行政事业单位内部控制存在的问题及改善措施

倪玉玲

摘要：随着国家政策和制度的变化，行政事业单位需要按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》的相关要求指导内部控制管理工作，提升企业内部控制管理水平，确保行政事业单位的社会公共服务质量。行政事业单位在实际的发展过程中，内部控制依旧存在着不足之处，比如内控制度不完善，导致内控管理无章可循等情况都需要现阶段解决和完善。本文主要针对行政事业单位内部控制管理中存在的主要问题进行分析和探究，并针对这些问题提出相对应的解决措施，确保我国行政事业单位内控工作的顺利开展，提升我国行政事业单位的服务水平和质量。

关键词：行政事业单位;财务管理;内部控制，问题;解决措施

一、内部控制在行政事业单位中的重要性

内部控制能够有效的提升行政单位的财务管理水平，建立有效的内控管理机制，能规范单位财务管理人员的行为，确保财务管理信息的准确性，为行政单位决策提供数据保障;能及时发现和防控行政单位财务风险，内控风险管理需要结合单位的实际情况定期对行政单位的财务管理工作进行风险预测和评估，科学合理的分析潜在的财务风险，提出具有针对性的解决措施，及时有效的防控各种潜在风险，确保行政单位的安全发展;能够有效监督行政单位的各职能部门，防止出现贪污腐败问题。内控管理需要结合单位发展状况实行不相容职务相分离的管理方法，在行政单位内部形成一个良好的权益制衡环境，各职能部门参与单位内控管理，提升内控管理的效率，确保行政单位的平稳发展[1]。

二、行政事业单位内部控制存在的问题

（一）内控意识缺乏

部分行政单位的领导缺乏内控意识，对内控工作的重视度不够，不能从思想层面上认可内控工作，对单位的内控制度建设投资相对较少，不能深入分析内控所能产生的综合效益。从短期的成本预算出发缩减内控体制建设的成本，使行政单位的内控机制不完善，没有充分发挥出应有的价值。

（二）人员素质较低

内控工作需要专业性的人员执行，而关于现阶段的内控工作，相关的工作人员在管理时依旧将工作重心放在财务核算上，导致内控工作失衡，很难达到预期的效果。相关工作人员的专业知识都是以会计知识为主，很难满足内控管理的需求。再加上人员专业素养和职业素养偏低，这样很容易导致内部财务管理数据失真，增加内控管理工作的难度。

（三）内控制度不全

由于行政单位内控制度不完善，缺乏预算管理的相关制度，使单位内部的预算管理存在失效的情况，没有建起内控管理的全过程预算管理机制。相关人员在预算编制时由于自身理念和方法的局限性，不能从预算方案的细节上找到有效的信息，不能对下一步工作提供相应的支持。同时，預算管理不重视预算过程的监督，相关人员的怠工现象比较明显，从而影响整个内控工作的效果。

（四）制度适用性差

有的行政单位在制定内控制度时没有考虑到本单位的实际情况，直接生搬硬套其他单位的内控制度，所制定的内控制度缺乏科学性与合理性，使内控制度的实用性不强，不具备可操作性，使内控制度成为摆设，无法达到预期的管理目标。行政单位的内控制度需要结合政策法规进行相应的调整，确保制度的实效性，一旦没有及时调整内控制度会导致内控工作失效，影响单位的管理水平。

（五）监督未落实

行之有效的监督工作是保证内控工作有效执行的基础，由于部分行政单位缺乏相应的监督机制，使内控管理执行效率较差。再加上相关人员的主动性不强，不能按照相应的内控制度规范操作，使内控管理效果甚微，缺乏内控工作的执行平价管理。这样就不能及时发现其中存在的问题，更不能提出具有针对性的解决措施，没有将监督、评价落到实处，从而就无法保证内控工作的科学性[2]。

（六）信息交流不畅

内控管理工作需要掌握全面的信息数据，这样才能科学、有效的管理决策。由于行政单位的内部信息交流不顺畅，导致单位上下级数据信息不能实时共享，出现了信息交流的短板。这样在决策时就很难保证决策的准确性和贴切性，影响内控工作的进度。

三、解决行政事业单位内控问题的措施

（一）强化内控意识，提高内控思想认识

单位领导阶层需要从思想层面上重视内控工作，不断提升自身的内控意识，结合单位实际情况，注重单位人员的内控管理培训，将内控管理知识渗透到单位的日常管理工作中。定期对相关工作人员进行抽查，确保每位员工都能熟练掌握内控制度的相关信息，这样才能保证内控工作的顺利开展和有效进行。

（二）提升素质水平，确保内控执行效果

注重单位内部人员的素养培养，单位需要结合岗位需求进行专业性的人才培养，根据职员的实际情况制定出相应的培养计划，深化落实内控管理工作，确保内控执行的效果。在人才选拔时注重人才的职业素养和道德素养，对人员的专业知识、法律知识、会计知识等方面的内容进行考核，完善单位的人才评价机制。通过科学有效的评价提升职员的工作积极性，加强内控工作的执行力度，保证内控工作的质量。

（三）健全内控制度，提升预算管理成效

行政单位需要根据本单位的发展状况认识到内控工作的重要性，建立完善的内控制度，将全面预算管理引入内控机制中，对单位的预算过程进行全程管控。注重预算编制工作，做好预算执行成效分析工作，整合有效的分析数据，为后期的规划发展提供数据支撑。同时还要做好预算监督管理，引导全员参与预算监督，这样才能提升预算的实效性。另外预算评估同样重要，应深入分析和评估预算的执行情况，做到问题追责，并提出相应的完善措施，争取下一阶段完善。

（四）注重制度灵活性，提高内控管理水平

在制定内控制度时，行政单位要结合本单位的实际情况注重内控制度的灵活性和可操作性，制定出符合本单位内控工作的制度，指导单位内控工作的顺利开展，从而提升内控管理的效率。同时，还要结合时代政策的变化及时调整本单位的内控制度，确保制度的有效性。

（五）落实监督管理，注重财务自我评价

设置专门的监督管理部门，对企业的财务管理工作、内部控制工作、预算工作等方面进行监督，确保内控工作的有效开展。需要结合实际情况建立相應的外部监督机制，对单位的审计、财政等方面进行科学监督，及时了解和发现内控工作中的问题，做好完善和补救措施，提升内控管理的水平。从自身角度出发，财务管理工作需要做好自我评价，找到内控管理中存在的问题，进行有效的整改，确保内控工作的执行性。

（六）拓展信息渠道，实现信息实时共享

行政单位需要建立内部信息共享系统，不断拓展内部信息沟通交流的渠道，结合单位实际情况构建流程化的内控信息系统，这样能有效的对内控信息进行传递、收集，提高信息的准确性。单位内部需要建立良好的信息交流平台，确保上下级之间的信息交流沟通，及时更新数据信息，保证内控管理工作的有效进行。

（七）做好风险评估，提升风险防控能力

重视内控风险预测评估工作，建立完备的财务风险预警机制，及时发现各种潜在的财务风险，这样才能有效的规避风险，确保单位的安全发展。结合单位实际情况建立岗位轮流制度，实现不相容职务的相分离管理，合理配置单位的内部资源，将岗位职责落到实处。这样才能有效避免人为因素而导致的风险隐患，提高单位的风险防控能力，促进单位的进一步发展[3]。

结语：综上所述，在行政事业单位发展中，内控管理工作属于单位管理工作的一个重点。再加上内控工作本身所具备的复杂性，使内控工作在行政单位开展时具有难度，需要单位内部相关工作人员的共同努力，不断完善内控管理制度，提升内控管理水平，逐渐提升单位的社会服务质量。因此，需要结合单位内控工作的实际状况不断提升人员的思想认识，注重人员的素质培养，完善内控监督机制，明确各职能部门的职责，将内控管理真正落到实处，确保行政单位的平稳发展。

0参考文献：

[1]陈德刚.探析如何加强和完善行政事业单位内控制度建设[J].现代经济信息，2018（08）：44-45.

[2]徐悦.行政事业单位建立内部控制制度的误区反思[J].时代经贸，2018（15）：99-100.

[3]王定权.加强行政事业单位财务会计内部控制的对策探讨[J].时代金融，2018（24）：140-141.