企业财务内部控制体系的构建及对策分析

王煜华

本文基于对企业财务管理的了解，针对企业财务内部控制体系存在的制度不健全、意识不明确、监管难落实等问题，进一步提出了建立健全财务管控制度、不断提升内控人员意识、加大财务内控监管力度等有效优化措施，为企业未来积极发展奠定良好基础。

随着社会经济的迅猛发展，企业作为市场竞争中的中坚力量，想要不断提升市场竞争地位和优势，必须加大对财务内部管理和控制的重视力度，但是在实际发展过程中仍存在诸多问题。因此，企业必须对具体问题进行深入分析，从而制定针对性策略，推进企业走可持续发展路線。

企业财务内部控制体系构建存在的问题

财务内部控制制度不健全

在企业发展过程中，想要构建高质量、高效率的财务内部控制体系，必须要具有完善的内部控制制度，对推动财务内控体系构建具有积极意义，才能对实际体系构建、工作落实起到一定的规范性和制约性作用。但从目前情况看，我国部分企业的生产力水平较为低下，应用的经营模式也比较落后，相应的在财务管理方面内部管理及控制制度欠缺严重。

财务控制人员意识不明确

从现阶段看，部分企业没有加大对财务内部控制体系构建的重视力度，严重忽视其建设的重要意义，仍然使用传统的财务管理模式和方法，从而营造出落后、守旧的内部经济环境。随着市场经济的快速发展，在给企业带来较大机遇的同时，也给财务内部管理和控制带来一定冲击，甚至出现发展不合理、经营混乱、管理松散等现象。出现这些问题主要是由于财务管控人员的内控意识比较薄弱，认知程度只停留于表面和形式层次，没有对现阶段市场需求、企业发展情况等各个方面进行深入了解造成的。

财务内控监督机制难落实

在企业构建财务内控体系过程中，必须要注重监管机制的建立和落实，促使企业不同部门之间始终处于一个平衡制约关系。在此基础上，还要加大部门之间的监控管理力度，才能够对企业经营活动的顺利运转起到一定保障作用，同时还能够充分发挥其实际监督效能。但是从目前情况看，部分企业不仅没有严格落实监管活动，大多数情况下都没有建立完善的监督管理机制和评价体系，难以充分发挥其实际效能，以致于在日常的财务管理工作中出现较多漏洞，给企业生产经营带来大量损失。在此基础上，企业还存在在进行监督机制构建时，没有与自身经营情况进行有机结合。

财务内部控制责任较混乱

在企业财务内部控制体系构建过程中，首先必须要有一套规范标准的制度，对整体体系的建立起到一定制约作用。同时，还要具备一个清晰、完善的内部控制责任构架，以此为基础才能促使企业朝着正确的方向积极发展，这也是推动财务工作顺利开展的必要条件。但是现阶段，部分企业没有财务内部控制责任构建意识，同时也没有构建标准的、规范的相关责任制度，不仅难以提升企业各个阶层人员的责任意识。

企业财务内部控制系统优化措施

建立健全财务内部控制制度

在企业发展过程中，想要在激烈的市场竞争中占据稳固地位，必须加大对财务内部控制和管理的重视力度，建立健全财务内部控制制度，为企业财务内控体系构建打下坚实基础。第一，在原有制度构建的基础上，不断地进行完善和优化，结合企业现阶段发展的实际情况，确保构建的管控制度能够满足实际经营的需求。同时，还要促使管控制度具备较强的规范性、可行性等特点，才能充分发挥出其实际应用价值。第二，企业为确保财务内部控制制度具有较强的限制性和约束力，需要要求企业财务部门严格按照规章制度开展各项工作，严禁出现工作表面化、形式化的现象。因此，还要设置相应奖惩制度，奖励先进，处罚落后，才能调动全体员工工作的主动性，提高员工工作效率和企业的经济效益。

不断提升财务内控人员意识

为了满足社会经济市场发展的趋势，企业内部人员必须充分认识到财务内部控制工作的应用价值和重要意义，才能够从根本上实现质量优化管理，切实提高企业内部财务管理工作的实际效能。第一，企业必须积极转变财务管理模式和方法，潜移默化的提升财务人员对管控工作的认知程度，促使其将思想观念落实到实际内部控制工作中，在此基础上，还要提高财务人员的自觉性和主动性，提升内部控制工作的参与程度，加大对内部控制人员专业性的培养，确保财务内部控制管理体系有效构建；第二，为提高企业整体的财务内部控制意识，切实做好日常管控工作，为企业财务内部控制管理体系构建奠定有效基础，进一步促进企业经济效益最大化发展，企业领导人员必须充分发挥自身带头作用，带领员工加强对相关工作的认知和学习。

加大财务内控监管落实力度

企业财务内部建立内控监督机制，是构建财务内部控制管理体系的重要组成部分，在对企业发展起到规范作用的基础上，对资金管理具有一定积极意义。对于企业财务内控监管机制来说，为能够促使每个员工严格按照工作岗位的具体要求开展相关活动，确保实际工作具有较强的实效性，进一步增强了企业内部不同岗位之间的协作关系，从而营造出良好的工作环境，必须将监管制度落实到企业的各个部门的各个工作环节中。与此同时，企业想要提高监督管理的实效性，避免出现徇私舞弊、管理不协调等不良情况的出现，不仅需要进一步强化财务内控执行力度和监督力度，还需要在企业内部设立独立的监督管理部门和审计部门，充分发挥审计人员的专业技能，保证企业开展各项业务活动都符合相关标准，切实达到提高财务内控监管落实的目的。

明确财务内部控制责任权利

企业想要达到财务内部控制体系完整构建，促使工作人员能够清晰认识到自身所承担的责任和义务，促使财务管理工作的积极开展，以及管控体系的有效构建的目的，除了要加大对制度、意识和监督管理的重视外，还要在企业财务活动中，明确财务内部控制责任，通过构建相应的责任落实制度，将财务活动开展过程中的各项责任落实到每个人身上。除此之外，督促财务人员对资金核算、审计等环节实行精细化管理，对其中存在的问题进行深入分析，以便能够提出针对性的解决措施。与此同时，企业财务管控人员还要做好资金应急预案，赋予相关责任人员更多的管理权力，有助于从根本上发挥管理的实效性作用。同时，为了满足财务内控管理的实质性要求，促使企业走可持续发展之路，需要明确责任人员的工作内容和范围，促使其在做好本职工作。

增强企业财务风险防范意识

在财务内部控制管理体系构建过程中，通常都会存在诸多问题，对财务管理质量和效果产生消极影响，不利于在激烈的市场竞争中提高竞争地位，同时也难以帮助企业获取更多的经济效益，因此，企业必须加大对财务风险防范意识的重视力度，才能达到不断促进企业可持续发展的目的。

企业想要全方位、立体化的提高财务内部控制管理水平和效果，必须从增强财务内部人员风险防范意识入手，具有直接性和有效性特点。对于传统的财务内部控制水平而言，由于防范意识的严重缺乏，虽然控制水平较高，但是没有切实达到风险有效控制的目的，大幅度的增加了财务运营风险和企业经营风险，甚至还会造成产品滞销严重、盲目投资导致资金链断裂、资金难以收回等现象。由此可见，企业在发展过程中增强财务风险防范意识，已经成为促进企业健康发展的必然条件。

企业在原有的基础上，对财务内部控制体系进行不断优化和完善，不仅是满足现代化市场发展的必然趋势，也是推进企业积极发展的重要内容。因此，为了实现企业经济和社会效益的和谐统一，必须不断强化内控人员意识，构建完善的监督与管理机制，提高内部管控质量和水平。

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