制造企业财务内部控制存在的问题

2019-12-23张琳琳

大众投资指南 2019年1期

张琳琳

（宁波复能新材料股份有限公司，浙江宁波 315300）

引言

对于任何一个企业而言，其在内部管理工作上的好坏都会直接影响到企业的发展，对于制造企业也一样。因此，制造企业想要在多变的市场环境中获得持续稳定的发展，就必须做好内部管理工作。在制造企业内部管理工作中，财务内部控制是尤为重要的工作内容，财务内部控制的质量高低将直接影响到企业的经济效益和持续发展。因此，财务内部控制对企业的发展运营而言至关重要。在现阶段，不完善的财务内部控制严重阻碍了制造企业的发展，这也成为当下制造企业一个紧迫的问题。因此，这就需要制造企业提高对财务内部控制的重视，不断地完善和优化财务内部控制体系，提高财务内部控制质量和效率，进而促进制造企业良好发展。

一、财务内部控制的重要意义

财务内部控制是制造企业内部管理中尤为重要的一项工作内容，是企业管理的基本保障，对制造企业而言具有尤为重要的作用。首先，合理有效的财务内部控制可以协调保障企业财务目标的实现，进而促进企业价值最大化[1]。其次，内部控制可以在很大程度上防范企业财务风险，促进企业各个环节有序有效开展，提高企业的经营管理水平及核心竞争力，进而促进企业良好稳定发展。由此可见，对于制造企业而言，财务内部控制具有尤为重要的作用和意义。因此，在制造企业经营发展过程中，应该认识到财务内部控制的重要性和必要性，切实采取有效的措施完善财务内部控制，使得财务内部控制为企业发展提供保障。

二、制造企业财务内部控制存在的问题

（一）财务内部控制意识不强

随着企业现代化管理的发展，企业也越来越认识到了财务内部控制的重要性和必要性，财务内部控制意识也逐渐初步建成。但是就制造业而言，很多企业的财务内部控制意识还不够全面深化，部分领导人对财务内部控制也没有高度重视[2]。在制造企业经营发展过程中，企业领导人更加重视技术、生产方面的管理和提升，而对于财务内部控制，则认为其不能为企业带来直接的经济利益，所以有所忽视。久而久之，财务内部控制也无法落到实处。

（二）财务内部控制制度不完善

完善健全的财务内部控制制度对促进内部控制工作的顺利有效开展具有重要的作用，但是就目前来看，很多制造企业的财务内部控制制度都存在不完善、不健全、不适用等问题，进而使得财务内部控制工作执行力不高，控制水平也无法得到提高。由于财务内部控制制度不完善，所以也在很大程度上提高了企业的经营风险，比如部分人员会利用制度漏洞进行违法行为，以及方面对风险时企业无有效的风险应对措施。这就会在很大程度上影响企业的经营发展。

（三）财务人员综合素质有待提高

财务人员综合素质的高低与财务内部控制水平的高低有着直接的联系。而就目前来看，在制造企业财务内部控制中，很多财务人员的综合素质都比较低，比如缺乏良好的职业素养、工作态度不端正、专业知识匮乏、业务能力较低等，这就会在很大程度上应该影响财务内部控制工作的开展[3]。还有一些财务人员与各个部门之间缺乏有效的沟通和交流，使得各部门人员对财务内部控制目标不了解，进而也会影响财务内部控制质量和效率。

三、完善制造企业财务内部控制的策略

（一）提高财务内部控制的地位

财务内部控制工作是企业内部管理的基础，对企业的经营发展都起到了重要的作用。因此，作为制造企业，应该提高对财务内部控制工作的重视和关注，将财务内部控制工作作为企业经营管理的重点对待。作为企业管理人员，应该认识到财务内部控制的重要性和必要性，形成正确的内部控制意识，充分发挥自身的监督、管理、统筹职责，将财务内部控制工作落到实处。而作为企业员工，也应该形成正确的内部控制意识，充分配合财务内部控制工作的开展，进而促进财务内部控制水平得到提高。

（二）完善财务内部控制制度

针对财务内部控制工作，制造企业需要加强完善财务内部控制制度，以此来为内部控制工作提供支持和保障。首先，制造企业应该根据相关法律法规，并结合企业自身情况对内部控制制度进行制定和完善，对于制度存在的问题、漏洞等，应该及时进行优化，提高制度的适用性和可操作性[4]。其次，制造企业应该建立完善的风险评估制度，针对企业以往出现的问题和风险进行分析和研究，进而提出相应的风险防范措施。同时要加强对风险的预测、评估，并提出相应的应对措施。以此来保证企业的资金安全，促进企业良好发展。最后，针对财务内部控制工作，制造企业应该实行责任制，即责任落实到个人，明确各部门、各人员工作范围、权利、责任等，使得财务内部控制工作能够顺利有效开展。

（三）提高财务人员综合素质

想要促进财务内部控制工作的顺利开展，保证财务内部控制水平，就必须加强提高财务人员的综合能力及综合素质。财务人员是实施财务内部控制工作的主要力量，只有财务人员具备专业的知识、能力、素质、素养，才能够更好地保证工作质量及效率。对此，制造企业可以从两个方面来提高财务人员的综合素质[5]。首先，可以定期组织财务人员开展专业培训、教育，加强财务人员的职业道德，同时加强对新法律法规的学习和强化。为了更好地符合时代发展需求，还需要加强开展信息技术培训，使得财务人员能够具备一定的计算机技能，进而促进企业现代化管理发展。其次，制造企业需要完善财务人员的招聘环节，比如在招聘过程中，需要对财务人员的专业水平、业务能力、职业素养、工作经验的进行全面考核，以此来提高财务人员的整体素质和水平。

（四）加强内部审计环节

为了更好地提高财务内部控制水平，制造企业还需要加强内部审计环节，合理有效的审计可以提高内部控制质量和效率，进而使得财务内部控制得到强化。比如企业可以根据财务内部控制工作实际情况，设立审计委员会，由专业的审计人员来负责审计部门的相关工作。针对内部审计工作，还需要制定相关的规定和制度，以此来防止审计部门出现不公平等现象。针对内部审计环节，制造企业也需要加强监督和管理，保证审计部门相关工作能够有序有效开展，进而为财务内部控制提供支持和保障。