浅谈企业内部控制存在的问题及措施

虞伟军

（浙江胜裕建设有限公司，浙江 宁波 315000）

引言

在当今社会大环境背景下，企业的内部控制存有许多问题没有得到及时有效地解决，这对企业的发展产生重要的影响，会致使企业决策者在管理与决策的过程中出现较大的错误，对企业造成巨大地经损失，甚至威胁到企业的发展。因此，企业求发展就要深刻地认识到内控的真实意义，积极分析和研究内控管理过程中出现的问题，并探讨出相关的应对措施，从而实际企业的发展的整体目标。

一、浅淡企业内部控制普遍存在的问题

（一）企业内控环境不理想

企业内控环境对内控的实施效果产生一定的影响。良好的内控环境可以使内部控制在企业中得到有效的落实，充分发挥内部控制该有的作用。由于大多数企业的内控环境不理想，管理层对于内部控制的认识不足，没有真正认识到内部控制在企业发展中的重要作用，从而忽视了对于内部控制的管理工作。使得已有的内控体制得不到具体的实施，进而无法实现内部控制目标。在企业内部没有形成正确的内部控制意识，就无法在企业中营造良好的内控环境，内控机制存在缺失、机制设计不科学等管理层面上的问题，没有科学、合理的内控机制，就会使得员工在工作上表现松散，效率越来越低的情况；此外，企业管理人员的综合素质不高也会导致企业的内控工作难以开展，对企业的发展造成严重的制约。

（二）企业内控监督不到位

1、在企业的内部监督过程中，由于某些管理人员对于内控的监督认识不深入，导致在进行监督的时没有很好地执行监督职能，出现贪图私利，挪用公款等违法行为，使得内部监督失去了应有的职能作用。

2、政府和社会是企业外部监督的主要执行者，但是两都在职能和标准上都各有不同，在对企业进行实际监督的过程中出现重复监督和空缺监督的情况，从而无法实现科学、有效地监督目标。这种不管是内部监督还是外部监督在监督上都不到位，使得内控工作难以开展，进而影响企业的经营发展。

（三）企业内控信息不畅通

企业内控信息可以有效地反映出企业当前的经营状况，为企业的决策者提供有价值的信息资源。企业内控不是企业内部某个部门的事情，它应该是由企业上下所有部门和人员都共同参与和执行的，这样一来就需要实现企业内控信息资源的共享，各部门间都可以良好地进行沟通、交流与合作。就目前来说，大多数企业的内控体系并没有得到较好地落实，总体表现为：对信息管理不当，从而导致企业内控信息资源得不到有效的沟通和交流，严重的甚至会使内控信息失去真实性。特别是如果在会计信息的内控上得不到很好的保障，就极易出现虚假、不准确的会计信息进而影响企业的良性发展，甚至会在企业内部发生贪污受贿、私用公款等违法的事情。

二、探讨企业内部控制存在问题的应对措施

（一）尽快建立完善的内控环境

企业想要切实做好内控工作就要尽快地建立起完善的内控环境：

不断深化企业管理人员对内控的认识，切实提升企业对内控机制的重视。当企业管理人员真正认识到内控的真实意义时，才能更好地建设企业内控环境，不断完善内控机制，切实落实内控工作。

充分结合企业自身的实际情况来科学地对内控机构进行配置，积极协调机构中各岗位与职能间的联系，有效地提升企业内控工作的质量。

切实提升员工的专业水平，企业应该设立较高的录用门槛，对各岗位人员的录用应当具备较高的专业素质，对于已经在职的员工还要积极地组织相关的业务及知识的培训，切实提升在职员工的专业知识和技能，全面建设高素质人才队伍。

（二）加大企业内控监督力度

1、建立健全的内部审计及监督体制。科学地配置监督机构，落实内控监督职责，有效地对企业内部所有的单位、部门甚至人员都实施合理地监督，以便于及时有效地发现企业内控工作中出现的问题，对员工的工作行为起到一定的规范作用，不断加强员工的责任感。

2、加大外部监督工作，企业在面对政府和社会的强大监督时，无形中会产生一种巨大的压力，正是这种压力的存在才使得企业对内控工作更加地重视起来，使得企业自觉地去完善自身的内控体制，认真对待内控工作，最终使得企业内控机制得以科学、高效地落实。

（三）实现企业内控信息化建设

建设企业信息化可以有效地为企业提供更具有价值的信息资源，以便于企业领导更快、更全面地了解和掌握企业当前的经营状况。企业信息化建设应该建立企业的内控信息系统，充分结合企业自身的实际情况来进行有效的系统开发与管控，为企业内控工作提供完整、准确的信息资源保障。科学的内控信息系统平台可以为企业各单位、各部门、各员工提供良好的内控信息，有效地保障了信息资源的传递和沟通，明确各部门的工作职责。

（四）树立正确的企业内控风险意识

企业在运营的工程中会出现各种各样的风险，而企业内控管理可以有效地防范企业风险，为企业发展提供有力的支撑。因此，企业应该对内控风险工作引起一定的重视，但大多数企业在进行内控的过程中往往缺乏这种风险意识，有的企业虽然建立了相关的风险管理体制，但还不够完善。为了科学、合理、有效规避企业风险，企业应该树立正确的风险防范意识，不断强化内控风险，对风险进行科学、有效地评估。还要设置专门的风险评估部门，专门针对企业的风险进行识别、预警和应对等，这种风险评估可以有效地对风险进行提前测算，有效地提升了企业风险的防范和应对风险的能力。

（五）采取一定激励与约束的措施

为了最大限度地确保企业内部控制成效，除了落实上述四方面策略以外，我们还应当采取一定激励与约束措施。首先，激励措施上企业在绩效考核工作中要根据自己所设定的内部控制目标分别针对管理者与普通员工二者制定相应的指标。即当绩效考核中工作人员内控指标达到良好以上等级时则可以给予一定奖金。其次，约束措施上除了严格落实各种规章制定之外，企业还应当采取工作职责追究制，并且要惩罚公平公正公开。如此一来通过采取激励与约束措施促使企业全体员工能够严格遵守内部控制相关规范。

三、结束语

综上所述，在经济一体化发展不断深入的今天，各行业、各企业间的竞争越来越激烈，不管企业的规模是大是小，只要想在这种大环境下占据有利的位置，就一定要在企业内部建立起健全的内控体系，全面实现精细化管理目标，不断增强企业的核心竞争力，促进企业的快速、高效地发展。基于此，上文在基于笔者研究与实践情况下就企业内部控制所存在的一些问题及其解决措施提出了几点认识，以期为广大同行工作开展有所助益。