国际贸易中信用证的风险及控制研究

2019-12-20刘鹏中国核工业第五建设有限公司

新商务周刊 2019年16期

文/刘鹏，中国核工业第五建设有限公司

1 国际贸易的结算方式

现阶段，随着全球经济一体化的快速发展，各国之间的贸易越来越频繁，国际贸易形式也越来越多样化。贸易内容和范围也不断丰富和扩大，贸易额增长迅速，有时甚至超过同期生产增长率。国际贸易结算方式主要包括信用证结算、汇付结算、银行保函、结算台采用的各种结算方式。其中，信用证结算是通过银行信用参与贸易支付货物的过程，在很大程度上消除了贸易双方的不信任。同时，在支付结算过程中，双方都能获得银行融资的优势，这进一步促进了国际贸易的发展，因而得到了广泛的应用，成为国际贸易中最重要的结算方式。

2 信用证支付存在风险的原因

信用证以其独特性在国际贸易结算中具有诸多优势，但同时也是其面临诸多风险隐患的原因。首先，信用证独立性原则容易被恶意的买方或卖方使用，因为开证行或其他付款行只对信用证负责，不管实际的商品交易与否。银行在核对付款时，只需确认付款是否与单据相符。当今的印刷技术已经相当成熟，类似当事人出具的伪造单据很容易从银行获得相应的付款。其次，信用证一致性的原则和纯单据的特点所产生的风险，只要卖方能提供一个单证一致性和每单一致性的单据，信用证开证行就应在卖方提供信用证时对单据进行检查，无需检查文件的真实性。这样的工作流程会给开证申请人带来很大的风险。

3 国际贸易中信用证常见的风险分类

3.1 假信用证风险

有的犯罪分子伪造信用证骗取银行贷款，如伪造信用证签名、伪造开立

信用证的银行信息、隐匿详细地址资料等。例如，中国的一家渔业公司收到一位尼日利亚商人的信用证，价值66万美元。其中，开证行是著名的渣打银行，通知行为国民西敏寺银行。但是，经过公司相关人员的仔细核实和分析，此信用证中仍有许多可疑的地方。就好比，信用证下的签名非常模糊，没有办法验证签名和客户信息的真实性，信用证仍使用渣打银行的过期签名和银行标识。与过去一样，尼日利亚的商人经常使用伪造的信用证来诈骗我国企业的货物，我们这边的银行在与渣打银行和西敏寺银行联系后，证明信用证确实就是伪造出来的。

3.2 假货物单

也有一些非法商人在货物清单上做一些手脚，欺骗，用垃圾货做新货，用劣质货做好货。例如，在一次烟草交易中，广东和上海的烟草公司就损失了差不多快有500万美元。烟草公司想购买一流的烟草产品。他们与香港商人签订了一项货物协议。香港商人收到合同后询问烟草的来源，最后与印度商人签订了购买合同。广东和上海的烟草公司签订了一份采购合同。烟草公司签署了一份以这位印度商人为受益人的信用证。然而，当烟草货物到达港口时，发现里面全是腐烂的烟草。中国企业被迫检查了这位印度商人的账户，发现资金已经转移到了瑞士银行。

3.3 陷阱信用证

陷阱信用证就是指的是申请人在信用证中对受益人的不公平规定。受益人在履行合同条款时将面临更大的风险。开证行也可以作为潜在风险较大的第一付款人履行其义务。例如，货运代理公司、运输起止地点必须由开证行随后的通知予以确认；受益人必须提供合格的国外商检机构的收据等。这些信用证将未给买方结算带来不同程度上的困难。例如，我们国家的一家花岗岩企业与美国建材公司签订了花岗岩供应合同，总金额2000万美元。美国企业在合同签订16天后提供了信用证，但信用证中的规定表明货物必须在申请人指定的时间装运。中国花岗岩企业没有认真考虑，直接为美国企业支付了260万美元的担保资金。然而，事后一直没有收到美方的指示书，这个事后他们意识到自己被骗了。

4 国际贸易中信用证结算风险的对策

4.1 出口商应对风险的对策

出口商在领取单证时，应提高警惕，严格审查信用证和合同的要求，并按合同规定开具相应的发票，从有关的部门处取得运输单证、保险凭证、检验证书。相关部门等，确保支持书面材料的完整性。其次，出口商应在发票开具前与进口商取得合作伙伴关系。对出口商提供的信用证应事先进行审查，评估信用证的真实性和潜在的风险问题。出口方在遇到有关规定时，应尽快与进口方联系，及时修改信用证规则。此外，出口商应在对调整制度进行详细审查后，拒绝某些对其明显不利的制度。例如，申请人要求出口商直接发送提单。提单代表出口商对货物的所有权。提单直接发出的，申请人可以直接提货，造成出口商的损失。最后，出口商应寻求出口信用保险的支持，以减轻信用证结算过程中可能出现的风险。

4.2 进口商应对风险的对策

进口单位应当认真审查出口单位提交的货物单证，签订进口合同，避免出口单位列明货物清单和信用证单证。首先，进口商应掌握货物运输工具的具体情况，及时了解货轮或航班的真实航线，确认货物清单的真实性。第二，完善现有的商品检索条款，防止出口商误发商品。最后，进口商可以要求出口商提供当地相关机构的商品质量检验报告，以避免收到的商品与实际需求不一致，并防止供应商欺诈行为。