试论内部控制制度在行政事业单位固定资产管理中的运用

文/王艳云，中共东营区委政法委

由于我国飞速发展的缘由，使得我国的行政单位承担了狠毒破方面的责任问题，就比如维护公共治安、维持公共教育等问题，因此行政事业的单位对我国有着直接的影响能力。并且这些年来有我国的飞速发展，从而导致了我们国家行政企业的固定资金也在日益增长，对于越来越庞大的固定资金管理问题，也已经成为了当前行政事业单位的主要关注问题。然而就在我国的固定资产管理模式中，还存在着很多方面的不足，因此，本文便是针对如何调控资金上的问题从而进行针对性的探讨。

1 行政事业单位固定资产管理中存在的问题

1.1 固定资产购置问题

由于行政单位在日程工作的过程中，公司相关的人员在使用公司财政资金进行公司方面的采购，然而这样的采购方式还是存在着一些纰漏，部分的单位在选择谈判小组和编制标书时，会存在许多不规范的行为，从而大幅度的造成人为因素逐渐增多。所以许多单位在针对这种情况制定出了一套“化整为零”的战术，对采购规模给予分解，并且有意的规避政府方面的采购。如果在日常生活中，政府的采购人员和供应商有利益关系的时候，就需要进行回避。但是在实际的工作当中，还是缺乏严重的执行力度，有些公司还是普遍存在着暗中操作、私下交易等多方面的违规行为，甚至在这过程当中还会出现一些违法的行为。并且在个别的单位当中，还存在着重复购置、盲目采购等多方面的问题，这就从而导致了固定资产方面出现了违规购置、增加采购成本等诸多方面的问题，并且对社会还产生了许多的不良影响。

1.2 固定资产闲置问题

从行政单位开设以来，行政单位的固定资产购置全部都是依靠政府方面的拨款补给，并且各单位也都是先从自身部门的需求进行考虑，很少会出现讨论固定资产的效益该如何合理的使用。并且财政部门从来不对事务性资产进行管理和调剂，只是重视经济规划方面的预算，并且在固定资产物尽其用方面也是有所欠缺的，这样便只能导致某些部门会出现随意购置的问题，并且大部分的固定资金都处于限制的状态，从而不同程度出现了浪费的现象。

1.3 固定资产制度问题

由于在行政事业的单位当中，因为相关规定制度攒写的不够完善，或者是执行的情况不太好，都会有可能导致在固定资金使用的时候，从而出现了不同方面上的问题。就比如说验收制度的不够完善机会导致购非所需的现象发生，并且还没有办法从中追究责任。若是登记制度的不完善，从而就会导致在资产使用的过程中很盲目没有针对性，从而无法提供有效的依据，并会出现管理困难等方面的问题。如果要是盘点方面的工作没有做到位的化，就会导致无法及时的发现遗失资产和损毁资产及账外资产等多方面危害，进一步便会造成经济损失。

2 强化内部控制，完善行政事业单位固定资产管理的措施

2.1 健全单位内部控制制度

在行政事业的发展过程中，一定要相应的结合本单位的实际情况来进行探索相应合适的制度管理，要对于工作进行细化处理，从而能够达到线管工作的开展，同时，要能够进行资产任制的完成以及要明确负责人与责任的范围需求，并且要将具体的工作纳入在考核当中，从而能够进一步的提升相关人员的积极性。并且随着我国经济在不断地发展，许多的财务人员都已经分不清那些物品是属于固定的资产，或者是那些物品是属于消耗品。在这个时候财政部门就要开始对固定资产的审核进行详细的清算，从而能够达到明确固定财产的范围，并将其细化到目录当中。对于各单位非经营资产转化成经验资产的管理模式，从而加强有关部门的监督措施以及管理措施，从而确保工作能够有效率的完成。对于强化单位的固定资产保值也要有着完整的奖惩计划，并且要明确领导干部的责任制度，并和其业绩进行挂钩，从而强调工作的责任。

2.2 强化监管与执法

在进行管理工作的时候，一定要先从管理和执法上入手，并要将所有的问题全部扼杀在摇篮当中，从而加大管制能力以及执法的力度需求。并且对于国有资产管理以及监督部门在进行监督工作问题的时候一定要将固定的资产保真保值和真实完整的作为审查的工作重点，从而能够及时的发现这其中所存在的一些问题，并对这些问题进行合理相应的分析以及解决的方法。

2.3 强化人员培训

如果要是在进行强化单位内部控制的时候，一定要重视这方面人员的培训，从而能够培养出一批精神面貌极强的队伍，并让这队伍里的成员能够一同促进，对于资产管理方面的有效落实。并要坚持携带证件上岗的制度，从而还要保证每一个从业的人员都具备相应的专业水平能力。并且还要在单位建立起相关的考核制度和相应的奖罚措施，以便调动所有工作人员的积极性。首先一定要努力的提高会计人员的职业道德孤帆以及相关的法律法规。并且当任单位的会计员要有一定的责任心，并且在工作的过程中一定要秉着廉洁奉公的精神去工作，在遇到任何状况下都要保持着自身的原则和工作方面的有效性。其次，就是要大幅的提高就业人员的专业水平知识以及技能素质方面的培养。增强会计人员的培训过程，进一步的提高会计的专业水平以及业务素质，并一定要重视会计人员后续方面的培养，不断更新专业知识文化，还要掌握最新的会计制度，从而能够达到合理的要求。

综上所述，在整个行政事业的固定资产当中，一定要着重加强内部的管理工作，从而制定有效的内部控制制度，并对企业的监管工作和执法工作进行不断强化和改革，从而能够加强培训工作的落实，从而能够逐渐提高从业人员的专业知识水平以及业务素质技能的培养能力，从而能够保证相关的工作全面开展。从而能够加强各方面制度的建设，并能够充分的调动从院人员的积极性，从而实现良好的工作效益。