基于资产清查的医院内控制度探析

2019-12-20高攀宇

大众投资指南 2019年10期

高攀宇

（唐山市第二医院，河北唐山 063000）

引言

进入到新时代，公立医院要响应国家的相关号召，对自身的国有资产进行清查与管理工作，落实国家的相关管理方针与政策，提高整个公立医院的管理现代化制度建立，促进通过内部控制的方式，夯实医院资产管理的基础，提高管理的现代化程度与规范化程度，更好地发挥自身的资源优势，进行资源整合，促进医院的可持续发展。

一、资产清查的主要内容

从内容上来看，医院资产清查主要包含建立健全现代化的资产管理制度，对医院目前的国有资产项目与资产内容进行清查与管理，有利于医院建立现代化的财务管理制度，理顺财务管理的关系。

对目前的国有资产使用情况与国有资产具体项目进行严格的数据管理，在进行资产体系建立的过程当中，通过现代化的科学制度，提高资产清查的全面性，对医院的各项资产认真核对，科学的计算各项资产的使用状况、损失情况。并通过资产盘盈等方式，对目前国有资产的营收效果进行优化分析，从而提高整个医院内部控制的有效性，为后期的优化决策做出数据支撑。

现代化的公立医院资产体系比较复杂，包含有价证券，库存现金，银行账务等等，对这些账务情况进行全面的管理，有利于掌握医院的财务情况，提高内部控制的系统性，并通过财务整理，分析出都有哪些单位与医院发生着财务往来，从而提高医院资产管理的系统化程度。

二、优化资产清查建立内控制度的策略

（一）全面管理原则

在进行资产清查的过程当中，管理人员要注意遵循全面性原则、系统化原则，统一化原则，并运用目前的管理要求，对管理步骤进行优化。

第一，要将目前的内部控制机制与长期的定期清查工作相结合，保障公立医院的国有资产在数量上，项目上可以与整体的清查目标相一致，并根据市场化的动态信息，开展动态化的清查工作。根据医院现阶段的管理效果，对清查的资产存储情况、资产采购情况、资产使用情况、资产更换情况进行严格的管理，建立现代化的长效机制。

第二，要通过实物盘点方法，对医院资产目前的盘盈情况进行优化分析。医院的领导尤其是党建组织人员要牵头建立相关的领导小组，提高对整个资产管理项目的运行情况掌握程度。例如，大连市某医院在进行资产清查的过程当中，设立了一名资产管理负责人，由医院分管财务的副院长担任，两名审计负责人，四名财务负责人，共同构成了医院的资产清查整理小组。各个部门的管理人员在这个过程当中优化配合，并根据目前整个资产清查的进行情况，对管理小组的工作质量与工作效率进行了优化分析，从而提高了整个资产清查的效率。

（二）建立长效清查机制

医院要明白，资产清查工作是一项长期的系统工作，不能按照一时一地的工作目标，随意的进行清查，导致清查的目标流于形式。

首先，要建立有效的资产清查人员培训教育制度，保障所有参与到项目过程当中的人员了解国家的相关资产清查政策，以及医院的具体资产清查情况，提高工作人员的专业素质与专业能力。

其次，要加强对于资产清查人员的组织与培训。通过抽调制度、组合制度等等，从各个职能部门抽调具有一定资产清查工作基础的人员，配合专项组工作人员的工作。并通过专题教育，对培训人员进行一体化工作教育，提高工作人员的理论知识丰富程度与工作能力与工作效率。

再次，医院要重视对清查工作人员的思想意识状态把握，通过宣传教育与党建活动等等，提高清查工作人员的职业观念与职业道德，树立职业意识与职能意识。避免清查工作人员在清查的过程当中，没有按照组织的纪律原则，严格约束自己的行为，影响清查工作的具体质量。

最后，管理人员要提高现代化电子信息设备的运用水平，例如大数据知识的运用水平，自动化办公设备的运用水平等等，建立电子台账，通过电算化等等，提高资产清查过程当中核算的一体化程度，通过信息化的管理方式来简化资产清查的工作流程。

（三）资产核实制度

1、医院要在全范围内开展资产核实与检查制度，对各个部门使用到的医院集体资产采购情况、使用情况、报废情况、减少情况、增加情况进行全面的了解与动态化的管理，建立起有效的动态管理制度。例如，北京市某医院在进行资产核查的过程当中，以每个季度、每半年每年作为一次清查周期，建立起了比较健全的资产核实制度与检察制度。通过这种方式，医院的财务管理团队对所有的信息进行了电子化的管理，并通过明细账目及时登记，准确录入信息等等，将所获取到的资产清查信息上传到财务管理部门的数据管理平台上，通过自动存储技术与深入挖掘技术，提高了整个资产清查数据管理的安全程度。

2、医院要不断地更新财务管理观念，从长远角度出发，将内部控制工作纳入到医院的年度重点工作计划当中，提高资产清查工作在内部控制工作当中的比重。并通过优化领导团队，提高管理人员对于资产清查工作的重视，将具体的管理工作落实到每一个部门的日常工作过程当中，促进职能部门之间通过沟通与交流，配合资产清查工作。