导向审计在商业银行内部审计中的应用分析

张伟铭

[摘 要]目前我国经济发展迅速，市场也不断在壮大，我国的商业银行在发展的过程中面临着很大的挑战，由于当前市场的环境越来越复杂，对于经济发展来说也是一个难题，为了适应国际经济市场的发展，必须要加强商业银行内部的管理，严格监管内部的审计工作，并且对审计工作提出更高的要求。为了更好地发展商业银行，就要做风险导向，文章分析我国目前审计模式的现状以及风险导向的情况，综合各类问题提出一些有效的建议，希望能够促进我国商业银行的健康发展。

[关键词]经营风险;经济环境;控制体系

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2020.31.052

当前我国经济发展进入了一个新的时代，商业银行也必须要跟上时代的步伐，所以对经营模式有了更高的要求，这种情况使得商业银行的发展面临着巨大的挑战。由于目前银行的环境复杂多变，必须要发展自己差异性的经营策略，才能更好地进行银行的内部管理，这就需要严格的要求内部的审计人员积极完成风险导向工作，才能使自己在众多的经济体当中脱颖而出，有较强的经济实力，并且能够在未来有很好的发展前景。

1 商业银行开展风险导向审计工作的重要性

1.1 必然需求

由于目前全球经济正在朝着一体化的方向发展，商业银行面临的环境也在不停地变化，变得越来越复杂，在发展的过程中会遇到很多的风险，银行为了更好地发展自身就必须要规避风险，才能更好地实现发展的目标。银行内部审计工作是非常重要的，因为它可以增加组织的经营能力，并且能够识别在发展中存在的一些风险，再通过进一步的评价，来对可能发生的风险设计出一些可行性方案，所以商业银行必须要做好内部的审计工作，才能在发展的道路上平稳运行，防止风险的发生。

1.2 可行方案

商业银行加强对于风险的管理工作是时代发展的必然趋势，银行内部的管理机构都要统一做好风险管理工作，才使风险管理能够达到一种系统化和标准化，为了能够打造中国一流的银行，必须要全面地规避风险，做好风险管理工作，各个业务系统都要非常成熟，有较强的实力，在全体员工共同努力下，才能更好地发展商业的内部经济。

2 目前银行在审计方面存在的不足

2.1 审计进程比较缓慢

我国对于风险导向的发展已经有很长一段时间了，但是对于一些世界上的国家来说，还是比较落后的。在处于经济发展的初始阶段，商业银行一定要做好风险导向工作，才能适应时代的发展，有更大的进步空间。

2.2 不能发挥出审计的作用

银行内部的审计工作是非常重要的，它的形式是多种多样的，要将银行的发展理念融入管理审计当中，所以在具体开展审计工作时一定要明确方向，并且制定合理的方案，才能做好商业银行内部的风险管理工作，建立完整的管理体系，使审计管理工作达到良好的效果。可以通过制定一些针对性的规则来使商业银行中的各部分都能做好自己的本职工作，我国的商业银行在发展的过程中使用的审计形式比较单一，相比于其他国家来说都是比较落后的，没有形成完整的管理体系，管理形式也不够新颖和特别。如果不能做好风险预防工作，不能完善风险管理体系，就会使经济发展跟不上时代的脚步，在时代发展的过程中不能很好地创新自己，导致管理体系的水平达不到先进国家的水准，风险管理工作没有较高的效率。

2.3 没有充分地利用工具

当前的审计系统主要是通过互联网搭建的，银行审计工作通过计算计的帮助能更好地完善审计系统，并且提高审计的效率，保证了审计工作的准确性。我国目前银行内部尚且没有完全的统一实行信息化管理，许多的计算都需要人工来进行，工作效率比较低。银行内部的审计系统还没有完善，不能充分地利用计算机工具来进行审计，导致风险管理工作也没有很高的效率。由于当前的经济发展环境越来越复杂，风险存在的形式也有了很多的不同，在处理起来非常困难，所以需要使用更加有效的手段，借助工具来进行风险的评估。

2.4 没有足够的团队力量

对于一个商业银行来说，要想很好的发展，必须要做好内部的审计工作，由于目前的发展趋势是以风险导向为标准的，必须要提升相关的技能以及加大培养人才的力度，使管理体系更加系统和完整，相关的配置也能够符合审计的要求。创新出更加新颖的审计方式，加快完成各方面的基础审计工作，扩大商业银行的规模，增大银行内部的业务量，提高自己的业务水平，培养大量的专业人才，为商业银行未来的发展做好铺垫。

3 风险导向审计在商业银行内部审计中的应用策略

3.1 完善内部管理体系

商业内部应该建立完整的管理体系，有效地控制风险，做好监督检查工作。我国商业银行进行风险预防的主要方法就是进行内部的控制，商业银行为了更好地对抗风险就必须要做好内部管理工作，加大内部控制力度，完善相关的管理制度。商业银行在做好内部监督工作之后，就要完善银行的管理体系，做好风险预估。商业银行在日常发展中一定要考察员工的综合能力，重点考察管理人员的专业能力，并且通过以往有代表性的案例来分析其参与度，更好地完善银行的管理体系。

3.2 强调银行审计的重要性

我国银行必须要明确自己发展的本质以及目的。目前我国银行发展的趋势就是做好内部的审查工作，定期检查银行内部的各项任务，分析业务的完成度，这也是商业银行内部管理的主要工作。银行的日常工作就是对运营的活动进行审查，而目前我国商业银行内部的职能还不完整，有碍于银行的发展，这是一个非常严重的问题，会导致银行在发展的过程中有很多细节上的风险，甚至会动摇到风险的导向。一些商业银行通常只注重宏观的风险，而忽略掉细节的风险，在社会的发展下，必须要做好内部审查纠错的工作，逐渐地转变商业银行的职能，才能使商业银行适应时代的发展。

3.3 提高审计技术

当前时代是互联网发展时代，商业银行在运行过程中不可或缺的因素就是计算机辅助。在商业银行内部的审计工作中，必须要得到计算机的帮助，可以进行许多工作的操作，以往传统的审计方法已经不能满足当前银行的发展，工作效率太低，所以必须要建立计算机系统，做好风险预估工作。我国的商业银行内部审计应该完善互联网平台，使各个审计人员都能熟练地操作计算机，通过运用现代技术提高审计工作的效率，更好地进行风险评估，得到的结果也更加真实。

3.4 增强团队合作意识

银行要培养员工的专业技能，这对于现代风险管理工作的发展是非常重要的，要让其熟知风险的理念和一些理论知识。从事银行审计的工作人员必须要有足够的业务能力，能够分析风险导向，有完善的知识结构，才能满足审计的工作要求，审计工作人员不仅要不断地提高自己掌握的技能，还要具有团队合作意识。

4 结语

综上所述，在当前发展背景下，商业银行要想有更好的发展，在市场上有更大的竞争力，就必须要规避风险，应变多种多样的风险类型。所以商业银行在市场发展进程中一定要明确自己的本职工作，做好内部的审计管理工作。文章分析了商业银行内部审计工作之后，提出了一些规避风险的方法，希望对商业银行的审计工作有帮助，也希望商业银行能重视审计工作，想出更好的决策，促进商业银行的发展。

参考文献：

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[4]严光文.风险导向审计在银行内部审计中的应用[J].会计师，2018（6）：50-53.