“大数据”环境下电网企业税收风险管理研究

王婷 王政红 邹雪

（国网安徽省电力有限公司肥东县供电公司，安徽 肥东 231600）

前言

“大数据”环境为电网企业税收风险管理工作带来积极影响的同时也带来一定的挑战。在实际的工作进行中需要明确“大数据”环境下电网企业收税风险管理工作的重要性。根据当前电网企业税收风险工作发展的实际情况建立健全完善的税收风险决策机制，注重加强各个部门之间的沟通与协作，使之适应社会主义现代化建设的实际需要。

一、“大数据”环境下电网企业税收风险管理工作发展现状

在当前的“大数据”环境下电网税收风险管理工作进行中管理目标不明晰，在具体的执行环节中容易受到外部以及内部环境的影响，电网税收风险管理工作受到金融危机的影响迫使税收风险管理工作目标转移，相关的管理人员没有从电网企业发展的实际情况出发，制定的发展目标与电网企业整体运行情况差距较大，不利于后续工作的顺利进行。同时，电网企业税收风险管理工作的相关管理机制不完善，电网企业的税收征管体制存在一定的局限性，税种涉及的方面较多而流程管理程序不明晰，部门之间的沟通协作能力有限，管理人员没有充分认识到税收风险管理工作的重要性，管理工作一定程度上容易受到主观因素的影响税收征管设计缺乏科学性，从而降低了电网企业税收征管效率。当前的电网税收风险管理工作的专业化程度较低，管理人员的职责权限不明晰，由于税收风险管理工作任务较多，在日常管理工作进行中管理层之间较为混乱，跨部门管理现象时有发生，运营模式单一，不利于提升电网企业税收风险管理效率。税收风险管理指标评价体系不健全，税收风险管理模式处于持续循环的状态，没有充分发挥现代化科学信息技术的优势，从而降低了电网企业税收风险管理信息化水平。

二、“大数据”环境下电网企业税收风险管理的必要性

“大数据”环境下电网企业税收风险管理工作给内部环境带来一定的挑战，纳税信用等级评定变换规则等宏观环境的影响下给社会信用体系建设的准确性提供了理论支撑。电网税收风险管理在“大数据”环境下促使税收征管环节朝着规范化的方向发展，从而保证后续工作的准确性。加强内外部环境之间的结合，注重优化电网企业内外部经营环境，对电网企业的整体运行情况产生一定的影响，增量配电市场开放促使内部环境的变迁，需要积极面对“大数据”环境下电网企业税收风险管理工作带来的挑战。同时，“大数据”环境下电网企业税收风险管理工作是领导部门转换智能的新要求，随着社会经济的不断发展，税收改革步伐逐渐加快，为了提升自身在社会上的核心竞争力需要在日常的工作进行中完善税收政策制定的环节，定期开展审查工作，并严格按照相关的检查标准进行检查，及时与检查清单进行对比，一定程度上可以提升电网企业税收风险防范能力。电网企业在税收风险管理工作进行中需要明晰税收范围，制定科学的税收政策，可以有效地实现经济效益与社会效益相统一[1]。

三、完善“大数据”环境下电网税收风险管理工作的有效对策

（一）建立税收风险决策机制

建立税收风险决策机制是完善“大数据”环境下电网税收风险管理工作的重点，其中主要包括健全税收工作组织以及加强税收风险防范等几个方面，有利于保证决策环节的准确性。在健全工作组织的环节中，可以通过成立电网税收风险决策小组的形式进行，需要充分结合当前电网企业发展的实际情况出发，选出最佳的小组长对其日常的工作进行统一管理，并与电网企业的财务部门进行有效的沟通，注重完善电网企业税收管理模式，加强部门之间的沟通与协调，需要明确税收管理中决策的重要程度并进行下一步的决策，可以充分发挥税风险决策小组的优势对税收业务进行集中管理。加强税收风险防范，需要逐步完善企业内部控制管理流程，在进行税收风险评估的环节中，要科学的安排预算资金，做好提前防范工作，从而保证后续工作的顺利进行。例如：东北地区电网企业依托“大数据”环境的优势开展税收风险管理工作，根据电网企业整体发展情况成立税收风险决策小组，小组成员之间各司其职，严格按照企业规定的税收管理标准操作，从而保证电网企业平稳运行[2]。

（二）注重加强业务之间融合

在“大数据”环境下电网税收风险管理工作进行中要注重加强企业业务之间的融合，从而助推税收风险关口前移。首先，需要相关的管理责任人员防范本质风险，注重规范前端业务流程，在日常的工作进行中发挥税收管理主体的优势，加强与领导部门之间的交流，注重加强税收风险管理人员的责任意识，提升管理人员的专业素养，建立完善的考核评价机制，掌握税收管理中存在的本质风险。其次，电网税收风险管理工作的顺利运行需要与财务部门进行合作，建立健全完善的财务监督管理机制，要求会计人员定期对税收风险管理工作进行实时的审查，针对在实际审查环节中存在的问题进行及时的纠正，从而保证税收风险管理工作的准确性，要做好税收业务的分析工作，严格按照研判规范作法执行操作，并借助中介机构的优势做好电网企业税收风险评估工作。最后，要切实掌握好税收风险管理中的关键风险要素，保证开发票环节的科学性，逐步优化交易前、交易中、收票后的工作流程[3]。

（三）注重加强基础业务管理

注重加强税收基础业务管理可以有效地实现“大数据”环境下电网税收风险管理工作朝着规范化的方向发展，需要在日常的工作管理中注重提升管理人员的综合素养，定期组织税收风险管理相关知识技能培训大会，邀请社会上优秀的专家学者前来指导，针对在实际操作环节中存在的问题进行及时的纠正，从而保证后续工作的顺利进行。可以积极鼓励企业税收风险管理人员及时到税务事务所进行专业的实践培训，实时发现在风险管理工作中存在的问题。并组织企业税收风险管理人员进行注册会计师证书考试。例如：山东省电力企业协会开展税制改革下电力企业税收筹划与风险控制培训工作，为了充分加强各电力企业之间的横向交流，山东省电力企业协会注重自身平台建设，在会上将企业经营者税收筹划思维训练、控制企业税务风险对策，通过详细的实际案例，将各类税制改革政策、税收优惠政策跟会上的企业进行交流、沟通，一定程度上可以提升税务管理水平，防范税务风险。

（四）建立监督运行保障机制

建立健全完善监督运行保障机制，在“大数据”环境的影响下，做好电力企业税收风险控制工作需要对风险清单的制定各个环节进行及时的监督，针对在监督环节中存在的问题进行及时的排查，并根据监督结果制定税收风险等级评价标准。同时，需要借助现代化科学信息技术的优势对电力企业的财务信息系统进行监督，构建完善的税收监控报表，由专业的人员对报表中的数据进行整合、分析，根据数据整合的实际情况进行核查整改。要注重与财务部门进行沟通，科学应对税收风险管理工作中存在的问题，通过构建台账的方式对管理中存在的问题进行调整，并由财务部门以下达问题整改通知书的形式由问题部门进行整改。还应该做好后期跟踪检查工作，实时对存在问题环节的整改情况进行监测，并根据电力企业税收风险整体管理情况制定长期的风险监控计划，从而保证税收风险管理工作稳定运行。

四、结论

完善“大数据”环境下电网税收风险管理工作是提升电网企业整体管理水平的关键。在日常的工作进行中需要做好电网企业税收风险基础业务管理工作，加强相关管理人员的专业知识技能培训，建立健全完善的监督运行保障机制，构建电网企业税收风险评估管理平台，制定完善的税收风险判定标准，从而保证电网企业税收风险管理工作顺利进行。