我国商业银行财务管理存在的问题及对策研究

文/金钰涵，武汉东湖学院

1 商业银行财务管理概述

商业银行与中央银行和投资银行不同，它是以营利为目的，以多种金融资产为经营对象，因此其财务管理主要是指商业银行对开展业务过程中所发生的各种财务活动进行决策、计划和控制活动的总称，一般包括预算、资本质量管理、金融风险管理、资产负债管理、成本管理和绩效评估等内容，遵循的基本原则主要有现金的流转平衡原则、成本收益和风险权衡原则即系统化原则等。

2 我国商业银行财务管理存在的问题

2.1 财务决策与约束机制不健全

由于传统模式的影响，我国商业银行尤其是国有银行的投资决策往往是盲目的，并没有专业的可行性研究。另外，一些地方政府从搞政绩出发，往往直接介入企业某些投资活动，对银行施加压力，迫使其违规贷款，并有少部分人利用这些投资捞取个人好处，一旦投资失败给企业、银行、国家和他人都造成严重的经济损失。在实际工作中，“行长经济”是业内公认的潜规则。许许多多“变通”规则的做法普遍存在，在行长领导下的银行中层管理部门无法真正约束行长的经营行为，行长可以随意更改财务计划或者抛开计划另搞一套，可以随意要求财务部门为非法开支提供资金。

2.2 信贷风险防范意识不强

商业银行和企业的信息是不对称，商业银行对企业产品市场的了解相对企业而言，处于信息劣势。银行一旦将款贷出去，就难以保证企业按照事先的承诺来使用贷款资金，而不把资金用到别的方面。如果企业到期不归还银行的贷款，银行只能借助法律来强制企业偿还贷款。商业银行的信用贷款受多方面因素影响，主要是经济环境、信贷人员的业务素质和道德素质、监管力度等，非常被动，自身未形成一套系统完整的风险防范机制，对风险的敏感度极低，由此抵御风险能力较差，这是银行发生不良贷款的内因之一。我国尚未完善的社会信用环境，企业提供的数据质量较差，存在不同程度的欺诈现象，从而对银行发放贷款形成误导，也会造成风险。

2.3 缺乏有效的监控预警体系

在国内，目前建立企业财务评价和经济效益考核的指标体系，仍然属于微观财务分析的范畴，不利于横向比较财务经济状况，也不利于经济学家进行经济问题的实证研究，商业银行在具体实施监控时，往往都是事后控制，缺乏事前预算和事中控制，使整个财务监控缺乏全程性。这种使监控者游离于财务监控之外的实际情况，削弱了整个银行的“合力效应”，整体优势和综合功能都难以得到有效发挥。

3 我国商业银行财务管理的对策分析

3.1 完善商业银行财务管理体系，转变商业银行财务管理观念

完善我国商业银行财务管理体系应主要从以下几方面着手：一是要明确界定各个部门各级分支机构的具体职能和职责，根据具体业务建立“纵向管理”及“双线负责”的财务管理体系，并形成精简高效、职权明晰、权责统一的组织体系。二是要构建完善的财务管理信息网络，加强部门及分支结构之间的信息交流，并规范健全信息披露，确保财务信息的及时性及准确性，以增加商业银行财务管理工作的透明度，便于监管和规范其财务管理工作。在理念方面，要努力实现从财务会计到管理会计的理念转变，加强未来风险控制及长期战略与短期效益指标挂钩等工作，实现对商业银行财务管理工作的全方位管理。同时也要实现从分块核算到分产品、分客户、分项目条线核算的理念转变。

3.2 建立有力的财务监控和预警体系，培养高素质的员工队伍

建立财务经营监测与预警体系，首先要选择科学合理且能够反映银行财务经营运行中主要方面运行特征和各个方面关系特的财务经营指标，其次要做好财务经济变量的预处理工作，这样才能有效降低观察监测误差。另外，商业银行亟需培养一支高素质的财务人员，并相应提高财务管理工作者的地位和独立性，当前商业银行财务管理工作的复杂性要求其财务人员既要掌握先进科技手段方法应用又要能较全面掌握有关银行、保险、证券、房地产、外汇及国内外经济形势的复合型人才，人员队伍建设及其独立地位保证是建立现代化商业银行财务管理体系的重要内容之一。

3.3 协调财务管理模式与公司发展战略

为配合企业战略目标的达成，商业银行的财务管理模式一定要服从于商业银行的整体发展战略，商业银行在资金筹集、资金投放、资金回收等财务管理的目标及实施方法均服务于整个银行的发展战略。商业银行发展战略是商业银行未来发展全局的、长远的和决定性的谋化，是计划的“计划”。它明确了在今后相当长一段时期内商业银行行动的方向，规定其行动方针，还指明商业银行为了达到目标所要采取的方法，是商业银行经营的行动纲领，商业银行的生产经营活动都要围绕其展开。正确的发展战略是企业成功的根本保证，战略上的失败往往会导致经营的全面失败。

4 结束语

完善的财务管理机制对商业银行在风险防控、实现股东价值最优和应对外部市场压力方面具有积极意义，但是在实践中我国商业银行的财务管理有效性不足。本文在分析商业银行财务管理存在问题的基础上，分别从通过扁平化财务管理机制的方式构建集权式的财务管理模式、利用大数据技术实现财务数据共享，提高财务管理的及时性和准确性等四个角度提出了商业银行进行财务管理优化的具体对策，以期能够为我国商业银行提升自身管理水平，实现健康稳定发展有所启示。