基于层次分析法的电力企业资金安全风险研究

吴伶玲 国网江西省电力有限公司赣东北供电分公司

一、引言

资金是企业运行的“血液”，资金运作是否安全则直接关系到企业能否抓住机会可持续发展。作为资金密集型的电力企业，若资金安全管理存在缺陷，如发生资金舞弊事件，会面临巨大的资金安全风险。因此，资金安全管理成为电力企业财务管理的重点工作，资金安全风险的管控能力直接关系着企业的精益化管理水平。进一步提高资金计划准确性、深化资金内部控制建设、严格防范小金库和“账外账”，合理地分析和评价电力企业的资金安全风险，系统提升电力企业资金安全风险防控能力就显得十分重要。

二、电力企业资金安全风险分析

随着电力体制改革的逐步深入，按照“管住中间，放开两头”的路径指导，突出电网企业公共服务职能，资金安全管理也将更加注重风险防范与应对。由于电力企业具有资金、技术密集，公共服务、安全性等特点，使得电力体制改革给其带来机会的同时也带来了一系列风险，本文从现金流量风险、银行账户风险两方面因素分析电力企业的资金安全风险。

（一）现金流量风险

1.票据、印鉴管理风险。票据、印鉴管理风险是由于会计和出纳人员未做到岗位分工明确，支票与印鉴未分管、票据保管和使用未分开等带来的风险。2.资金预算风险。资金预算风险是指缺少对现金流量的认识，部分项目未严格按照资金预算盲目采购、付款，使企业库存物资积压、资金使用效率低下等产生的风险。例如，年度内各项收支未严格控制在年度财务预算范围内；超预算项目未经过相关报批程序，即办理资金支付。

（二）银行账户风险

1.银行账户日常运作及监控风险。银行账户日常运作及监控风险是指企业银行账户的开立、变更、撤销不合法合规，对银行账户的日常运作监控不严，可能导致企业面临法律诉讼，资金链断裂，企业难以持续发展。2.银企对账管理风险。银企对账管理风险是指每月未及时与开户银行对账、账账不相符造成的风险。具体表现在出纳人员兼任对账工作，并编制余额调节表，使对账工作缺乏合理合规性；银行存款余额及日常货币资金发生额较大的仅仅核对货币资金余额，未核对发生额明细，使对账工作缺乏真实完整性。

三、层次分析法实例分析

（一）建立风险评价指标体系

本文以赣东北供电公司为例，结合上述对电力企业面临的资金安全风险分析，建立了电力企业资金安全风险评价指标体系，见下表1。

表1 电力企业资金安全风险评价层次分析模型

从表1中可以看出，多风险因素的递阶层次分为二层，目标层为A；准则层为B={B1,B2}；指标层为B1={C11,C12,C13,C14}，B2={C21,C22}。通过这个评价指标体系，基本上可以反映电力企业所面临的资金安全风险的基本情况。

（二）建立模糊评价集

建立风险评价评语集V={V1,V2,V3,V4,V5}={非常低, 较低, 一般, 较高, 非常高}。

（三）用层次分析法确定指标权重

以表1电力企业资金安全风险层次分析模型为基础，根据层次分析法确定每一层指标间的相对比重，计算出通过了一致性检验的各评价指标的权重如下：

W=（0.6,0.4）

W1= (0.25, 0.25,0.3,0.2)

W2= (0.5, 0.5)

（四）建立模糊评价矩阵

根据电力体制改革趋势和电力企业自身的特点，结合表1构建的电力企业资金安全风险评价层次分析模型，经专家按上式评价集对各指标进行评价打分，统计整理得到模糊判断矩阵如下：

（五）进行模糊综合评价

一级模糊综合评价：

二级模糊综合评价：

上面模糊综合模糊评价的结果表明，赣东北供电公司的资金安全风险有15.65%的可能性非常低，19.15%的可能性较低，30.3%的可能性一般，20.95%的可能性较高，13.95%的可能性非常高。

根据最大隶属原则，赣东北供电公司的资金安全风险为一般。将上述评语集V的风险量化值为G=（1,2,3,4,5）。也就是说，最终的评价结果越接近于5，资金安全风险越高；反之，越接近1，风险越低。最终的综合评分如下：

赣东北供电公司的资金安全风险的综合评分为2.984，说明公司资金安全风险一般。

四、结论

本文引入层次分析法，对电力企业资金安全风险进行研究，并且运用实例进行分析，为电力企业更好地预测资金安全风险，从而全面系统地提升电力企业资金安全风险防控能力。当然影响电力企业资金安全风险的因素还有很多，本文并未全面考虑，在以后的研究中，要更加科学、全面、合理地确定影响资金安全风险因素的指标权重，使电力企业资金安全风险评价真正落地，切实做到事前防控风险，提升电力企业资金安全水平。