企业财务管理内控体制的建设与风险防范

2019-12-20李兴华

大众投资指南 2019年22期

李兴华

（沈阳元盛医疗器械有限公司，辽宁沈阳 110000）

我国市场经济体制的成功运行催生了一大批现代化企业，随着市场竞争加剧，这些企业纷纷开始寻求进一步发展的可行性策略，很多企业管理层尝试从内部控制入手，尤其在财务管理领域取得了不小的成效。事实上，建立企业财务管理内控体制对企业长远稳定发展至关重要，但必须做好风险防范工作，才能最大化发挥内控体制的作用。

一、企业财务管理内控体制建设的重要性

（一）保障了企业的资产安全和完整

企业建立财务管理内控制度，能够更好地监控资金流动情况，确保货币资金的安全性。具体体现在：可以全方位考虑企业的偿付能力，增强风险意识；对物料的验收、出入库、交旧领新、资产使用、处置等一系列程序进行规范，实现有序管理企业物资；可以落实岗位相分离原则，通过员工之间的相互制约来预防资产盗窃现象，抑制财务损失，在保护企业资产的同时提高资产利用率，为企业生产经营活动的正常运行提供有效的保障。

（二）保证了企业会计信息真实

企业财务管理内控体制有助于会计人员明确责任划分，确保不同岗位之间权责分明、相互监督和相互制约；在一定程度上降低了工作中的错误和操作上的弊端；强化了对会计资料的管理要求，比如通过对会计凭证进行审核、复核以及汇总处理，及时发现错误并纠正，有效减少企业物资损失，最重要的是保证了会计核算的数据可靠，提高了会计信息质量。

（三）促进了企业经济效益的提升

作为企业提高自身经济效益的重要手段，财务管理内控体制能够保证业务流程的不断创新，使企业内部各项工作机制得以强化，从而形成一套相互监督、相互制约的管理体系，即有助于企业生产经营的有序进行，又促进了企业经济效益的显著提升，为企业的长远稳定发展做好充足准备。

二、当前企业财务管理内控面临的问题

（一）缺乏足够的意识

企业财务管理内控制度发挥作用不是立竿见影的，需要一定时间的积累。但很多企业在实际中没有意识到财务管理内控制度的重要性，尤其是管理层由于自身认知不足而采取的不作为，使得企业财务管理内控沦为鸡肋。部分企业的财务内控管理者由于掌握的知识不足，学习的理论不够，错误地认为企业实施财务内控会加大工作人员的负担，并引发各部门衔接问题，因此刻意抵制内控建设。除此之外，还有一些企业缺乏风险意识，盲目追求短期效益，投入巨额资金扩展业务，无形中加大了财务危机爆发概率，不利于企业长远发展。

（二）缺乏完整的内控体系和高素质的执行者

健全的内控制度是保证企业财务管理正常有序运行的关键，但现阶段我国企业尽管有很多都已经建立了财务管理内控体制，但普遍不够完善，尤其是缺少完整的防范系统和风险评估机制，使得企业生产经营中的潜在风险难以被察觉，更加做不到防范和制止。另一方面，现代企业发展趋向多元化，不同企业采取的财务管理内控手段各有差异，这就要求相关执行者具备丰富的专业知识、良好的心理素质以及可靠的工作习惯，否则根本难以坚决贯彻和执行具体措施，从而使得内控体制的成效大打折扣。

（三）缺乏顺畅的信息沟通机制

通畅的信息沟通机制有助于企业提高管理效率，并保证决策的及时性和有效性。但我国多数企业只重视上下级之间的信息传递，忽视了平级之间的沟通，未能在部门内部员工之间实现信息和资源的共享，较为独立的部门设置对企业内部控制信息平台的建设产生了严重的影响。更有甚者，使得内控人员难以对企业实际运营状况做出及时反馈和调整，进而导致企业管理者决策失误，损害了企业的生产经营。

（四）缺乏健全的内控监督机制

首先，企业内部监督机构不完善。很多企业并没有明确的管理主体，内部监督自然不到位，管理层的决策受到影响，直接导致企业生产经营受到波及。其次，企业内控监督方式不够灵活、监督内容不够具体。比如一些企业的监督机制发现了问题但却不能正确解决，监督和惩罚之间的脱节导致监督机制名存实亡。

三、企业强化财务管理内控并做好风险防范的措施

（一）提高企业财务管理内控意识

企业管理者在管理企业过程中，应当具备全局观念，主动树立风险意识，严格根据企业的整体发展现状、资金流动和经营效益等因素制定适宜的企业发展战略。在此基础之上，结合企业财务相关信息，准确识别企业发展中存在的问题并及时做出调整和应对，不断提高企业内部管理水平以保证自身长期稳定发展。与此同时，考虑到当下正值经济全球化时代，企业必然面临着越来越多样化的风险，因此企业管理者更应该重视财务风险，并制定相应的对策，比如常见的财务风险预警，它侧重于对企业运营能力、盈利能力、发展能力、偿还能力等指标的分析。综合而言，企业应建立起一个成熟的、完善的财务风险预警指标体系，以实现对财务风险的有效预测和防范，大幅度降低企业发展过程中潜在风险发生的概率。

（二）完善企业财务管理内控体制建设

第一步，企业需要结合实际情况，制定严格的规章制度以及财务内控管理流程，为内控人员提供有章可循的工作指导，促进其工作效率。同时，也使得企业财务管理内控制度更加合理与规范，减少因内控程序复杂引起的工作不顺畅现象。第二步，对财务风险评估机制进行完善。虽然很多企业已经在内部建立了风险评估机制，但却不够成熟。企业必须全面分析现有的财务风险评估机制，查缺补漏、发现问题，进而财务有效措施进行弥补，即加强了风险评估的科学性与合理性，又保证了自身生产经营的稳步发展。第三步，企业可建立约束机制与激励机制。一方面，企业要公平公正且合情合理地对待全体员工，调动他们的工作积极性；另一方面，企业要制定一些规章制度以约束员工的不良言行，确保企业健康发展。在约束机制和激励机制的双重作用下，员工会感受到明显的紧迫感与危机感，从而更好地发挥自身潜能。同时，员工彼此之间以及员工与领导之间，要互相信任、互相支持，这样才能凝心聚力，更好地为企业发展贡献力量。第四步，提升内控人员整体素质。为了保证内控制度的有效实施，企业应建设一支高素质的人才队伍，定期开展专项培训，帮助其提高内控水平、减少工作中的失误。

（三）全面加强信息沟通和交流

企业应灵活使用各种手段及时、完整、准确地收集与自身生产经营管理相关的各种信息，并将其在各层级、各部门之间及时传递，强化沟通交流以实现对信息的正确运用。具体来说，企业要有意识地维护各层级、各部门之间的良好关系，明晰岗位职责，落实规章制度，结合财务内控的整体效果指导员工的工作，从而提高整体管理水平。同时也要重视对于电子信息技术的利用，建设有助于企业发展的财务管理信息化、数字化平台，通过资源共享、统筹安排实现对企业盈亏状况的实时掌握，从而得出最准确和真实的财务信息，以供管理层决策。

（四）进一步强化内控监督机制建设

企业应对相关人员的职责权限进行明确，对重要业务的决策执行进行监督，及时发现财务内控制度的不足之处，并上报至管理层。企业管理层根据实际情况不断优化内控制度，比如建设并加强监督机制，设置独立的审计部门来审计和评价企业各项经营活动以及正在运行的内控机制。企业应主动改变以往固有的事后监督，逐步转为事前和事中监督，在强化内审的过程中落实离任审计、效益审计和经营管理审计等重要环节。