浅析税务筹划风险及防范
2019-12-22杨洋南京乐顺钢结构工程有限公司
文/杨洋，南京乐顺钢结构工程有限公司
1 引言
所谓税务筹划，简单来说，就是指企业在发展的过程当中想要切实降低税收成本支出，在保障不违反相应法律规范的前提之下，合理借助政策支持，实现对于企业多方业务的筹划，最终得出更为优质的纳税方案。开展税务筹划工作，一方面能够帮助企业降低不必要的税收支出，另一方面也能够获得相应的合法收益。通常情况下，我们会将税务筹划是为财务管理工作当中的一个重要部分，在变动的市场条件下，企业想要获得更为长远的发展，除了要不断提升自身所获取的经济效益之外，同时也应当采取税务筹划的方式降低税收支出。但是很多时候，由于企业在税务筹划方面的把控力存在明显的不足，使得税务筹划工作的开展也同样蕴含着相应的风险，一旦操作不慎，就会触碰到法律的界限。在下文当中，我们就对于税务筹划风险及其防范进行分析。
2 常见的税务筹划风险分析
2.1 管理人员的能力素质水平较差
税务筹划工作的开展很大程度上受到相应管理人员的影响。但是很多时候由于管理人员及相关工作人员的个人能力素质水平较差，使其未能站在当前所处的市场条件下来看待税务筹划工作，这在无形当中将税收筹划置于风险条件之下。风险始终存在，我们无法消除风险，但却可以规避风险。但是如果相关管理人员和工作人员在专业能力和职业素养方面都存在着明显的不足，未能充分认识到风险的存在，不仅在进行信息记录时容易出现人为误差，甚至还可能存在与法律规范背道而驰的行为，轻则会威胁到企业的有序发展，重则甚至会让企业陷入恶性发展的境地。
2.2 未能充分考虑到法律和政策的变化
企业当中税务筹划工作的开展需要依据变动的国家政策和法律规范等进行适当的调节。随着时代的不断发展，我们所处的经济环境也在不断变化，想要更大程度上满足经济发展的需求，企业就必须定期对于税务筹划工作进行调整。税务筹划的本质是一种前期准备工作，企业需要依据自身的实际发展情况来开展初步计划工作，再有针对性地构建相应的纳税方案，而纳税方案也需要在实际应用当中进行落实，因此很多时候税务筹划工作自开展到结束会花费较长的一段时间，而我们无法保证在这一段时间内不会出现政策和法律规范的变动，如果不加注意，同样会导致企业陷入税务筹划风险当中。
2.3 税务筹划工作需要占用机会成本
企业的发展需要有足够的经济收益作为支撑，而减少税收支出往往是保障经济收益的一个行之有效的途径。因此在制定税务筹划方案时，必须充分考虑到企业的实际发展情况，顺应企业短期内的发展目标，如果未能立足于实际，就难免会导致一系列新的问题的出现。但是很多时候由于税务筹划需要消耗一定量的资金，甚至会导致企业丧失某个关键的投资机会，尽管筹划工作的效果能够充分发挥，但却导致企业损失了另一方面的利益。
2.4 操作行为缺乏规范性和合理性
很多时候，即便税务筹划工作的开展是在法律规范的要求内完成的，但却仍然需要经过相关部门的检验，在这一过程当中很容易因税务执法缺乏规范性而导致新的风险出现。举例来说，企业的角度上来看所存在的合法税收筹划行为，在转交税务机关进行检验的过程当中很可能会被判定为不合法，这使得即便已经构建了税收筹划方案也只能成为空话，难以进行实际的落实。严重时甚至会被税务机关判定为企业故意逃税漏税，甚至会受到处罚。
3 企业税务筹划风险的有效防范措施
3.1 给予税收筹划工作足够的认识和重视
首先，站在企业的角度上来看，需要对于当前阶段现有的知识体系进行明确的了解，立足于法律的基础之上开展税务筹划工作。同时还需要充分认识到税收政策对于税务筹划工作所带来的引导作用，定期组织企业当中相关的工作人员参与到相应的税收法律法规培训工作当中来，确保工作人员能够意识掌握先进的税收管理理念，帮助工作人员及时认识风险，合理规避风险。除此之外，企业还应当充分认识到企业的经济发展还需要从生产和销售两大方面获得提升，而不能完全依赖于基本的税收筹划工作。
其次，企业在长远发展的过程当中，需要立足于自身的实际情况做好内部管理工作，构建起科学合理的控制制度，逐步地规避企业在发展过程当中可能面临的内部风险，税务筹划工作能够得以更为可靠、规范的开展。
3.2 抓住税务筹划工作当中存在的机会成本
对于企业而言，在促进税务筹划工作的合理开展的同时，也需要给予在这一过程当中所产生的机会成本足够的重视。既不可一味地追求税收筹划所带来的经济效益，也不可忽视税收筹划工作所具备的基本效用。机会成本其实属于一种不易受到人们重视的潜在成本，当纳税人充分认识到此种潜在成本的重要作用时，就会在进行成本核算时将其考虑其中。如果税收筹划的成本能够控制在所得收益之下，则意味着这种方案具备着实际应用的价值。
3.3 充分考虑变动的政策起到的引导作用
税务筹划工作很大程度上会受到当地税务部门的影响，这就要求企业能够拉近与税务部门之间的距离，强化自身对于税务部门工作流程的了解程度，通过足够的了解，尽可能地达成与税务部门的共识。尤其是在一些新的概念和不够明确的问题之上，应当获得双方的认同。除此之外，企业还需要及时的对于相应的政策变动信息进行了解，从根本上规避由于企业内部操作水平较差而导致的一系列风险问题的出现，真正发挥筹划工作所具备的实际效用。
4 总结
综上所述，导致税务筹划风险的根本原因多种多样，我们必须要给予税务筹划工作足够的重视，找准问题的根源，并有针对性地提出相应的应对措施，从而切实强化税务筹划工作的实际开展水平。
