企业内部控制问题及对策探讨

文/王雯琴，云南建设基础设施投资股份有限公司

随着市场经济的不断发展，企业之间的竞争力日益增强，抓内控强管理成为企业安内攘外的有力抓手，现阶段内部控制工作中存在的问题，势必对企业造成影响，制约其发展，为了改善这一现状，提高企业的经营管理水平，降低内部控制风险，减少财务损失，提升风险防范能力，需要企业运用互联网信息技术构建完善的内部流程，发挥出内控管理的实际意义，推动企业稳步发展。

1 企业内部控制存在的问题

1.1 管理意识存在问题

企业内部控制中，存在管理意识淡薄的问题，第一、部分企业管理人员对内部控制管理工作的重视程度不高，存在重视业务、轻管理的问题，过于重视直接创造经济效益的生产及销售部门，而乎视内部的管理部门。第二、部分企业的激励机制、管理方式不完善，经营管理工作中容易出现失误，对企业运行发展有直接的影响。第三、部分管理者的内部控制管理能力有限，在经营管理中存在调控失误的问题，影响企业运行发展。第四、部分管理人员缺乏风险管理意识，没有合理分析企业内部、外部风险防范能力并制定有效的调控策略，企业在运行中容易受到市场环境的影响。

1.2 内部流程存在问题

现阶段的企业内部控制中，存在内部流程不完善的问题，第一、部分企业还应用传统的内部控制管理体系，与现阶段的经济发展形式存在差异，难以适应市场经济环境，阻碍企业运行发展。第二、部分管理人员对内部控制工作的重视程度不高，构建的内部控制体系不能满足所有部门的需求，甚至没有明确各个部门工作重点，难以推动各部门协作能力。第三、由于企业各部门在管理时，需要沟通交流，但部分企业没有构建高效的信息交流平台，各部门相互协调处理工作能力较差，并存在集权现象，对企业发展有一定的影响。

1.3 风险评估存在问题

企业经营活动是一项综合性的经济管理活动，因此在实际经营的过程中存在各种风险，但是，从目前的风险评估状态上看，大部分企业缺少风险控制意识，风险预警机制存在漏洞。比如：某企业应收账款数额巨大，年度欠款高达三百余户，这其中四年以上的应收账款占据了25%，大部分已经成为坏账，是该企业无法弥补的亏损，而且从该企业应收账款的发展状态上看，这种情况日益严重，而且存在逐年增长的趋势。存在类似情况的企业还很多，如果这一问题始终得不到解决，那么就会对企业的未来发展造成隐性风险，一旦爆发会带来严重的损失，后果无法估量。

1.4 内部审计存在问题

除了上述几点内容，纵观企业内部监督、审计工作的开展情况，可以发现企业的内部监督审计工作也不容乐观，其中存在很多不完善的地方。比如：一部分企业缺少日常监督考核制度，考核体系不够完善，企业员工的日常工作缺少固定标准，企业内部监督控制工作没有得到真正的落实。此外，在内部审计过程中，一部分企业虽然设置了审计监察部门，但是这些部门并不具有权威性，审计工作的开展受到上级部门制约，审计监察流于形式，审计部门和其他部门之间存在较多联系，给一部分缺少职业道德的员工以可乘之机，对企业的发展造成了严重的危害。

2 企业内部控制策略

2.1 优化内部控制环境

对于企业而言，想要进一步提高内部控制的有效性，就需要提升内部控制工作的重视程度，对企业内部实现优化治理。第一、管理人员为了能够发挥出其自身的主导作用，要提高自主学习积极性，了解内部控制形式，找到现阶段内部控制工作中存在的问题并优化，推动企业运行发展。例如：企业管理人员需要了解行业发展趋势、相关制度等内容，之后按照企业的发展情况、发展趋势等构建规范制度，提高企业内部控制有效性。第二、为了能够进一步提高内部控制有效性，需要管理人员发挥自身的引导能力，落实内部控制工作，保障企业能够稳定前行。第三、为了保障员工能够严格按照内部控制制度要求自己，需要管理人员提高管理力度，对不符合标准的员工进行处罚，提高企业内部控制有效性。第四、企业可以从股权结构上进行改变，将传统单一的持股结构，改变为多元化的股权投资方式，引进战略投资者，从而优化内部控制方式。第五、对各部门的职能权利进行优化，强化审批程序，严格按流程执行。

2.2 优化内部流程

企业内部控制管理中，需要优化内部流程。第一、内部控制管理工作量较大，应用传统方法进行内部流程调控容易出现疏漏，为了避免出现这一问题，需要将流程构建工作分为几个部分，例如：将内部控制管理工作分为组织架构、管理目标调控、管理风险整理、流程调控等部分，并明确各部分工作的管理目标，保障内部控制管理工作具有全面性，发挥出内部流程调控的实际意义。另外，通过互联网构建内部信息交流平台，增强各部门协作能力，加快信息流动，避免集权 现象产生。在内部流程调控之后，管理人员需要落实总结内部流程中存在的问题，并有针对性的进行调整，发挥出内部控制管理的实际意义。第二、由于现阶段构建的内部流程与之前应用的流程存在较大差异，为了能够保障这一制度能够得到合理落实，需要开展培训工作，为员工讲解风险判断方式，提高员工对内部控制管理的重视程度。在这一过程中，为了避免出现员工重视程度不高的问题，需要在培训之后，进行综合能力考核工作，提高员工对内部控制管理的了解程度，并积极提高自身综合素养。

2.3 构建监督机制

在企业内部控制管理时，为了提高控制管理的有效性，需要构建监督机制，在对这一内容进行分析时，可以从以下两个方面进行整理。第一、适当的监督管理工作能够帮助员工形成正确的工作态度，进而在构建监督机制时，为了提高员工的工作积极性，可以构建自查自纠制度、激励制度，鼓励员工纠正自身工作中存在的问题，提高员工的自我检测能力。第二、为了提高管理有效性，设立独立的审计部门，引进专业的审计人员，对各部门工作进行监督，定期不定期的开展审计检查，并针对性的组织管理工作会议，总结内部控制管理工作中存在的问题，构建优化措施，达到规范业务形式的目的。

2.4 构建完善的风险评估体系

现如今，很多企业在进行内部控制活动过程中还存在诸多问题，这就需要企业内部人员树立形成风险控制意识，企业也要构建形成完善的风险评估体系、机制，从而保证内部控制工作稳定有效的开展。比如，企业可以建立起信用风险评估、合作风险评估等体系，从而提高应收账款的管理力度。不仅如此，还要加强信息沟通，提高信息的有效性实现资源共享，保证企业内部员工之间的沟通更加通畅。要及时发现风险、控制风险，以此达到降低风险、规避风险的目的，企业不但要构建形成完善的风险评估体系，提高财务审计人员的专业素养和职业道德素养，而且要加强对财务人员和审计人员的培训工作，从而营造出良好的工作氛围。

3 结语

综上所述，为了企业内部控制管理工作能够稳定运行，提高企业的市场竞争力，需要先了解企业内部控制工作中存在的问题，并有针对性的按照企业需求进行调控，发挥出监督管理的意义，促进企业运行发展。另外，为了能够进一步提高内部控制有效性，在推动企业经济效益稳定提升的同时，为其带来新的发展机遇，提升企业品牌效益、社会效益建设，需要从政策风险、法律风险、财务风险、投资政策风险等方面进行准确评估，按政策导向优化内控流程，明确各部门工作的管理目标，保障管理工作能够准确落实，帮助企业提高市场竞争力。