煤炭企业资金管理与控制措施探讨

2019-12-20孙明凯

大众投资指南 2019年18期

孙明凯

（铁法煤业（集团）有限责任公司晓南矿，辽宁铁岭 112704）

一、导言

资金管理是企业财务管理的重要组成部分，是对企业的资金来源及其使用开展计划制定、使用控制、使用监督与资金运用考核等事项的总称，主要包括流动资金管理、固定资金管理与专项资金管理。企业的资金管理与控制往往贯穿在企业生产、经营的整个过程中，对企业的资金安全与企业的生产经营活动产生重要影响。企业只有做好其内部资金的有效管理与控制，才能保证企业资金的安全运营、保持良好的资金流转，进而科学、合理、有效运用资金资源来促进企业的稳定、健康发展。

二、煤炭企业资金管理中存在的问题

目前，我国有很大一部分企业存在内部资金管理混乱，缺乏有效的资金管理机制，使得资金管理与控制失常等问题，尤其是我国煤炭企业在资金管理与控制上，更是问题多多。据了解，我国煤炭企业在资金管理上，普遍存在以下问题：一是，很多煤炭企业缺乏资金的时间价值观念，不重视对企业的现金流量进行分析，没办法预测好现金的流入量与流程量及其流入流出的时间，往往造成工程延期或因缺乏流动资金而停止某些已投产的项目，进而使公司陷入困境；二是，没有系统的资金控制制度，生产经营过程中无法及时反馈资金控制的信息，使得资金管理与生产、流通等环节脱节，导致信息反馈与处理措施的滞后[1]；三是，企业内部没有严格管理现金造成资金不足或闲置、应收账款周转慢使得回收资金困难、存活控制差、重视金钱不注重物品造成的资产浪费与流失等原因导致的流动资金的周转率过低的问题；四是，煤炭企业普遍存在过度依赖银行贷款的现象，其资本结构表现为银行贷款的比例及资产负债率都比较高，短期负债的比例远远高于长期负债等资本结构不合理的问题；五是，大部分煤炭企业都存在对内投资缺乏缜密的、可行的投资分析等原因造成的投资失误，对外投资则缺乏风险认知、盲目投资造成的巨大损失等情况；六是，缺乏财务风险意识，很多企业一味追求经济利益而不充分考虑其偿还债务的能力、不顾成本等向银行贷款，甚至没有系统的完善的计划将资金运用到生产经营活动中，发挥其效用，极易造成企业债台高筑，最终给企业带来巨大的财务风险。

三、煤炭企业的资金管理与控制措施

（一）树立资金时间价值观念，增强现金流量意识

资金的时间价值是在时间的推移过程中，资金被运作进而实现的价值增值[2]。可以说在不同的时间下，资金的价值是不一样的。煤炭企业在生产经营过程中，要树立资金的时间价值观念，在确保产品质量的基础上，尽快投入资金进行生产，进而加快资金的运转，实现资金的增值。同时，要增强现金流量的意识，根据企业不同的产品生产与销售情况进行针对性的现金流量预测。在企业投资新项目时，做好科学、合理的现金流出量与流入量的预测，有效规避投资失误。

（二）强化存量资金控制，提高资金使用率

煤炭企业在生产经营中要有效控制其存量资金，即对企业的应收账款、现金与存货等进行合理的比例安排，提高企业内部资金的使用效率。首先，要合理管理企业的应收账款，减少企业呆账与坏账的情况。企业应当避免应收账款过多导致的资金成本过高与资金使用效率低下的问题，进而避免企业因无效资金的占用比例过大导致的资金周转不灵等情况出现。故煤炭企业应在增加产品销售与开拓市场的同时，加强对其应收账款的管理力度[3]。其次，企业要合理规划期现金持有量，避免过多的持有现金造成的企业收益水平降低。而应该根据生产经营的需要，合理规划现金的持有量，使之既不影响生产经营活动，又能够降低企业的资金运作成本，提高资金的使用效率，进而使得企业获得更高的资金收益率。最后，煤炭企业要对煤炭原材料与成品进行科学的市场分析与预测，并充分考虑其生产规模与成品的销售周期，对存货进行合理的管理，尽量在确保生产、销售运作正常的情况下，保持接近于零存货，减少其中资金的不合理占用。

（三）强化资金管理，优化资本结构

煤炭企业要改变传统的资金管理观念，抓住经济全球化的契机，改变自身的资金管理观念，引进国外资本，充分运用市场的资金配置作用，并结合自身的生产、经营与业务的实际情况，做出相应的资本结构调整与优化。因此，煤炭企业要根据其实际情况将所有的生产、经营与销售活动纳入到资金管理的预测中，充分考虑资金的投放时间与资金的时间价值，进而实现企业资金的筹集与结构调整[4]。此外，煤炭企业要合理选择资金筹集的组合方式，并将资金负债率控制在合理的范围内。在确定了资金筹集的渠道后，煤炭企业要做到充分保护资金出借者合法权益，诚信借贷，确保再筹资不难。

（四）加强资金的投放管理

煤炭企业若想获得最好的经济效益，就要加强资金的源头管理，做好资金的投放管理。一方面，煤炭企业要加强资金结构的优化管理，运用财务的资金调控作用，优化器内部资金的科学、合理配置，优化企业的产品生产、经营结构与资金的占用结构；另一方面，要加强对内部资金的投资风险控制，对投资项目进行内部审议与项目管理。此外，煤炭企业要加强外部投资的决策管理与明确对外投资的责任。故在开展投资之前，就应当做好投资的预算；而一旦确立投资项目，就要按照合理的流程进行项目招标，选择符合规范、要求的施工单位，同时明确项目执行者与监督者及其职责，由执行者跟踪项目的实施，监督者则对项目投放的全过程进行有效监督[5]；投资项目完成后，还需要对资金的使用效率进行考核，因责任人的过失造成的投资损失的，需要依法对责任人进行问责。

（五）加强财务管理中的风险防范

煤炭企业要加强财务的风险管理意识，提高风险防范。首先，煤炭企业的财务管理人员要加强自身的风险意识，还需要企业对财务人员进行新环境的财务风险知识的培训，提高财务人员对风险的捕抓能力与风险防范的能力，通过多方面的努力，严加防范，将企业的财务风险值降到最低。其次，加快对信息网的项目风险调查与研究，科学预测投资项目的风险与效益，充分掌控投资的决策可行性与科学性，有效规避投资风险。最后，要根据企业内部的实际情况，进行财务风险预测与风险监控机制的建立。良好的风险预测与监控机制能够有效提高其财务风险预警机制，不但能够有效减少煤炭企业的财务风险事件的发生，而且可有效监督与观测风险事件的发展态势，并及时反馈风险数据，以便企业能够及时对风险事件进行处理与修正，最终有效降低财务风险值。