企业内部控制制度建设路径之财经角度分析

2019-12-20张美丽河南省理工中等专业学校

新商务周刊 2019年14期

文/张美丽，河南省理工中等专业学校

在现今企业运行中，内控制度可以说是不可缺少的重要过程，通过对高效内控制度体系的建设与实施，则能够有效实现企业风险防范能力与管理水平的提升，使其在市场当中具有更高的竞争优势。而在企业具体内控制度实施中，也需要最终在财经管理方面进行落实，对此，就需要能够做好财经管理相关内容的把握，进一步实现内控管理水平。

1 企业内控制度

在现今企业发展中，内控制度是非常重要的内容，将贯穿到企业管理全过程，包括有企业文化、机构设置以及人力资源等，从具体的生产、采购到销售都能够进行控制，同时加强预算管理、授权审批以及会计核算。在具体工作当中，通过内控制度的科学建设即能够避免发生舞弊情况，在对企业经营管理水平进行提升的基础上使其在市场中具有更强的竞争力。在企业发展中，做好其在深内控制度的建设也是其在市场中提升竞争力的需求，能够进一步实现企业运行经济效益水平的提升。

2 财经内控建设

在企业发展当中，财经可以说是其发展的重要基础，在具体应用中，其不单纯有财务系统，且具有技术层面外企业在发展当中所具有的全部经济活动，包括有物流、供应链、后勤以行政等内容。对此，即需要能够从财经角度入手，较强内控制度的建设，这在企业发展方面具有十分积极的意义：第一，企业方面。在具体企业内控制度建设时，需要能够对财经管理相关需求进行充分的考虑，在企业层面，内控制度建设可以说是框架建设、建章立制中十分关键的设计方式，在实际组织架构制度建设中，即需要能够做好法人治理结构的规范化处理，在对经理层、股东以及董事会等各方面制度进行明确的基础上使其能够做好各自任务的落实，实现相互之间的科学制衡，对于关键事项，则需要能够做好联签制度或决策审批制度的实行，并在联系企业实际的基础上对审计委员会以及预算委员会等进行设置，做好授权审批制度的执行，对不相容职务分离原则进行坚持。在战略控制层面，也需要能够对目标对应的财经目标进行科学确定，在保证资金链完整性的基础上获得更好的发展。人力资源方面，也需要在联系实际的基础上做好薪酬制定，同时做好财务成本的考虑。而无论在上述哪一项建设中，也需要能够做好财经管理配置、需求以及流程的考虑；第二，信息方面。在现今企业运行中，信息系统包括有有任务处理信息化服务以及企业面对管理层使用的网络服务，可以说是现今企业管理活动开展的关键工具，包括有办公系统、会计系统以及业务系统等等。在企业运行中，即需要能够在同信息技术发展相结合的基础上对具有高效、统一特征的信息沟通系统进行建立，通过该方式的应用帮助员工能够做好企业内控制度的理解，以此对各自在此过程中需要承担的义务与责任进行明确。具体来说，需要通过人工智能以及大数据方式的应用整合授权审批控制以及会计核算处理等，在对办公信息化、网络化进行实现的基础上对高效、实时管理目标进行实现，在汇总每日运营数据的情况下帮助管理层能够做好相关信息的收集，在做出重要决策判断的情况下实现企业管理效果与效率的提升，进而对企业内控制度的良好运用形成积极的促进作用；第三，业务方面。在具体内控制度建设中，需要全部的财经人员参与到其中，即从财务管理转变到财经管理，作为业务人员，即需要能够了解对应的财务知识，且财务人员也需要具有业务的了解。在内控建设方面，即需要能够从财经角度考虑问题，在将重点确定为资金活动控制的情况下从活动开始前即参与到合同签订当中，而在事中，则需要加强业务相关款项的控制，包括有结算以及工程项目预算控制等等，且将牵涉到担保业务以及企业投融资等方面。在业务内控制度方面，其具有十分广泛的建设内容，这即需要企业管理层能够做好各部分引导，使其能够充分理解内控制度，并将其指引到对应科室中，做好相互间的融合以及学习，在日常工作中加强工作人员的财务培训，在具体业务运行中融入财务管理。总体来说，即需要能够从财经管理角度对企业内控制度的建设路径进行分析，在对控制环境进行优化的基础上实现完善信息系统的构建；第四，约束方面。在企业内控制度建设中，对于预算的管理控制也是一项关键性内容，其主要由预算的控制、编制、分析、执行以及考核等方面组成。在现今市场发展环境当中，企业要想对自身的经济效益水平进行提升，对经营管理目标进行良好的实现，即需要能够做好预算管理工作的良好推行。从财经角度来说，预算管理即是对于资金进行运用以及筹集的过程，通过预算管理方式的科学应用，则能够在实现资产利用效率提升、资金节约的基础上实现经营管理水平的提升。而在具体评价内控制度落实情况时，也需要能够对内审作用进行充分的发挥，且外部审计也需要在此过程中参与到其中。在企业运行中，内审是日常的审计类型，即需要能够充分联系企业目前发展当中的薄弱之处进行处理，保证该项工作在实际开展当中具有较强的独立性以及权威性，联系实际情况做好审计范围的拓宽，并从财务审计逐渐延伸到流程以及业务审计等方面，及时向管理层报告审计结果。外部审计方面，则具有定期的特征，主要针对特定业务以及财务进行审核，以此保证能够对企业经营业绩进行公证的评价，将良好的企业信息传递给社会与股东。