关于企业财务的内部控制的问题和措施研究

章银龙

（金凤凰控股集团有限公司，浙江 绍兴 312300）

一、前言

在企业运营与发展过程中，为了实现企业的快速以及稳定发展，需要从财务会计工作着手来对企业整体管理工作进行控制。对于企业整体工作来讲，内部控制主要包括会计控制以及管理控制，这两方面控制工作是保证企业最大化获取经济利润实现的前提。因此在现如今激烈的市场竞争环境下，企业若想获得更多的经济效益，就需要不断提升其在市场竞争环境中的竞争优势。财务会计内部控制工作存在的意义就在于此，通过提升财务会计工作内部控制效率以及质量促进企业整体控制管理水平的提升，使企业在未来发展过程中的竞争优势地位能够得到保证。

二、内部控制概念及内容

在企业内部所存在的内部控制工作，其主要工作目的是使企业的业务目标能够得到实现，是在企业财务会计工作中应用最普遍的一种控制措施。在实际工作过程中，主要涉及以下两方面内容。

首先，控制资金流动与安全。对于企业发展来讲，各部门在进行实际工作时，其具体职能是在对企业拥有资产进行运作过程中所得到体现的，更具体一点来讲，是针对企业内部所存在的现金流，进行相应的资金运作与管理。所以在企业内部所进行的相应资金运作，也是针对资金流来进行的。根据企业在发展过程中所制定的相关发展策略以及经营目标，对现有的资金流进行运作，在运作过程中需要保证资金流的安全，最大化的使企业获得经济利润。企业发展过程中，其经营规模以及经营范围不断拓展，在这个过程中收入以及利润是非常关键的问题，通过科学有效的内控制度，对企业资本运作过程中的支出以及收入进行综合性的数据分析以及统计，进而为企业经营以及管理者提供相应的政策以及决策制定依据。

其次，提升资金有效利用率。企业发展过程中需要对其发展方向以及发展策略进行制定，控制度的存在就是为了能够对企业的管理模式进行全面的分析，进而使得企业发展方针的制定更加科学。通过内控制度的存在，以企业现行的经营发展模式为基础，对市场经济发展背景下的相应需求进行全面的分析以及研究，对经营发展过程中的各项资本使用以及材料采购等进行周密的计划制定，确保资金运作过程中的经营成本能够得到有效的控制，既降低了资金投入总成本，又能够提高资金整体的利用效率。

三、企业财务内控存在的问题

（一）内部控制认知局限性

我国经济发展速度非常快，但是各行各业的发展时间却非常短，所以在企业运营过程中，对于会计内控制度的了解存在着非常大的局限性。有一些企业认为在发展过程中，会计工作只是对企业内部各项业绩进行统计，对于其所拥有的内部控制作用以及意义，却没有进行深入的了解。片面性的认为现如今的相应财务规章制度，已经能够使得会计工作很好的实现。另一部分企业主要是对财务会计内控引起了足够重视，并且在企业内部工作过程中进行了相应的工作，但是并没有进行深入研究以及应用。大多数情况下还是流于表面，主要是为了应对相关检，并没有将其与企业的实际发展相结合。

（二）财务内控执行力度较差

在企业整体管理模式进行构建的过程中，财务内部控制模式同样进行了构建，但是对于财务内部控制工作的各项具体措施以及实施并没有得到真正的落实。当今的市场经济发展背景下，虽然我国各企业内部财务内控制度已经建立，但是针对内控工作所能够对于企业发展所产生的影响以及积极作用，却没有进行深入的了解，所以在进行实际工作过程中，会计内控相关措施的实施并没有得到真正的落实，其作用也难以得到发挥。同时对于财务会计内控制度实施过程中的相应保障机制也并没有建立，所以导致在实际工作过程中遇到了诸多阻碍，致使内控制度工作进展处于非常尴尬的境地。

（三）财会工作风险意识低

任何企业在其经营过程中都存在着一定的风险因素，而针对这些风险因素，如果不采取科学合理的措施对其进行规避以及消除，那么对于企业的长远发展来讲将会产生非常严重的威胁。进行项目建设的过程中，如果企业并没有针对所存在的风险，在财务会计工作过程中进行风险评估，对项目建设预算进行可控范围的确定，会导致在进行后期工作的过程中，企业的盈利状况难以得到保障。同时在市场竞争环境下，如果企业的内控风险意识以及相应的机制建立不健全，那么在与其他企业进行竞争的过程中，其优势会大大降低，被其他企业完全抛开。

四、企业财会内控质量提升措施

（一）更新财务会计工作理念

在企业长期发展过程中，传统的财务会计工作理念已经不能够适应市场经济发展背景下的企业内部财务会计工作，所以需要针对现如今的市场经济发展需求，对会计工作理念进行更新。尤其是针对财务会计内控制度方面的理念更新，需要企业管理层以及领导层对其予以足够的重视，在实际工作过程中投入时间以及精力和相应的资金，对财务会计内控工作予以足够的支持。企业的领导层以及管理层需要拥有长远的发展目光，能够对市场经济发展背景下企业竞争优势的提升具有清晰的认识，对内控制度在企业可持续发展以及竞争优势提升中存在的作用，进行准确的认识。在此前提下，全面开展企业财务会计内部控制工作，提升企业竞争优势。

（二）提高风险防范意识

在企业进行相应的资金运作过程中以及项目建设过程中，参与到项目运作过程中的从业人员需要能够对财务工作拥有足够的认识，并且对内控制度拥有了解以及深入的研究，能够在实际工作过程中进行应用，使得相应的财务风险能够得到规避。为了能够达到这一目标，需要企业不定期地对财务会计内控工作的相应从业人员进行培训工作，使其能够熟练地对财务会计风险评估工作进行执行，避免在实际工作过程中出现投资错误，致使企业盈利状况受到影响。同时要加强企业与企业之间的评审机制交流合作，在交流合作的过程中，对自身的机制不断进行完善以及健全提升工作效率。需要注意的是，在日常工作中需要通过强化员工的财务风险意识，来潜移默化地使员工的风险意识得到提升，并将这种意识全面带入到工作过程中。

（三）建立健全组织架构

在新的财会理念支持下，内控制度的执行需要科学完善的组织架构为其服务。所以企业在运营过程中需要建立完善以及科学的内控制度和内控职能部门，进而确保财务会计工作内控制度执行过程中能够拥有可靠的保证，在面临工作阻碍过程中能够及时有效进行解决，确保内控制度工作效率。

（四）增强财会内控制度的检查力度

纵观现今我国许多企业内部，针对财会工作的内控制度建立以及机制已经实现，但是在其实际工作过程中却并没有予以足够的重视程度，所以导致内控制度的实现遇到了非常大的阻碍。所以企业管理层需要提高重视程度，并且在财会内控制度运行的过程中加强监督与管理，对财会内控制度实现过程中，各职能部门的工作状况以及管理人员的实际工作效率进行全面的管理。对内控制度执行过程中所存在的问题，及时发现及时进行解决，督促各职能部门以及管理人员，投入时间以及精力进行财会内控制度相关工作，是财会内控工作的整体组织架构运行效率得到提升，为企业整体管理水平的提升做出重要贡献。

五、结束语

在市场经济发展背景下，企业的长远发展需要拥有可靠以及完善的管理体制，来对其相应的项目实施以及实现进行服务以及支持。企业内部财务会计工作内控制度的存在对于企业整体管理水平的影响都非常重要，所以需要提高对财务会计内控制度存在的认识，同时加强财务内控相应制度的实施力度，使财会内控工作的实际作用得到发挥，为企业整体管理水平的提升做出积极贡献。