浅谈中小企业财务管理出现的问题及解决对策

2019-12-20俞薇薇

大众投资指南 2019年22期

俞薇薇

（中国电信股份有限公司宁波北仑分公司，浙江宁波 315000）

随着国民经济的快速发展，人民生活水平的提高，越来越多的中小企业面临着生产同质化，经济效益低下，成熟员工难以挽留等困境。企业主逐渐意识到财务管理在企业管理中的重要性和必要性。高效的财务管理能够提高经济收益、降低运营成本和生产成本，有利于促进企业整体的发展和转型升级。完善的财务管理体系能够为企业提供精准的高质量的信息，帮助企业能够准确把握市场走向，为企业主提供高能的决策方案，有效地降低可能带来的风险。相反的，缺乏企业管理意识和经验薄弱的管理者无法准确把握市场的总体方向，进而制约了企业的发展。

一、企业财务管理概述

财务管理是一种科学有效的管理企业资本的管理工作制度，涵盖了企业的固定资产、无形资产、资金、财务科目等。财务管理不仅是对企业的生产、销售等环节进行管理，还是对企业的整体财务运行进行统筹，包含了财务预算、监督和执行等多个方面。高效的企业管理能给企业带来有效的外部信息、市场供求状况，能对资金的周转做出合理的判断。然而，国内的中小企业的管理者并没有对财务管理有充足的认识，尤其是互联网发达、社会瞬息万变的今天，中小企业主仍旧坚守着一亩三分田，故步自封，陷入了订单下降、生产量降低、利润空间被进一步压缩的两难境地，究其根本是企业管理者忽略了财务管理工作的重要性。财务管理本身就是企业管理的范畴，和企业发展一样追求的是企业效益最大化。

二、中小企业财务管理存在的问题

（一）融资存在困难，资金周转率低

在我国现有的经济体制下，中小企业的原始资金来源于合伙投资，资金主要来源于以往生活积累以及亲友援助，也就是说中小企业的融资资金结构主要为内部的财务积累和企业的固定资产资本，和大型企业或上市公司相比缺乏外部股权融资、债券等其他直接融资方式。再加上中小企业生产规模上的不足导致企业缺少稳定的抵押物，技术限制和资金限制又制约了间接融资的发展，严重影响了企业的担保水平。特别是当有融资需求向银行提出申请时，又因难以向银行等金融机构提供符合条件的抵押物，可能会造成资金链断裂、融资困难等风险。国家也出台过一些有利于中小企业发展的方针政策和优惠条件，但这些优惠政策在推进过程中力度较小，难以真正的落到放贷这一实处，一些好的项目由于资金周转不灵只能搁浅。中小企业想扩大生产急需融资，由于在银行等金融机构处缺乏担保水平无法放贷，只能通过高额利息的民间借贷、高利贷等手段进行筹集资金，加剧了企业的生产成本。可以看出，我国中小企业的融资渠道十分单一，直接融资的方式过于狭窄，间接融资也存在着融资障碍，中小企业资金周转不容乐观。

（二）财务管理观念陈旧，管理制度混乱

我国大多数的中小企业的管理模式以集权为主，家族化的管理模式导致企业内部管理层非亲戚就是朋友，企业主或领导者有较大的权威，企业的决策和经营管理具有较强的主观随意性，从而导致了企业财务管理意识淡薄、基础薄弱，管理缺乏透明度和可操作性，这些短处主要体现在以下几个方面：

1、财务管理意识的淡泊造成了部分企业从创立之初就没有设置财务管理的岗位和制度，后续企业发展中财务人员无法对财务工作进行有序地开展。

2、部分企业制定过相应的财务管理制度，但由于企业规模较小，通常在一个企业里管理者和下属人员存在错综复杂的人际关系，使得财务管理上的约束力不够强，同时在一个企业里还存在一个员工兼任多职的情况，严重点讲会造成信息泄露、管理不严等情况。

3、中小企业由于受到资金、规模等条件限制，无法聘请专业的财务管理人员，导致其自身的财务水平低下，无法有效的保管企业的数据，故而无法透彻地对企业的运营状况做出合理恰当的分析和决策，加之流动资金、自有资金较少，无法抵御市场的冲击和外部带来的风险，直接导致了企业自身信贷规模的下降，融资困难不可避免。

（三）缺乏明确的产业方向和企业规划

国内中小企业的数量已经超过了3000万家，个体工商户数量超过7000万户，很大一部分中小都是追求“逐热”，也就是市场上什么是热点，就做什么，过度片面追求“热点”产业，没有顾及到自身条件和能力，无视市场发展的客观规律和政府宏观调控的手段对企业的影响。另外，由于企业自身财务管理体系的缺失，无法对项目的投资规模、项目周期以及资金来源和状况做出精准、科学的部署，对项目的前中后期运营以及建设所需要的现金流缺乏准确的预测，决策者“头脑一热”仓促上马，一旦国家宏观调控下达收紧信贷比率，中小企业就会面临资金周转不灵，货款无法及时到位等进退两难的地步，造成难以估量的经济损失。

三、解决中小企业财务管理问题的主要对策

（一）增强企业融资能力，开拓多样的融资渠道

1、建立与中小企业相配套的金融服务体系

近年来，随着市场规模的扩大和竞争的加剧，加之经济全球化带来的冲击和影响，金融体系对中小企业的扶持力度也随之受到不小的压力。银行、P2P等金融机构的服务体系对中小企业的发展、融资规模起到了至关重要的决定性作用。因此，中大型商业银行更应该密切关注中小企业的融资问题，对那些品牌优质、管理合格、生产线质量高的中小企业应适当放宽贷款政策，调整贷款利率和年限。银行等金融机构应当鼓励和支持中小企业的发展，多满足其合理的资金需求，承担起服务中小企业的社会责任。此外，金融机构还应拓展其服务范围，实现为优质企业提供全方位、多层次的一条龙服务，向有生产运营需求的企业提供金融管理咨询服务，为企业的发展“牵线搭桥”，提供更快捷的绿色通道，增强客户的核心竞争力，保障中小企业快速健康稳定发展，这样有利于提高贷款回收率，避免贷款逾期对银行造成的风险，实现最大限度的双赢。

2、拓宽中小企业融资渠道、降低门槛

现阶段，中小企业的快速发展面临着融资难、融资渠道受限等情况，因此如何合理的拓宽中小企业融资渠道，是未来决定其长远健康发展的关键。政府正深化金融体制改革，完善和转变市场结构，为推动全方位的市场建设添砖加瓦。鼓励和完善企业上市辅导体系，引导中小企业在二级市场——中小创业板上市融资，提高融资水平。

3、建立健全针对中小企业的为服务核心的信用担保体系

中小企业融资难的主要因素之一是缺乏抵押物导致的信用担保额度低，银行为了降低自身的风险，通常不会对放贷给不符合条件的企业。因此，为了解决担保难题，政府应当鼓励

和创建再担保机构，搭建再担保框架，分散担保风险，这样有助于降低银行的逾期坏账率，还能解决中小企业担保难题。同时还应杜绝不法分子违规骗贷等行为，确保严格的担保审核流程的实施，抵制不良贷款。

中小企业再融资是一个综合性的课题，涉及到政府、机构和企业的多种方面。企业要想做大做强离不开政府提供的健康土壤和便利的融资环境，需要多方共同努力，才能为中小企业保驾护航。

（二）树立科学的财务管理观念，健全财务管理制度

1、加强对资金的管理，树立科学的财管观念

任何企业的发展都离不开资金的支持，优秀的财务管理能清晰的体现一个企业资金的去向，有效反映一个企业内部资产的变化，也能为企业挖掘外部市场并提供有效的信息资源从而获得更好的分配。所以中小企业涉及到资金的项目必须在财务管理的控制下，规范的、制度化的进行。当企业出现潜在的周转危机面临资金周转不灵的情况时，财务管理部门可通过分析数据，提供相应的解决方案避免企业陷入泥潭，将损失降到最低点。

企业的管理层更应该树立科学的财务管理观念，多与行业标杆企业的管理层学习管理经验，鼓励部门人员参与到学习教育中，这样有利于企业财务工作的规范化，也有助于提升自身的管理水平。

2、建立健全财务管理制度

中小企业由于规模较小，部分人员身兼多职造成管理混乱、效率低下等情况。因此，在企业创立之初的内部结构构成中就应当根据企业规模和资金情况设立相应的内部组织，做到统筹兼顾、权责明晰、控制监督，各个职能部门如实反映产品生产、销售、库存等环节，从而为决策者提供精准有效的数据分析，通过提高财务管理水平进而为企业赢得更多的收益。