业对社会经济发展的地位，但是却没有出台相关法律政策，来扶持中小企业的发展，没有充足的扶持力度。当下，很多地方还没有建立企业发展基金、高风险行业贷款保证基金、信用担保基金、同时也没有相应的担保公司，更没有设置专业的机构来对中小企业融资进行协调。

（2）社会金融服務体系不健全

商业银行是金融服务的主体，体制和考核也会影响这些银行的服务，贷款政策重点扶持的是国内的大中型企业，根据相关调查发现，在河南某市内，有超过六千多家的中小型企业，其中将近八成的企业具有流动资金短缺的发展问题，其中获得银行贷款的企业只有三成左右，其中有七成中小企业在发展的过程中，依靠的是自己持有的资金和民间借贷的方式。超过八成的企业认为，有着比较困难的融资过程，经过政府多次强调，需要发展区域性的中小型金融机构组织，扶持中小企业，在实践过程中，在业务发展商，这些金融机构和国有金融机构发展方向相似。在短时间内，很多新型金融组织资金没有充足的供给能力，因此中小企业流动资金的缺口难以进行弥补。

三、企业流动资金紧张的解决对策

中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用。结合中小企业流动资金运行中的不足，着重从以下几点提出解决对策。

1.提升经营理念，加强内部控制制度

在改善外部环境的时候速度比较缓慢，中小企业就需要关注对内部控制制度进行改善，进一步丰富管理层次，增加收入渠道，进一步管理流动资金。对于及时颁布的政策法规，中小企业的管理者需要积极主动地开展学习，同时还需要了解和市场营销、产物管理、人力资源管理层面的知识，结合企业内部控制制度的标准，使管理资产的制度更加规范和标准。

中小企业需要对财务预算进一步加强，让企业可以更快地进行营收。财务预算的主要作用是，帮助企业可以准确对风险进行预测，从而可以及时而全面了解和资金相关的信息，同时采取相关措施来预防风险，企业生产经营的效益才可以得到最大程度的提高。财务预算还可以对企业不同部门的工作进行协调，部门内部的冲突被缓和了，从而运作更顺畅。在销售预算和费用预算的指导下，销售部门可以提前了解市场，预测市场变化趋势，将存货的市场风险最大程度地进行降低。所以，需要从整体层面开展对企业的财务管理，保障预测体系的科学性和有效性，保障预算的科学性。

在进行预算的时候，首先需要做的就是对企业财务操作运作过程进行强力控制。首先，对业务管理和内部审计工作进行加强，需要保障债务问题可以得到有效处理，还设置相应的管理人员管理库存，对客户的档案要进一步加强管理。对结算方式进行严格控制，设立放账额度，形成一整套规范的业务操作流程。对客户资信运用信用保险要保持高度重视的态度，降低贸易风险。其次，设置核算跟踪体系，对考核业务的方式进行改革，从而保障核算的精准性和准确性，设置资金跟踪监控制度，以收付的方式来对业务员的经营效果进行考核。最后，实行责任制，对逾期账款催收制度进行完善，设置相应的奖励和惩罚的制度，从全方位来对企业的资金运作进行管理，最终资金的营运效率可以得到提升。

2.拓宽融资渠道，增加流动资金存量

虽然融资渠道有很多种，但考虑到中小企业的总体实力和目前的经营状况，本文认为以下方式可作为中小企业融资主要方式：

股权性融资。这种融资方式就是企业股东将部分企业所有权主动让出，将新的股东引入到企业之中，从而达到增资效果。股权融资的方式最终筹集的资金，企业不需要承担额外的利息，不过无论是新股东还是老股东，他们对企业的收益具有同等的享受权利。股权融资具有十分广泛的用途，最终企业的流动资金就可以得到充实，方便企业后续进行投资。

债权性融资。这种融资方式主要是以借钱的方式进行，最终筹集的资金，企业需要负担资金的利息，同时，当借款到期的时候，需要是将资金的本金还给债权人。债权融资主要是为了解决企业流动资金短缺的现状，因此无法用于资本项下面的开支活动。我们应该注意的是，中小企业融资问题的解决是系统性的过程，因此第一步要做的就是结合企业自身发展，然后寻找相应对策，企业需要建设和完善融资平台，才可以提高融资能力。

3.加大政府职能部门的政策支持力度

结合当下国内中小企业的现状，政府部门需要找出当下法律法规中的不足和问题，针对中小企业设置专业的法律体系，进一步对法律法规进行完善，借助多种方式来提供资金上的支持，包含税收优惠、贷款援助、财政补贴等。首先，需要对中小企业的融资服务进一步加强。其次，搭建一个银行和企业可以实现对接的平台，发展中小企业担保体系和小额担保公司，让中小企业的融资能力可以进一步提高。再次，和金融机构一起来对中小企业的服务机制进行完善，拓宽服务范围和服务领域，保障提供高水平的服务质量，实现合作共赢。最后，需要指导中小企业增强内实力，积极打造健康良好的品牌形象，完善产权融资管理制度，打下良好的信誉根基。

4.树立资金成本观念，谨慎决策项目投资

我国很多企业在发展过程中，都有着贪大求全的心理，这很大程度上和计划经济发展过程中带来的弊病有关，在企业不断转化经营机制的过程中，企业越来越将“自负盈亏”当作理财的基本原则，那些贪大求全的企业不再具备竞争优势。结合资金成本的相关概念，企业在进行项目投资的过程中，无论使用的是自有资金还是负债资金，都需要遵循收益大于成本的前提，不过很多企业都将重点放在了扩大规模上，因此很多企业的利润都会低于资金成本。由此看来，当下面临着不断上涨的生产资料价格和过大的投资规模，也造成了很多企业流动资金的断裂。因此，需要将固定资产的投资规模进行缩小，重点要对新开工项目进行压缩，对在建项目进行清理，保障不突破一年中社会固定资产规模的目标，另外，国家要大力投资基础工业，进一步供给生产资料，同时也不应该过多干预和管理生产质量价格，同时还需要设置投资管理体制，从根本上解决这一问题。要转变那种只负责投资不负责管理和发展的理念，让企业具备资金成本的理念，在进行项目投资的过程中要小心谨慎，充分有效利用有限的资金，防止出现盲目投资的现象。

5.深化企业改革，增强市场意识，适时调整产品结构

当下，和改革开放之前相比，国内企业进一步增强了市场意识，但依旧有很多企业没有积极展开市场调研工作，因此也就无法深入了解消费者的消费需求，导致生产销售等方面存在盲目性，最终导致企业亏损，积压了大量的产品，发生严重的资金紧张的问题。因此只有进一步深化企业改革，让企业不断提高市场意识，将销售型发展模式转变为营销型的发展模式，在进行生产经营之前做好市场调研工作，在这个基础上，重新调整产品结构和产品质量。需要建设现代企业制度，配套改革财税金融外贸政策职能等，帮助企业建设良好的外部环境，促进企业改革过程和发展过程，尽快建设社会保险制度，让企业的社会负担可以得到有效减轻，同时采取相关措施将企业常年累积的债务亏损进行解决。将那些有很大潜力的企业组成集团，从整体层面提高市场意识，提高对企业要素结构的调整力度，还需要调整企业的组织结构和产品结构，这样就不会造成过度的成品积压。

6.积极清理沉淀资金，扭亏增盈，盘活资金

企业的资金沉淀主要表现为以下两个层面，积压了过多的生产成品，有着数额巨大的应收账款余额，浪费了过多的闲置固定资金，同时在一切非生产经营活动中使用了一部分资金。因此，当下企业需要对存量资产进行盘活，才可以在开发新产品和调整产品结构的过程中，投入必要的资金，对沉淀资金进行清理，不仅要将库存进行清理，还需要对应该收回的账款进行催收，同时需要结合生产经营中不重要的长期资产进行出售。

7.产抓计划（预算）编制，产控资金流动

企业内部管理的关键内容就是编制计划，只有保障了计划的科学性，才可以实现管理的科学性，尤其是针对企业没有稳定的经营环境的前提下，十分有必要进行编制计划的工作。企业为了应对外部环境的变换，而需要配备多套应急方案，在编制计划的时候，需要对基本假设不断调整，从而准确测定外部变化是如何影响企业利润和资金等，还需要测量其他重大事件对企业的影响，比如经济危机和产品销售失败等，从而预测发生这些重大事故之后，企业是否能够承受后果。

四、结论

企业想要正常运轉，就需要保障流动资金维持在稳定的状态，同时企业在进行资金管理的过程中，一个最重要的因素就是企业的流动资金管理。现代企业需要重视科学合理地管理流动资金，帮助企业实现长期稳定地发展，因此这一管理体制意义重大。本文详细分析和探讨了制约流动资金管理的因素，在这个前提下，重点阐释如何选择企业流动资金管理的路径，最终保障企业的正常发展，通过不断提升企业自身市场竞争力，从而实现经济效益的提升。

当前行业竞争中的同质化非常严重，如果企业不能建立自己的核心竞争优势，就很难立足，这种情况不利于企业和整个行业的健康发展。企业不仅需要在传统的经营理念上进行改变，而且还需在产品的销售过程和服务过程中谋得利润，强化对营运资金的有效管理，要增强企业的盈利能力和抵御风险的能力，企业需要建立属于自己的核心竞争优势，实现目标企业资本效率的最大化。事前增强防范措施，事中有效控制和事后对资金进行科学的利用，是一条非常重要的途径。另外，要加强企业管理人员素质，提高员工素质，使其尽快转变观念，树立现代管理意识，学习现代科学资金管理的理念、方法和技能，增加参与资金管理机会，资本结构分析和调整，合理限制资金，深化企业资本管理，加快资金周转，促进资金使用率，在源头上逐渐缓解企业资金过于紧张的矛盾。

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作者简介：林祚延（1999.07- ），男，汉族，福建长乐人，武夷学院，本科在读，研究方向：金融