基于财务风险管理的企业内控体系构建

2019-12-21王斑

大众投资指南 2019年7期

王斑

（北京物资学院，北京 101149）

引言

就目前的实际情况而言，我国企业的内控体系并不完善，对于财务风险的管理也存在问题，增加了企业风险发生的可能性，不利于企业的持续稳定发展，企业必须正确的认知自身的问题，并且对症下药，建立完善的风险内控体系，才能够使企业在激烈的竞争中，不断地发展前进。

一、基于财务风险管理的企业内控体系构建现状

（一）内部监管不到位

完善的企业内控体系，可以有效地将企业内部的各个部门联系起来，并且充分整合企业的各类资源，有利于企业的管理，很多企业都建立了自己的内控机制，加强了管理的质量和效率，促进了企业的长远发展。但就实际的情况而论，部分企业虽然建立了相关的内控制度，但是由于缺乏相应的内部监管，导致内控制度形同虚设，并没有被具体的落实。比如部分企业没有设置财务审计的岗位，通过财务审计，企业可以有效地监督其资产的流动、负债、损益等情况，及时发现问题并解决，降低了企业的财务风险。而缺乏财务审计岗位，将对于企业的财务管理非常不利，增加了企业财务风险的概率。

（二）信息的反馈不够及时

部分企业的结构设计不够合理，有很多的独立部门，和广泛的业务内容，而企业的内控管理会涉及到企业的各个部门和业务环节，所以在实际的管理中，经常出现信息反馈较为缓慢的情况，这就严重了降低了企业管理的质量和效率，对于企业的整体运营非常不利。尤其是对于财务风险管理而言，风险受外部环境因素的影响非常大，而外部环境又处于时刻变化之中，如果企业内部不能及时反馈信息，就会加大企业财务风险的概率，不利于企业的财务风险控制[1]。

（三）员工缺乏执行力

很多的企业的管理者对于内控管理缺乏良好的认知，在内控制度建立之后并没有通过会议和培训让员工认识到内控管理的重大意义，导致企业内控制度的执行力度底下，这样企业就很难实现相关的管理工作，管理的效果也不明显，严重阻碍了企业的发展。而对于企业的财务风险控制而言，如果员工的执行力存在问题，势必不利于企业对于风险的预测，在风险发生时，也不能够及时拿出应对策略，极有可能错失时机，为企业的财务管理带来损害，这对于企业的发展而言是非常不利的。

（四）企业的风险意识薄弱

我国的部分企业不够重视财务风险的控制，一方面是管理者没有风险控制的意识，在内控管理中关于财务风险控制的制度不够健全，而且不能及时的落实。另一方面是企业内部的财务人员能力有限，不能及时预测财务风险，并作出相关的应急方案。这导致企业的资金投资中，不能有自己的主张，经常盲目的跟风投资，在风险来临时，又无法及时的规避，不能将风险控制到最小的范围。而财务风险对于企业的损害一般都比较严重，缺乏风险管理的意识，无形中加大了企业财务管理风险的可能性，对于企业的发展非常不利[2]。

二、基于财务风险管理的企业内控体系构建措施

（一）建立完善的内控体系

企业的内控体系是否完善，直接关系到企业的发展，所以必须建立完善的内控体系，将企业运营的各个环节都纳入到内控范畴之内，加强业务部门之间的连接，为企业的稳定发展奠定基础。财务风险的控制是企业管理的重要组成部分，必须在企业内控管理中占据重要位置，健全财务风险管理的制度，并且加强落实，使企业对于财务风险有足够的把控能力。总之财务风险控制不应该是独立存在的，而是企业内部控制的一部分，在完善的内控体系之下，才可以集中企业的内部资源，实现有效财务管理[3]。

（二）建立监督部门

为了降低企业财务管理的风险，必须建立相关的监督部门，比如财务的审计部门，对于企业的各种财务行为进行监督和管理，确保企业资金流通的规范性，为企业投资提供保障。另外，对于审计部门的职责和工作流程要进行明确的规定，方便审计工作的顺利进展，企业的负责人也要加强对于审计部门的管理，确保其工作的规范性，避免舞弊现象的发生。

（三）提高风险管理的意识

财务风险会对企业产生严重的影响，所以企业必须有财务风险管理的意识，一方面的企业的管理层要提升自己的意识，并且通过会议或者讲座向员工宣讲风险管理的价值，使得企业上下都能够提高重视的程度，对于企业的财务行为，能够准确地分析，避免财务风险的出现。即使风险发生，也可以根据各种因素，及时提出解决方案，将财务风险的损害控制到最小的范围内[4]。

（四）加强对于人员的管理

企业的内控管理需要企业上下员工的共同努力，才可以发挥最大的效益，所以在内控管理中，必须加强对于人员的管理，尤其是加强对于财务人员的管理。一是在内控制度制定之后，管理者要向员工进行普及和说明，提高员工对财务风险控制价值的认知。二是要为财务人员提供定期的培训和学习机会，提高他们的业务能力，确保财务人员对于财务风险可以提前做出预测，并且制定防范措施，尽可能地回避风险。三是要建立科学的考核制度，提高财务人员工作的积极性和执行力，严格把控财务风险，为企业的投资提供保障。