探究税务改革对企业税务筹划的影响

文/张莉娜，中建投工程技术有限公司

以现阶段的情况来看，税务改革已被确定为企业管理工作中的关键环节，能够对企业的持续良好展起到明显促进作用。并且企业要想在行业竞争环境中体现高度的适应能力，并安稳立足，就应当提高对税务筹划的重视程度，以此促进企业发展渠道更宽泛。

1 税务改革对企业税务筹划的影响

1.1 内资企业的影响

近阶段，国内企业在税务改革环节结束后，取消了计税工资制度，建立落实了全新的制度。现阶段企业大部分人员的工资都已在税前扣除，这就说明了国内相关部门对企业发展成本给出了一定的弥补，并且内资企业也对所建立的工资制度和鼓励政策，逐步进行了优化，在规范性和相应性方面都进一步凸显。新制度的建立落实，应当对人力资源做出进一步优化，以确保企业中坚力量的增强，逐步强化企业主体人员的整体素质。从而强化企业综合发展实力。企业创新力的逐步增强。所以企业的税务改革也能够对内资企业的持续良好发展和综合实力发展起到明显的促进作用。

1.2 外资企业的影响

从一些现实情况中能够了解到，外资企业的税务筹划活动在具体开展中，通常都会从以下几个方面进行考虑。第一是股息汇出。在新税法全面落实的条件下，企业为切实减少税负就应当考虑将股息汇出，倘若股息汇出时间早已越过了有效时间范围，就势必会使得企业税负量的加大。另一方面在新税法实施的影响下，企业要想实现减少税负的目的，必须针对相应的股息进行汇出，假如股息汇出超出既定时间的话，那么必然会导致企业税负的增加。其次，经营部门的转让。对于出现经营亏损的企业言，假如企业想要剥离高新技术等核心业务的话。那么在部门转让的过程中，针对核心部门的评估必须体现出其特有的独立性特征。

2 企业税务筹划中出现的问题

2.1 税务筹划意识较低

截止到目前，国内大部分企业都还不具备完善的、专项的税务管理工作组，在对税务筹划方面所存在风险因素进行分析时，也存在不合理性。使得大部分企业在各项工作进行中，都没能体现出明显的税务筹划意识。如此不良工作的状态，如果不能在很短时间内做出改善，就必然会在很大程度上导致企业无法实现阶段性的发展目标，也会在很大程度上妨碍企业 持续稳定向更高层次发展。除此之外，还有一些企业在具体发展中，由于也没能加大对税务筹划的重视程度，继而严重妨碍了企业的持续良好发展，因此，下大力度来进行税务筹划活动，能够有效促进企业对发展成本的合理掌控，还能够切实强化企业在竞争环境中的适应能力，保障企业持续良好发展。

2.2 税务筹划形式科学性较差

近阶段，企业所进行的税务筹划工作，重要是加大对税收优惠政策的有效执行和会计核算等。多元化税务筹划模式的运用，能够切实减缓企业的税负，遏制了税务风险的降临。然而，截止到目前还是有一些企业还没能加大对税务筹划的重视程度，往往都是在主观臆断的条件下进行税务筹划，因而使得这些企业的相关工作存在明显的不合理性。在很大程度上妨碍了税务筹划活动的稳定开展和实效的提升。

3 税务改革中企业税务筹划相关策略

3.1 营改增体制要不断地深入推进

在对营改增政策进行全面执行后，所存在的明显问题是企业税负不断提高。这重点是归因于营改增试点税率结构规划、税率划分不详细，抵扣链条不清晰等原因所导致。因而，要想切实避免以上局面的存在，相关单位应当以主动的态度，通过对增值税率的水平和结构的调整，以促进企业税负的减缓。并且同时加强营改增财政补贴配 套政策落实的力度，最大限度地缩短补贴资金到达企业所需要 的时间。

3.2 加强固定资产折旧的税务筹划

固定资产的出现，主要就是为将由于损耗而计入到发展成本中的价值，也称之为折旧。那么会计工作在开展中，所进行的折旧需要结合合理的方式，依照固定资产的具体使用期限，现实、科学的进行折旧额的分摊，因此，企业在资产折旧期间，就必须要考虑对年限平均法进行优先运用，计算固定资产的折旧。

3.3 提升企业税务筹划风险能力

第一国家税收法律政策需要牢牢掌握。税务改革的期间，企业应当把握好这一时机，充分了解相关法律法规，提高依法纳税的意识，促进税务筹划活动的稳定开展。并且国内相关标准，全面研讨和精准预测过程的会伴随的风险。有效明确税负与筹划间的关联，切实防止 企业存在不法行为。第二将风险意识纳入企业风险管理系统中。企业在各项工作开展中，往往都会伴随不同程度的风险，税务筹划方面也是如此，这就需要企业在下大力风险管理力度的基础上，逐步提高主体人员的风险防控意识，针对企业发展可能会伴随的风险，建立落实相应的规避方法，以此从源头上消除风险。第三有效协调企业与税务部门的关联是促进企业持续稳定发展的前提条件。除此之外，企业在建立完善税务税务筹划计划时，就应当充分遵循成本效益的原则，切实保证税务筹划计划的现实性、完善性，并且融入多个税种，以实现对税负的合理把控。

总而言之，企业在具体发展中，加大对税务筹划的重视程度，能够促进企业持续良好发展。因而，企业就需要把握好税务改革的时机，切实体现税务改革对于企业向更高层次提升所起到的无可替代的作用，以此促进企业税负的减缓，防止各种风险因素的出现，促进企业持续良好发展。