集团企业资金管理存在的问题及对策思路构建

文/洪庆，亚邦投资控股集团有限公司

1 集团企业资金管理的重要性和现实意义

资金是企业生存的重要保障，资金管理贯穿企业生产活动所有环节。加强企业的资金管理可以合理调控企业资金，加强企业资金利用效率，降低资金成本，整合企业资源，另外可以分析出企业的运营状况，查找企业运作中的不足，对于企业发展具有重要意义。从现实意义上看，主要体现在提高企业运营效率，降低企业资金风险，提高企业的核心竞争力，使其获得更大的发展机遇。

1.1 提升企业资金的利用效率

企业资金管理采取集权式管理手段，集权式管理是企业集团中分布的子公司自主式管理和母公司资金集中管理相结合的手段。集中资源、资金、数据统一管理可以提高企业资金的利用效率，激活内部闲散资金，方便集团对其内部资金的监控，减少子公司的违规犯错和资金运作风险。并且企业在不同时期具有不同的发展计划和发展目标，集中进行资金管理以便与集团企业的资金利用，可以随着企业的战略布局进行实时调控。

1.2 降低企业资金风险

采用集权式的管理手段可以加强企业资金的运作，对于资金进行合理的统筹规划使其发挥最大的利用效率，同时增大的企业分公司资金的保障力度，使闲散资金避免了缺乏管理的状况，从而降低了企业财务风险。

1.3 增强企业核心竞争力

企业资金的管理制度决定了企业的发展，对企业进行有效的资金管理手段可以使企业立足在目前激烈的市场竞争中，提高企业的核心竞争力。目前，资金管理制度作为集团企业的核心管理制度，对于了解企业内部发展状况以及可持续发展性都大有裨益。另外，从另一角度分析，资金利用的情况也从侧面分析和反应了企业的运营状况及其可持续发展性和核心竞争力。虽然企业的发展布局不是一成不变的，但是管理制度对于企业的作用始终围绕着集中资金管理、降低资金风险和提高资金利用率。

2 集团企业资金管理出现的问题

2.1 集团企业资金管理意识缺乏

目前许多企业资金管理意识薄弱，集中程度不高是是资金管理中所存在的问题。由于企业集团存在下属子公司，资金闲散在各个账户导致企业资金管理无法集中，使分公司和母公司财务统计无法统一，并且浪费财务人员的工作精力。各成员单独进行资金管理，集团无法对其业务进行有效的监督和控制。这种情况的存在会导致企业资金利用率下降，影响企业的可持续发展。

2.2 资金风险意识缺乏

企业集团常常因为对于资金风险预防能力的不足使其陷入困境中。当下，在企业集团进行资金管楼的过程中，由于缺乏对资金的风险管理意识，没有将企业整体发展摆在首要地位，使资金风险意识与其脱离，预防资金风险意识薄弱，使得资金风险仍旧存在在企业资金运作的过程中，没有将资金流和业务流进行良好的对接。就此，发展企业集团资金管理势在必行。

2.3 资金管理制度薄弱

资金大部分是由流动资金组成，所以对流动资金的控制显得格外重要。目前大部分企业由于在运作过程中存在流动资金大的情况往往忽略了对于这方面的管理。由于流动资金本身存在滞后的现象使其影响企业集团资金的使用并且容易造成企业资金链的断裂，对企业的正常运作产生了很大的影响。由于企业对资金监管力度的缺失使资金监管工作无法正常进行，造成监督职责形同虚设。缺乏监督的资金大部分被企业管理层所操控使用，肆意挪用等情况的产生也会使企业资金无法正常使用，对企业资金链产生影响，并且可能造成企业管理隐患。以上状况在企业中十分普遍，由于企业集团对于资金管理制度的缺失导致企业资金的不合理运用。

2.4 预算管理制度缺乏

目前，根据大多数集团企业资金管理制度的落实状况可以的发现，对于预算管理制度的实施缺乏约束，由此带来企业预算和实际运作支出产生偏差的问题。另外由于企业内部资金活动较为频繁，因为没有严格按照规定的预算制度进行运作造成预算没有落实到实际的作用。

3 完善集团企业资金管理对策

3.1 实现企业资金集中管理

关于优化集团企业的资金管理实现资金集中管理是关键。对于集团企业来说，在进行资金集中管理的过程中要对那两个方面进行重要把握，其一是要在企业中树立资金集中管理的意识，要让企业管理层清楚的认识到集团企业资金集中管理的作用及其重要性，培养对资金进行集中管理的理念与意识，用现代化的资金管理理念指导资金管理的方式。其二是建立集团企业资金集中管理制度，制定资金集中管理制度来作为流动资金的保障，再对企业内部进行评估，结合实际状况建立适合企业发展的健全的内部管理制度，来保障企业的可持续发展。

3.2 建立财务风险预防制度

建立财务风险预防制度对于集团企业的资金管理有良好的优化。在集团企业资金运作过程中，风险贯彻所有环节，在每一个环节都应该树立风险意识，构建此制度可以有效防御在运作过程中的资金风险，保护资金安全，从而保护企业集团的正常发展。所以在进行资金交易的过程中要做到事前进行风险评估，事中监督资金流的使用状况，事后做到对资金的利用状况进行总结，三个方面对资金进行风险控制。

3.3 完善资金管理制度

在面对企业内部资金信息丢失的现象应该建立资金管理制度，按照工作流程逐一排查，落实到每一个接手工作的人，做到有责必查。面对资金管理不周，资金管理信息混乱，应当从资金的源头跟踪，仔细全面地查询资金的使用状况，做好每项工作的记录。对于资金的使用应该严格按照联签制，一经发现私自挪用公司资金应严肃处理，不容姑息。

3.4 监管预算执行状况

集团企业进行预算管理是一种目前主流且先进的资金管理方式，在面对企业内部资金管理时需要对企业内部进行全方位的预算执行。对企业进行预算管理要做到细致、全面执行跟踪监管，这样才可以发挥出预算管理的有效性，提高企业的资金管理制度。目前，要做到预算管理的全面监管需要根据企业的核心发展计划考虑，根据母公司及子公司的资金具体状况进行合理有规划的分配。

3.5 提高财务监管人员的职业水平

提高财务监管人员的职业水平是集团企业资金管理的任务之一。目前来说，提高资金管理人员的职业素质需要从企业招聘这一入口出发，在进行社会招聘以及校园招聘时，需要招聘人员严格按照企业招聘制度进行选拔人才。对于资金管理相关人员应该以经验足、学历高、能力强为参考标准进行选拔并且做到德才兼备，这样一支有能力有道德的资金管理人员才得意胜任集团企业的资金管理工作。对于公司内部员工，企业应当进行关于资金管理的培训学习，并且定期进行考核，资金管理作为企业的核心管理项目，其相关业务人员的工作效率以及工作能力对于企业发展的影响也不容小觑。

4 结束语

综上所述，在企业中资金是其生命线，集团企业的资金管理是一项非常重要的管理行为。对于集团企业来说应当做到资金集中管理、建立财务风险预警制度、完善资金管理制度、监管预算执行状况和提高财务监管人员的知识水平这五个方面。资金管理关系到企业的生存与发展，我们在面临企业运行中的危机应当制定可以优化企业资金的规划，只有这样企业资金的作用才得以发挥，企业本身才得以发展壮大。在目前越来越激烈的市场竞争中，集团企业只有内部不断的优化和学习现代化的资金管理手段才能抓住时代发展的机遇，才能适应时代发展的潮流，才能在社会主义现代化的进程中发挥其应有的价值。