企业内部审计存在问题及解决对策探微

2019-12-22孔星贵州省水利水电勘测设计研究院

新商务周刊 2019年9期

文/孔星，贵州省水利水电勘测设计研究院

内部审计是企业经营管理过程中非常重要的一个组成部分，通过内部审计可以实现对内部经营风险的控制，能够运用一些规范化的手段和举措，来保障企业内部经济的稳定运行，从而使得企业在内部审计的治理下，有效的开展各项经营活动，为企业的长远发展奠定了基础，但是现阶段，大部分企业内部审计都存在着一定的问题，从而限制了企业的发展，影响企业的进步。

1 企业内部审计存在的问题分析

1.1 内部审计机构建设不完善

特别是对于大型企业来说，因为大企业，旗下有很多子公司、分公司，而这些子分公司里面又没有设立专门的内部审计部门，所以旗下的子分公司会成为大企业内部审计的薄弱环节，从而使企业内部审计人员不能及时发现工作中的问题，使问题得不到有效处理，导致内部审计工作不完整。

1.2 内部审计工作内容不深入

企业内部审计的工作内容，很大部分都是去做好财务审计的工作，财务审计作为一种事后审计，导致不能及时发现企业经营过程中的问题，从而为企业的经营过程不能提供便利。所以，当下的内部审计工作是需要变革的，因而，很多审计内容也在不断地被提出来，比如针对信息技术的审计，还有环境以及战略目标的审计等，但是这些新的内部审计内容，却并不能被企业所接受，并加以运用。

1.3 内部审计人员专业素养不高

企业内部审计人员的来源渠道是多样化的，有来自财务的、也有市场部门和法律部门的，因而导致企业内部审计人员专业水平不一，也没有对其进行系统的培训，对于内部审计整体的流程及知识结构体系了解的并不透彻，从而不能很好地在企业管理中发挥作用。所以企业也应该加大内部审计人员的培养，设置奖惩机制，以及对在岗的内部审计人员进行培训，建立培训机制和职业晋升机制，这样就能让企业内部审计能够良好的成长，并发挥它的职能功效。

1.4 内部审计没有一套标准化的流程

内部审计人员从审计工作执行开始，通过采用审计的原则、审计的思路以及审计的方法等，对企业上下整体经营业务进行分析，但是这样标准化的流程，对于大企业来说还是有一定的难度，因为大企业旗下的分公司实力都是各不相同的，所以给内部审计工作造成了一定的困难。

1.5 内部审计人员信息技术知识匮乏

现在很多的财务工作都实现了信息化，运用大量的财务软件来完成财务工作，而企业的内部审计大部分却还停留在手工审核阶段，这就造成了企业内部审核效率低，审计工作量非常大，从而影响审计工作的完成进度，进而影响工作的质量。

从另一个角度出发，内部审计可能需要更多既懂计算机技术知识，又在审计这块比较专业的人才，而综合这两点考虑，实际上是比较难的，因为这种既具备计算机知识又具备审计知识的人才比较少，再加上，企业没有针对这一块做专业的培训指导，所以导致内部审计人员进步缓慢，不能很好地利用信息程序软件展开内部审计工作。

2 企业内部审计的解决对策

2.1 完善内部审计结构体系

很多企业旗下的附属单位和部门都比较多，所以很难形成一套比较统一标准化的内部审计模式，对此，企业可以采用垂直的管理模式，对旗下的单位按照关联性等进行划分管理，在结合企业内部情况的基础上，可以开设一个内部审计委员会，直属于董事会管辖范围，这样就能够保证内部审计相互独立的工作属性，在此基础上，在内部审计委员会下，还可以再设立一个审计部门，同时要确保其不会受到审计委员会的约束，根据实际情况汇报审计工作。

2.2 加大审计工作内容的深度和广度

财务数据都是存在一个滞后反应的，所以如果内部审计工作的内容仅仅只是停留在财务阶段，远远不能够满足当下企业发展的需求，随之就无法跟上经济发展的速度，而且考虑到对风险的把控，所以这种停留在财务审计层面的审计工作就不再适用了。

2.3 培养专业的内部审计人才

企业的内部审计工作都是由人指导完成的，所以企业内部审计对于人才培养的重要性就可想而知了。因此企业应该针对内部审计人员制定一系列的培训考核机制，并且以鼓励的方式，调动内部审计人员自主学习的积极性，通过对审计专业技能的考核，以及计算机知识的学习，来奖惩员工，并提供一种升职路线，这样会激发内部审计人员学习的热情。