上市公司财务内控体系构建的若干思考

2019-12-21孙莎云南云投生态环境科技股份有限公司

新商务周刊 2019年10期

文/孙莎，云南云投生态环境科技股份有限公司

财务内控体系作为一个上市公司财务管理工作中的一个非常重要的内容与方面，对上市公司的发展具有十分重要的作用。近年来，上市公司与上市公司之间的市场竞争环境越来越激烈，导致上市公司的发展面临着巨大的压力与挑战。对此，上市公司为了能够取得更快的发展与进步，那么就应该积极地采取相应的措施，以提高自身的市场竞争水平，促进上市公司可持续发展。在诸多措施当中，财务内控是一项常见的措施，其在上市公司发展过程中扮演着重要的角色。本文首先对现阶段上市公司财务内控工作的重要性进行分析，然后剖析了现阶段我国上市公司财务内控工作存在的问题，最后提出了具体的解决对策。

1 现阶段上市公司开展财务内控工作的重要性分析

现阶段，我国上市公司开展财务内控工作具有十分重要的价值。主要体现在：

1.1 促使上市公司整体财务信息质量水平地显著提升

社会深化改革发展背景下，我国经济体制逐渐完善，各项制度也开始发展成为一个规模，然而依然存在着很多方面的突出性问题，财务信息的透明度水平较低，对上市公司的可持续发展产生了极大的不良影响，从而使得某些上市公司变得腐朽丛生。若财务信息质量水平提高，上市公司工作环境得以改善，能够促进单位工作作风地进一步改进，为上市公司的长期发展奠定坚实的基础。由当前时期下我国上市公司内部控制制度的运行状况而言，尚存在着诸多突出性的难题，这些问题，均对上市公司的长期发展产生了不利的影响。由此可以得知，一套完善的内部控制制度，对上市公司的发展具有十分重要的作用和价值。

1.2 能够将上市公司的资金风险降至最低水平

随着新时期下市场经济地不断发展与管理模式地转变，上市公司的发展会受到很多方面因素的影响，其中上市公司的资金安全问题是一项十分重要的影响因素。上市公司一旦发生问题，那么其生产经营状况势必会受到非常大的影响。所以说，大多数上市公司均开始关注基于财务内控来促使上市公司资金风险降到最低水平，在实际的财务内控过程当中，财务内控模式能够使得上市公司资金分配变得更为合理和规范，上市公司的资金流向清晰度更高，从而在很大程度上使得上市公司资金风险水平降至最低。

1.3 有效提高上市公司的管理效率

财务内控工作在上市公司管理中的作用非常之大，综合性也非常之强。在实际的管理过程当中，囊括了上市公司的很多个部门和机构，在很大程度上提高了上市公司工作效率。与此同时，上市公司管理也能够使得上市公司财务内控工作变得更为，使得上市公司管理效率显著提升。此外，管理还能够让员工参与到上市公司管理之中，使其能够更加了解上市公司的生产环节，不断完善管理流程，最终实现管理目标。

1.4 可有效降低上市公司成本水平

上市公司拥有非常丰富以及复杂的管理内容，其中对于财务内控管理而言，能够促使上市公司运营成本水平显著下降，由于上市公司财务内控系统细化到了其他部门的每一个细分的方面，甚至在诸多业务中，财务内控占据着十分重要的地位，扮演着重要的角色，很多业务部门在对相关工作进行分析时，往往采取的均为财务内控数据信息加以分析和表述的，而且它能够在直接方面从成本以及今后的效率为视角，以确定此项业务是否能够取得成功。财务内控能够直接以数字作为基本标准，来对上市公司的某些业务的具体指标加以权衡，通过这种数字化的考核标准，来对相关业务的具体指标加以确定，上市公司可按照这些方面的具体指标，促使上市公司经营成本水平显著下降。对于上市公司管理者而言，应该不断强化上市公司的成本管控，深入分析财务内控数据，将相关业务的各项指标水平加以降低。例如：基于工资的视角强化管理，严格考勤制度，减少员工加班频率，尤其是利用节假日进行加班，从而有效降低产品成本水平。强化对上市公司生产人员业务知识方面的培训，能够促使产量水平显著增大，从而达到最大化的效率。

2 现阶段我国上市公司财务内控工作存在的问题分析

2.1 财务内控理念水平较低

当前时期下，有很大一部分上市公司完全忽略了财务内控在上市公司生产经营过程中的重要价值，仍然将工作焦点放在生产以及销售上面，急于在业绩方面有一个很大的突破，那么直接造成的后果就是上市公司财务内控理念水平低下，无法在互联网+时代背景下生存，更不可能可持续发展。财务作为上市公司的一项十分重要的工作职能，其独立性不存在，只能一味地按照相应的命令开展工作，不能很好地为上市公司的管理理念提供有效的决策信息，也不能很好地应对市场环境的挑战。此外，很多上市公司管理者对财务信息化的认识水平较低，传统的上市公司财务内控部门只是集中于票据等方面，不能很好地将大数据技术融入至财务内控之中。

2.2 风险意识水平较低

随着互联网技术以及云计算等技术的快速发展，市场环境也随之而取得快速发展，上市公司经营模式也处于不断改变的状态。上市公司经营模式逐渐发展为网络化，那么进而使得上市公司风险和机遇处于共存的状态之中。而上市公司财务内控作为上市公司发展风险把控的一个重要方面，特别考验上市公司财务对数据进行收集以及处置的水平，能够及时地为上市公司做出准确地评价，才是当前时期下上市公司财务内控工作的一个头等大事。

2.3 内控工作管控不够到位

上市公司财务部门对财务制度培训指导以及宣传方面的力度水平不足，对上市公司的管理效果产生了极大的影响。此外，在制定完相关的制度之后，缺乏有效地跟踪以及监督检查机制等，从而导致内控制度执行不够到位。

3 现阶段我国上市公司财务内控体系构建策略

3.1 将内部控制制度管理目标加以明确

积极地构建上市公司内部控制管理体系，首先要做到的就是要对内部控制制度管控的目的及其应该实现的效果加以明确，这样才能够对内部控制制度体系进行科学、规范化地设计。具体而言，包括如下两个方面的内容：一是应该注意从制度管控，来是得上市公司财务核算以及内部控制等方面的工作加以规范，从而使得上市公司的各项经济业务活动变得更为规范化，使得上市公司能够依法依规经营。二是基于内部控制制度，能够对上市公司各个职能部门工作人员的职责分工加以明确，从而促使上市公司的各个职能管理部门的工作人员更好地协调工作，从而为上市公司创造更高的价值。

3.2 在上市公司中营造良好的财务内控工作环境

一个上市公司若要创新财务内控工作，那么首先就应该在上市公司内部积极地营造一个创新性的氛围，对于改善上市公司财务内控人员工作具有十分重要的意义与价值。上市公司要做到，积极地鼓励全体工作人员各抒己见，且对全体工作人员的所有意见均给予充分地重视。针对此种情况，上市公司可以从物质与精神两个层面上奖励上市公司全体工作人员为上市公司发展所提出的建议以及意见，对较短时间范围内不能采纳的意见以及建议也应该及时地向工作人员进行反馈。上市公司可以积极地激励全体工作人员开展相应的创新性活动，且对具有建设的需要资金投入的项目给予一定的精神支持。

3.3 强化上市公司的资产管理

传统的上市公司财务内控核算与资产管理间的发展十分不协调，不能很好地进行整合在一起，对此应该不断完善资产管理制度，将责任制度加以落实，能够最大程度地提高相关工作人员的工作积极性。在上市公司转移以及处理资产时，需要严格地遵守相关的法律法规以及规章制度等，并遵循一定的工作流程，有效管控财务管理工作。此外，还需对上市公司的资产进行定期清算，以保证账目与实际情况相符。