谈完善客户信用管理与加强企业应收账款管理

2019-12-21周志坚广东省粤华国际贸易集团有限公司

新商务周刊 2019年13期

文/周志坚，广东省粤华国际贸易集团有限公司

随着现代社会经济的不断发展，市场竞争呈现愈演愈烈的趋势，一方面使得市场竞争更加透明化，另外一方面也促进市场向有利于社会主义现代化的方向发展。在激烈的市场竞争当中，客户信用管理显得尤为重要，本文对如何完善应收账款管理对策进行简要分析，详细如下文。

1 应收账款的含义以及应收账款的成因

所谓应收账款，是企业在市场经济运作中因为销售的商品、提供的产品或者是谈妥的劳务产生的债权。加强企业应收账款的管理，一方面，不但可以保证企业资金链的稳定，还能够利用资金进行其他项目的投资，充分的利用现有的资金，提高资金的利用率；另一方面，还影响企业的可持续经营，给企业的资金周转带来极大的风险。因为企业应收账款管理一旦出现问题，就极容易出现企业资金链的短缺，企业效益减少的可能性增大，甚至会出现企业资金无法周转导致企业财政崩盘的结果。因此才要加强企业应收账款管理，加速应收账款的周转, 使企业更好地发挥应收账款在市场竞争中的商业信用作用。至于企业中的收账部门，在保证企业资金链稳定的同时，将企业效益最大化，应收账款应控制在一定合理的规模上, 既确保能实现较高的销售收入，又不会发生较高的持有成本。当企业中出现了应收账款时，企业中的收账部门应当在规定时间内将款项收齐，保证企业资金链的稳定，避免出现企业资金无法周转的情况。

在市场经济运作中，企业为了扩大自身的市场占有率，不仅对企业生产产品的质量把关，还要控制产品的生产成本，进一步控制产品的销售价格。从这三个方面在市场上占得一席之地，而且必须运用商业信用进行促销。可是某些企业盲目的扩大自身的市场占有率，在没有对项目前景进行充分了解、全面分析的情况下，也没有比较自身与其他企业的优势劣势，简单地采用现金折扣、赊销策略去争抢市场，使用较为宽松的信用政策。只关注目前账面上能够获得的利润，没有从长远的深层次的方面去思考，忽略了企业资金链稳定的问题，没有对企业可能遇到的风险进行评估，可能会出现账款无法收回的情况。而且有的企业应收账款的管理缺乏相应的规章制度，或者是企业的员工并没有严格按照规章制度去执行，财务部门与业务部门核对不及时，销售与核算脱节，不能及时暴露问题。导致账款无法收回，账款催收效率低下。有些企业内部激励机制建设的不健全，没有将应收账款管理与绩效相关联，造成有关部门只注重销售任务的完成，却忽视了应收账款的管理，使得应收账款越来越多，影响了企业资金链稳定。

2 当前企业应收账款管理存在的问题

2.1 赊销现象普遍存在

企业生产经营最主要的目的就是实现利益最大化，而实现利益最大化的关键就是创造销售收入，因此，市场经济中几乎是所有的企业，都在不断增加销售量，提高市场占有率。在实现销售的同时,企业中可用的资金也十分重要，因为企业在完成预定订单的同时，可能会出现对方无法马上支付剩余项目结余款的情况，此时又要赶制另外一批订单，若此时没有足够的资金去订购所需的材料或者是支付其他的款项，出现资金链短缺的现象，会对企业的可持续经营造成致命一击，甚至会将企业推向破产的边缘。赊销对于客户而言，就是可以先获得订购的产品，延后交付剩余款项，一方面提供了客户生产所需的材料等，另一方面，延续了客户使用应付账款的权利，扩大了客户的资金链，降低了资金占用。但对于企业的销售而言，虽然增加了销售量，提高了市场占有率，但是此时企业中可以用来周转的资金不多，增大资金链短缺的风险，极大的影响了企业的可持续经营。

2.2 信用评价体系亟待建立，企业信用销售前资信评估薄弱

信用销售是造成资金链短缺的主要原因，企业在进行信用销售前，应开展客户信用等级和资信度评估工作。但是我国在信用评估方面的工作做的并不到位，在进行信用销售前没有对现有的情况进行充分的了解以及详细的分析，并且目前市场上还没有一套科学有效的信用销售流程，也没有完整的信用销售规章制度。导致客户信用等级和资信度评估工作进行的艰难且缓慢，由于销售人员的主观判断，没有客观条件加以规范约束，结果导致大量应收账款逾期不能正常收回，企业的信用销售状况不甚乐观。

2.3 管理制度不完善，绩效考核、奖惩制度缺失

就目前市场经济中的企业而言，绝大多数企业已经把应收账款管理与绩效相关联，也就是说销售量越大，得到的绩效越多。这在一定程度上调动了工作人员的积极性，提高了销售量，但是也增加了应收款项。有些企业并没有针对应收款项制定科学有效的规章制度，就算是制定了规章制度，由于工作人员一味的追求销售量，并没有将规章制度落到实处。另一方面，由于应收款项的资金流太大，财务款项过多造成的误差，也会造成管理不善的情况。而且在企业的实际工作中，不会对每一笔应收款项指定相应的收款政策，导致款项无法及时收回，影响流动资金的周转。

2.4 应收账款管理权责不清晰

某些企业应收账款管理权责不清晰，企业应收账款处于无序状态，大量的应收账款对不上、收不回。导致这一问题的主要原因就是企业没有设定应收账款管理的规章制度，很多企业没有为此设立独立的部门以及负责人，因此就无法有效的进行管理，内部控制混乱，出现应收账款无法在规定时间内收回的问题时也无法追究相关部门和人员的责任。

2.5 应收账款跟踪控制未有效执行

现如今市场经济中的企业，绝大部分没有对应收账款进行跟踪控制，或者是控制的力度不够。有些企业虽然制定了应收账款跟踪控制的规章制度，但是由于没有严格按照规章制度去执行，还是导致应收账款无法在规定时间内收回。主要表现在以下三个方面：1)工作人员一味的追求销售量，并没有将规章制度落到实处。2) 应收款项的资金流太大，财务款项过多造成的误差。3) 没有对每一笔应收款项指定相应的收款政策，导致款项无法及时收回，影响流动资金的周转。

3 完善客户信用管理与加强企业应收账款管理的对策

3.1 严格控制赊销业务比例

赊销虽然增加了销售量，提高了市场占有率，但是此时企业中可以用来周转的资金不多，增大资金链短缺的风险，极大的影响了企业的可持续经营。因此要严格控制赊销业务比例，对于信用等级高的客户给予较大的赊销比例，对于信用等级低的客户给予较低的赊销比例甚至无法赊销。

3.2 建立信用评价体系，增强企业信用销售前资信评估

由于信用评价没有客观的要求规范，就难以对客户进行信用等级评定，因此要建立完善的信用评价体系，增强企业信用销售前资信评估。充分了解以及全面分析项目前景，比较自身与其他企业的优势劣势，从长远的深层次的方面去思考，考虑企业资金链稳定的问题，对企业可能遇到的风险进行评估，及时更新并保存客户资料，每隔一段时间就要评估客户是否能够在规定时间内偿还剩余款项，并且实时更新客户的信用等级，保障企业获得的利益。其次要根据不同的客户信用度制定不同的信用政策，并且每隔一个时间段对客户做信用评级。

3.3 完善管理制度、绩效考核、奖惩制度

针对应收款项制定科学有效的规章制度，将规章制度落到实处，严格按照规章制度去执行。在对客户的情况进行全面了解并且采取措施后，要进行总结，详细阐述这段时间内部门工作做得好的方面以及要改进的方面，加强考核力度。财务部门及时与业务部门核对,及时发现存在的问题。提高账款催收效率，完善企业内部激励机制建设,将应收账款管理与绩效相关联，重视应收账款的管理。