税务统征社保费存在的问题及对策思考

冯云霞

（河北工业职业技术学院，河北 石家庄 050091）

为了国家社会制度的可持续发展，我国提出了由税务机关统一征收社会保险费，统一了征缴主体。这不仅关系到每个机构，而且关系到每一个人的切身利益。虽然税务统征社保制度下，取得了较好的成效，但还存在着一些潜在的矛盾和问题尚需要解决。

一、税务统一征收社保的必要性

在改革制度出台之前，社保费的征收是由社保机构征收的。由于社保机构征收缺乏一定的管制，所以导致征收完成率较低，对征收主体只能起到约束的作用，缺乏强有力的控制措施。而税务征收较社保征收，则具有较强的控制力，在一定程度上，避免了偷、漏、拖延缴纳的状况。税务机关可以根据法律程序，对那些不按规定缴纳的企业和个人采取强制执行措施，加大了惩治力度，较好地完成了征收工作。

二、征缴体制改革中存在的一些问题

尽管社保费的由税务的统一征缴是发展是必然，但是不可避免地在实施过程中会出现一些制度上的不完善和操作中的遇到一些困境。

（一）法律制度相对落后，缺乏有效的强制性

税务部门征收社保费的法律还是依据原来的社会保险法，国家并未对税务征税的各个环节进行制度的制定和法律规范，其对申报环节、审核环节、缴纳认定环节为进行充分的法律授权，法规之间为进行很好的衔接过渡，造成地税部门很难全面的、及时地对社保的征缴。这一系列制度的缺失，就会出现少报个人收入，隐匿员工人数，拖欠基金社保，而缺乏相应的法律授权，不能及时地采取法律对策。

虽然在法律条例中规定了必要的法律手段，一是收取必要的滞纳金，二是强制执行，但是在实际操作过程中，执行力差。与征缴税金相比，执行条例缺乏执行可依据性，社保费就失去了强制性执行力度。

（二）存在信息沟通不足，影响征缴工作的完成

目前社保费的登记、审核是由社保机构来完成，征缴工作是由税务部门来完成，地税部门只起到征缴的作用，但所有的缴费信息来自于社保机构，缺乏一定的管理权，限制了税务部门对社保的推进和不断完善。存在这样的职工分工，会导致某些企业单位不来办理社保登记或者缴费基数虚假，来规避税务部门对它们的执行力度，业务流程相互衔接存在问题，甚至出现问题时，两部门相互推诿，相互规避责任。

（三）信息网络缺乏相互衔接

社保费的登记、审核是通过社保系统进行的，而征缴工作是通过税务系统进行的，制度改革出台后，信息系统也在不断的融合衔接，但在实际运行过程中，还缺乏资源的相互统一，未能完全实现一体化管理，在实现信息共享的要求下，还需要不断完善。

（四）税务部门承载能力有限，缺乏相应的人才培养

随着经济生产力的不断提高，税务部门对各企业和个人征缴工作也在不断地增加，而社保费的征缴工作更是加重了税务部门的承载能力和专业人才的需求。尤其是在月初申报时，大厅内每日的承载人数达到上百人，一项业务往往等待时间很长才能办理；由于对社保政策研究的缺乏，政策解答缺少专业性，急需专业性人才培养计划。

三、税务统征社保的对策思考

社保征缴不仅关系到社会的和谐发展，还关系到民生，因此，不断完善社保的征缴工作是急需解决的。

（一）加强法律制度建设，不断完善法律规范

国家应出台相应的法律制度，确保税务机关在征收体制中的主体地位，为征收工作提供充分的法律依据。除了明确税务机关的职责外，同时还需要明确社保部门、财政部门、银行部门等相关部门的职责，使其建立在互相协调、互相配合的基础上，充分给予其部门权限，使其征收工作可以无缝衔接、有法可依。

（二）增强税务部门的执法力度，使其强制执行得以实施

在增加税务部门的征缴工作的同时，需要赋予税务部门一定的执法权，使其在征缴的各个环节可以实施执法权，可以申请法院强制执行权，以确保各个环节的漏洞的出现。

（三）完善信息系统的交互建设

信息系统的交互建设，可以首先在优势地区开展信息化试点，不断融合不同业务模块间的信息共享和传递。目前，国家正在大力推进大数据整合和信息化共享战略，在此大环境下，税务部门要抓住环境发展优势，打通与社保部门间的信息资源，做到资源共享。整合银行、社保、税务间的信息资源，使企业所得税、社保缴纳基数、企业职工信息有效联通，这样才能准确的把握社保缴纳实际情况，将企业社保缴纳信息真实、准确、快速的反馈到税务一体化平台，做到各模块信息共联共享，实现全社会信息资源共享。此外，需要研究建立和发展信息化一体化管理制度及信息化技术手段，建立信息化管理制度可以有效帮助各业务主体快速建立规范的信息共享流程和规范，同时广泛应用APP等新型数据终端平台，将手机中推进自助缴费模式，提高缴纳效率。

（四）建设一支专业的社保人才队伍，增强社保征缴的人才专业水平

人才发展是保障社保征缴的重要组成部分。如何培养一支高素质、高水平、高战斗力的社保征缴队伍，是社保征缴改革的关键。

1、多角度开展社保费用征缴培训，提升业务水平。社保费用征收涉及很多大量地信息和业务，如果想要高标准开展社保征缴工作，就需要建立一支强有力的社保征缴人才队伍。这就需要在平常加大业务培训和学习，通过业务交流、自我学习、外出培训等多种方式提升业务水平，同时建立一套行之有效奖励和培养机制，培养一支专业强、服务好、分析透的社保征缴队伍。

2、从流程和设备着手，多方提升征缴业务能力和业务水平。目前国家正在开展一体化行政服务管理模式，一站式服务纳入到政府工作改善报告中。提高办事效率、服务效率，打造服务型政府是当前和今后时期税务征缴部门面临要求。这就需要税务征缴部门审时度势，优化服务流程，实现社保费与税收一体化管理、一站式办公，简化申报材料，提高信息化办事流程。同时更换老旧设备和影响办公的相关设施。

3、加大宣传力度，提高大众对征缴费用的共识意识。税务部门要在多个平台宣传社保征缴体系改革，营造良好的社会呼声和征缴外部环境，提高参保单位特别是广大中小企业的社保缴纳意识。

（五）建立系统的社保征收联动机制，加强业务部门间的协作

社保征收涉及多个部门，因此在征缴实践中，需要人社、财政、银行部门建立常态性的联动机制，例如定期开展业务交流会议，研究和讨论征缴实际中遇到的问题。其次建立规范的管理体制，实现政策制定、申报征收、收支管理与审计监督的分管与系统。第三要建立广泛、真实、准确的信息交互平台，使相关数据得到业务部门共享。

四、结语

目前，我国社保征缴体制已经初步建立，改革成果正在初步显现。当然，我们也必须清醒地认识到，在社保征缴改革中必将带来一系列的问题，这是改革过程中必然会产生的连带效应。这就需要国家、企业和个人在国家社保征缴体制改革下一同携手，不断推进社保征缴体制改革。