新形势下企业内控体系构建策略探究

文/田倩倩，西王集团财务有限公司

在我国实施改革开放伟大战略的四十余年中，我国经济发生了翻天覆地的改变，国民经济发展水平也不断提升，各行各业沐浴在改革的春风当中，取得了较快的发展与进步。企业为了能够取得快速发展与进步，均纷纷采取强有效措施加强自身管理与控制。目前，很多企业均纷纷强化内控方面的工作，积极提升自身发展水平。对此，积极构建新形势下企业内控体系，对企业的可持续发展具有十分重要的意义与价值。本文首先对内控体系对企业可持续发展的重要作用进行分析，然后剖析了企业内控工作存在的突出问题，最后提出了内控体系的构建策略，旨在为提高新形势下企业内控工作水平提供切实可行的依据与参考。

1 新形势下企业内控体系对企业发展的重要作用分析

新形势下，随着企业快速发展与进步，积极地构建内控体系，对企业的可持续发展具有积极的促进作用。具体而言，包括如下几个方面的内容：

1.1 促使企业的管理效率及水平显著提高

内控工作在企业管理中的作用非常之大，综合性也非常之强。在实际的管理过程当中，囊括了企业的很多个部门和机构，在很大程度上提高了企业工作效率。与此同时，企业管理也能够使得企业内控工作变得更为，使得企业管理效率显著提升。此外，管理还能够让员工参与到企业管理之中，使其能够更加了解企业的生产环节，不断完善管理流程，最终实现管理目标。

1.2 促使企业会计信息资料地准确度以及可靠度

企业决策层若要在瞬息万变地市场环境中对企业进行有效地管理和经营，那么就应该时刻对各类信息加以掌握，从而保证做出的决策的准确度，而且还可以通过控制手段尽可能地使得企业的会计信息更加准确和真实。所以说，构建一套完善的内控体系，能够有效提高企业会计信息资料的准确度与可靠度。

1.3 确保企业生产经营活动能够顺利实施与开展

企业内控体系通过对职责分工加以确定，严格各种手续，制度、工艺流程以及审批流程等方面的内容，能够对本单位生产经营活动地顺利实施、预防偏差等方面的问题进行有效地控制，从而确保企业尽快实现生产经营目标。

1.4 确保企业财产保持安全性和完整性

企业开展生产经营活动的重要基础就是财产物资。内控科通过引进一定的方法对货币资金的收支、结余与各项财产物资地采购、验收等进行有效控制，从而可有效地预防贪污、盗窃以及损坏等违法行为的产生，以确保财产物资的安全性以及完整性。

2 新形势下企业内部控制过程中存在的问题分析

2.1 未能构建一套完整的内控制度，且管理者的内控意识水平较低

新形势下，企业在实际的生产经营过程中，往往会面临着非常复杂和多元化的形势，尤其是在信息技术快速发展的今天，信息技术逐渐走进企业的管理当中，那么这就要求企业需要不断完善内控体系，并在前面的基础上不断进行创新。然而，目前企业内控体系存在着明显的缺位问题，某些领导干部地内控意识水平较低。具体表现在：（1）企业管理者均认为自己就是最高的决策者以及管理者，怎样将企业内部的核心权力交由其他工作人员进行主管，那么自己所具备的领导地位也极有可能被取代。领导干部对内控管理的重视以及认知程度不高，将会在很大程度上对内控的整体成效产生直接性的影响。（2）企业在内控管理制度方面严重缺乏，在很多时候均是由内部规章制度所替代地。或者，某些企业会直接将其他企业成熟的内控制度照抄照搬，直接套用，并未考虑到企业的实际发展现状，“本位主义”思想严重缺失，这也会导致企业的内控管理制度成效不佳。

2.2 并未构建一套规范化的内控制度

由于企业管理层内控意识十分薄弱，组织机构设置不够完整，企业制度不够健全，管理者地素质水平普遍不高等方面的问题，尚存在于企业的经营管理过程之中，从而导致企业内控部门权责不对称，内控与监督不力等方面的效果，从而对企业的整体控制效果目标的实现产生了直接性的影响。

2.3 资金管理不够完善

企业在开展内控过程当中，往往会发生将应支付给业务往来企业的资金费用，直接支付给企业的内部工作人员，从而使得资金存在很大的风险性。某些大额资金会直接拨付给个人，收费人员所收取的大额现金存放在个人银行账户处，如果未能及时地交到银行处，在很大程度上会导致公款私存或者私用情况的产生。员工借款金额一般较大，在还未还清前，往往存在后账再借的情况产生，若金额高达数十万，那么就会存在公款私用的情况。

2.4 内控工作管控不够到位

企业财务部门对财务制度培训指导以及宣传方面的力度水平不足，对企业的管理效果产生了极大的影响。此外，在制定完相关的制度之后，缺乏有效地跟踪以及监督检查机制等，从而导致内控制度执行不够到位。

3 新形势下企业构建内控体系的具体策略

针对如上关于新形势下企业内控工作存在的问题，现提出如下几个方面的构建内控体系的策略：

3.1 提高企业内控制度的意识水平

企业的内控应该随着企业的发展形势的不断变化而变化。在思想理念、管理体制以及运行机制等方面不断进行创新，从而更好地与当前社会经济发展环境之间相符，从而有效提高企业的经济效益水平，从而最大程度地发挥内控的重要作用。因此，需要从如下3个方面提高对企业内控制度的意识水平：（1）牢牢掌握内控中行为主体，该行为主体属于人的因素，从而不断创新管理观念；（2）将企业内控制度加以完善，并对内控制度加以创新；（3）将企业的管理方式进行改变与完善，从而促使创新管理的目标实现。

3.2 科学合理地制定内控目标

企业内控作为企业开展经济活动的一项十分重要的内容与环节，需要企业领导层对此项内容给予高度重视与关注。企业在开展内控工作过程中，企业可通过制定合理的内控管理目标，强化对内控进行规范化以及科学化管理等。在实际的内控目标制定过程中，将市场经济的发展趋势与企业的实际运营情况进行有机地结合，科学合理地设置企业的内控目标，从而最大程度地促使企业内控管理风险度显著下降，从而实现企业经济效益地提升。

3.3 加强企业的风险管理

企业管理层应该将自身的风险防范意识水平加以提高，且对企业全体工作人员树立科学的风险防范意识进行科学引导，并对企业的发展现状进行充分地了解以及把握，且对现代错综复杂的市场环境的改变情况进行全面深入地关注，从而激发企业全体工作人员树立内控意识的积极性，从而在整个企业上下构建良好的风险管控氛围。

4 结论

综上所述，新形势下企业内控工作存在着很多方面的突出性问题，如：未能构建一套完整的内控制度、并未构建一套规范化的内控制度、资金管理不够完善、内控工作管控不够到位等方面的问题，严重阻碍了企业内控体系的深入构建。对此，应该采取有效措施对其加以解决，以提高企业内控水平，促使企业良性发展。