探究企业税务筹划活动中的风险管控

文/栗彩虹，河南中道税务师事务所有限公司

当前，部分企业为了追求节税效益，在生产经营与发展过程中盲目的减轻税负，不仅没有对税务筹划活动的风险进行科学评估，也没有对其实施相应的防控措施，最终为企业的生产经营与发展带来了一定的风险。所以做好企业税务筹划活动中的风险管控工作是非常有必要的，那么如何做好企业税务筹划活动中的风险管控工作便是相关人员需要解决的问题。

1 企业税务筹划活动的风险类型

1.1 税务操作的风险

一个企业的税务筹划活动主要涉及的便是财务问题，所以税务筹划活动对相关人员专业能力以及专业素养的要求特别高。但就目前来看，大部分在企业从事税务筹划的相关人员，既没有对税务筹划活动的相关专业知识进行深入了解，也没有对税收方面的问题和相关专业技能进行熟练掌握。所以在是税务筹划活动实际操作的过程中，很容易出现操作失误或是操作不当的问题，进而造成了很严重的操作风险事故。

1.2 税务政策的风险

随着我国现代化社会经济的不断进步与发展，我国的税务的法律政策也在不断地改进和完善。但是对于企业来说，税务筹划活动是一个长期开展的生产经营活动，所以从企业项目开始到企业项目结束需要很长的一段时间，若是在项目税务筹划活动进行的过程中对税务法律进行改进，就会迫使企业对该项目原本的税务筹划进行全面调整；若是不能及时掌握改进以后的法律政策，就会造成很严重风险事故。

2 企业税务筹划活动中产生风险的主要原因

2.1 税务筹划人员的风险意识过于薄弱

就目前来看，部分企业税务筹划人员的税务筹划意识比较薄弱，对税务筹划活动开展过程中的风险控制意识也比较匮乏，这就会导致风险评估失误的现象频繁发生。在此过程中，企业对风险发生的警惕性不高，也没有提前做好风险预估，所以当面临风险时，无法利用合理并且适当的规避措施对风险进行规避，进而给企业造成了严重的风险事故。由此可见，对税务筹划人员风险意识薄弱的问题进行有效解决是非常有必要的。

2.2 税务筹划活动的方案原因

在企业生产经营的过程中，企业税务筹划活动涉及到了企业的生产、采购、投资以及销售等各方面事物，所以税务筹划人员必须结合企业的经营情况和经营特点对税务筹划活动的方案进行合理设计。除此之外，税务筹划活动方案制定的合理性与税务筹划人员的职业素养和业务水平有着直接的联系。若是税务筹划人员的职业素养和业务水平达不到标准要求，便不能够有效结合税收、会计、管理等专业知识对税务筹划活动的方案进行合理制定。若是税务筹划活动的方案制定不够合理，便很有可能在税务筹划活动中的某一环节出现操作失误的情况，进而影响了企业税务筹划活动的顺利进行。

2.3 税务筹划活动的成本问题

税务筹划活动的成本风险主要受到了直接成本、机会成本和风险成本的影响。直接成本主要是指人力资源和财务资源所消耗的费用，比如，税务筹划方案设计过程中的咨询费用、实施方案过程中的修改费用等；机会成本就是在税务筹划活动方案选择与舍弃过程中产生的费用；风险成本就是在税务筹划活动进行过程中，由于操作失误或是操作不当产生的经济费用。综合以上三种成本项目，就会发现税务筹划活动的成本普遍偏高，这给企业税务筹划活动带来了很大的风险。

3 企业税务筹划活动中风险管控的具体措施

3.1 培养税务筹划人员的风险意识

在企业筹划活动开展的过程中，要想在风险来临时利用用适当的规避方案去规避风险，就必须要对税务筹划人员的风险意识进行强化。只有税务筹划人员具备较强的税务筹划风险意识，才能够减小甚至避免风险的发生。除此之外，税务筹划人员在对筹划方案进行制定时，一定要根据企业的实际情况，结合企业内部与外部的环境条件对税务筹划活动中可能出现的风险进行预估，并建立完善的风险防范机制，以达到有效规避风险的目的。

3.2 强化税务筹划活动发的灵活性

近年来，国家一直在对税收的法律政策进行调整及改进，所以税务筹划活动方案的设计人员一定要对税收的法律政策变化进行实时关注，并且在熟练掌握税收、会计、管理等专业知识的基础上将其灵活的应用于税收筹划活动的方案当中，以促进税务筹划活动方案灵活性的提高。除此之外，在方案设计完毕后，相关人员应加大对税务操作的重视力度，也应加大对筹划方案的管理力度，及时对筹划方案的进度进行跟进，以便企业结合实际情况对筹划方案进行适当调整，进而实现控制风险、降低风险的最终目的。

3.3 对税务筹划活动成本进行有效控制

在对税务筹划活动成本进行控制的过程中，企业必须在遵守税务法律政策的前提下，对企业成本进行部分调整和控制。在此过程中，除了一些无法避免的企业费用是不可控制的，其他方面如税务操作失误或是操作不当所产生的费用以及人力资源所产生的费用是可以进行合理控制的。所以企业必须对税务筹划活动进行有效监督及管控，以促进税务筹划人员工作水平以及工作效率的提高，进而有效的对税务操作不当所产生的风险成本进行合理控制，最终实现降低风险以及风险成本的目的。

4 结语

综上所述，现阶段的部分企业为了追求更大的节税效益，在生产经营与发展过程中盲目的减轻税负，不仅没有对税务筹划活动的风险进行科学评估，也没有对其实施相应的防控措施，最终为企业的生产经营与发展带来了一定的风险。所以，国家加大了对企业税务筹划活动风险管控措施的研究力度，并将其作为企业生产经营与发展的首要任务。