村镇银行成本管控研究
2019-12-20王琳
王琳
(安顺西秀富民村镇银行股份有限公司,贵州 安顺 561000)
一、村镇银行成本管控的重要性
村镇银行是经中国银行业监督管理委员会依据法律、法规批准,由境内外金融机构、境内非金融机构企业法人、境内自然人出资,在农村地区设立的主要为当地农民、农业和农村经济发展提供金融服务的银行业金融机构。村镇银行在我国已经经历十余年的发展,作为农村金融市场的重要组成部分,其发展现状和未来前景备受关注。
近年来,由于互联网金融的迅猛发展以及移动支付的普及,这些对村镇银行的生存和发展都将产生巨大挑战,银行的黄金时代已经一去不复返,所以在激烈的市场竞争中,村镇银行若想取得竞争优势就只能通过两种途径:一是在同等价格水平下提供给客户优于其他银行的高价值产品;二是控制成本以更低的价格提供给客户同样的价值产品。由于村镇银行成立时间短、规模小,产品业务较为单一等客观情况的限制,主要依靠传统的存贷业务获取利差收益,资金实力及资产规模均无法与其他大型的商业银行抗衡,如此村镇银行只能在成本管控方面下功夫,寻找加强成本管控的方法与途径,最终达到生存与发展的目的。
二、村镇银行成本管控存在的主要问题
目前,村镇银行的相关领导及财务工作人员已经认识到成本管控的重要性,并加大了对村镇银行成本管理和控制的力度,从年初财务收支预算到每季度的预算执行情况分析,成本管控工作已经提到了一个新的高度。但在实际营运管理和控制的过程中仍然存在一些问题,主要表现在以下几个方面。
(一)村镇银行全员成本管控意识不够
成本管控工作对于大部分员工来说,都认为不是自己职责范围内的工作,无须参与;对于领导来说,自有财务部门控制,无须过问;导致在实际运营中很难提高全员成本管控意识,成本管控工作全员参与度不够。如此一来,财务部门作为会计核算部门,并不能在成本支出时进行源头控制,即便付出再多的时间和精力去进行成本管控,收获也是甚微的,无法达到实效,最终导致成本控制工作也只是喊喊口号而已。
(二)成本管控工作缺乏预算管理
年初财务收支预算工作基本上由财务部门完成,预算管理缺乏业务部门参与,在实际运营过程中未以预算数据为基础,导致年初的预算数据形同虚设,即没有体现预算管理的指导性,也达不到成本管控的目的。
(三)较高的资金成本,加重了村镇银行的成本负担
对于村镇银行来说,还有一部分占比较大的成本支出,就是资金成本。村镇银行由于成立时间短,知名度不高,老百姓对村镇银行的认识度不够,再加上受地域环境、经济环境的影响,导致吸储困难,筹集资金能力受限,在发展信贷业务时,很大程度依赖发起行的存放同业款项作为资金支持,但该部分资金成本较高,无疑加重了成本负担。
(四)执行过程中成本管控工作不到位
成本的管理和控制应分为事前控制、事中控制和事后控制。目前,村镇银行在开展成本管控工作时,并没有实行有效的过程控制,成本管控工作没有落实考核机制和责任追究机制,导致成本管控工作流于形式。
三、加强村镇银行成本管控的对策建议
(一)应加强全员成本管控意识,自上而下提倡全员参与
成本管控工作涉及到日常经营活动的每一个细节,仅仅依靠一个部门或者几个人的努力是无法做好成本管控工作的,全面预算管理应全员参与,预算管理不能仅是财务部门或者某一部门的事情,所有条线、部门均应积极参与,所有员工均应树立正确的预算理念,建立成本效益意识。上至最高负责人,下至各部门负责人、各岗位员工都必须参与预算编制与实施。建立健全《村镇银行成本费用管理办法》刚性费用、大额费用明确归口管理部门,由归口管理部门进行规划和控制,并建立健全费用控制考核办法,营造“领导带头、全员参与”的成本管控氛围。目前,村镇银行的管理费用大约占营业支出的40%左右,主要列支入场的经营管理费用,该部分费用弹性较大,直接影响村镇银行的盈利水平及成本收入比指标,加强业务及管理费的管控与考核,将有效提升村镇银行的利润空间。如将业务宣传费、业务招待费、广告费等营销拓展类费用由市场部进行规划及控制,制定相关费用的列支标准和考核依据,根据任务目标及业务发展情况,安排广告宣传投放,及核定各经营机构业务招待费支出额度,确保费用列支的业务效益成正比;将办公费、邮电费、租赁费、水电费等后勤保障类费用由综合保障部进行规划及控制,将职工工资、福利费等工资性支出由人力资源部进行规划及控制,各项费用均明确归口管理部门,制定费用考核标准,最后将费用控制情况与分管领导及归口管理部门员工内控考核挂钩,真正提高全员成本管控意识,做到全员参与,强化内控与考核,厉行节约。
(二)将成本管控工作纳入全面预算管理
成本管控工作应在预算管理的框架下进行,应在制定财务收支预算时财会部门牵头全条线参与,包括信贷、风险、市场、后勤综合保障等相关条线部门成立预算编制工作管理委员会,各部门、条线均参与到预算编制工作中,确保费用预算数据全面、可靠、可执行。一是,在预算编制工作管理委员会下设预算编制工作小组,由分管领导任组长,各条线、各部门相关人员具体负责预算编制工作,确保预算数据全面、完整;二是,根据费用归口管理部门的划分,落实各项费用预算工作,开展预算编制工作。具体以上一年度的实际发生数据为指导,采取“部门编制、统一汇总”的方式进行。首先,由预算编制工作管理委员下达预算编制指导意见,明确本年度成本管控目标及各项预算指标;其次,各部门根据预算指导意见及编制目标开展预算编制工作,并上报预算草案至编制工作小组统一汇总复核,再通过预算编制工作管理委员会审查平衡,完成编制工作,最后经股东大会审议批准后,正式下达执行。全面预算的编制过程,是一个各部门统一协调、反复沟通的过程。只有经过统一协调、相互反复沟通,才能有效避免预算数据脱离实际的情况,提高预算编制的科学性、合理性与可行性,从而确保预算数据在成本管控工作中发挥应有作用。
(三)拓宽资金来源,降低资金成本
村镇银行由于成立时间短,知名度不高,老百姓对村镇银行的认识度不够,导致存款业务推进缓慢,当存款业务发展跟不上信贷业务发展时,就会产生资金缺口,村镇银行则需要向发起行或者同业引入资金以支持信贷业务发展。如何拓宽资金来源,推进负债业务规模,降低资金成本,也成了村镇银行需要解决的问题。
1、提高村镇银行品牌影响力,大力宣传村镇银行的合法、合规的设立背景,加大各村镇墙体广告投放,增加村镇银行产品宣传力度。
2、找准经营定位,立足服务“三农”“小微”的经营理念,大力拓展农村市场,填补农村地区金融服务的空白,有效推进存款营销。
3、通过中间业务推广,提高客户依存度。通过水、电、煤、电视费用的代扣代缴业务,增加村镇银行服务范围,提高客户粘连度,进而促进存款有效稳定增长。
4、抓业务布局,以劳动竞赛为契机,促存款业务发展。抢抓时机谋篇布局,部署开展存款劳动竞赛,明确全年主要劳动竞赛目标,强激励与督导机制,促进全员积极性。
5、抓机制优化,增强负债业务拓展能力。村镇银行可从产品、渠道、技术等三个方面提升存款拓展能力,做实业务基础,促进存款增长。一是完善产品,做实业务。推进相关存贷款产品业务,积极与第三方机构开展收单业务,积极营销大额存单,通过完善产品体系,促进存款增长。二是加快渠道建设。村镇银行由于受发展时间及科技支撑的限制,业务渠道较为单一,基本上都是柜面业务或电子渠道交易,需加快自助设备、移动设备的配置,解决地域、网点受限的问题,提升社区、农村的服务能力。
(四)完善成本管控过程控制,强化考核问责机制,最终达到既定成本管控目标
为了有效地开展成本管控工作,提高资源配置的效率与使用效果,在有效的资源内村镇银行更加需要加强预算执行情况的过程控制,为实现成本管控目标提供合理保证。村镇银行可根据年初费用预算目标,按月或季进行费用预算及执行情况分析,根据费用控制考核管理办法,对成本费用的控制情况进行考核通报,对于费用控制较好的部门及员工适当给予内控加分奖励,对于成本费用超预算控制的部门及员工进行绩效扣罚,确保成本费用在执行过程中可控,进而完成年初预算目标,最终达到成本管控的目的。
四、结束语
总之,强化村镇银行成本管控不但有利于自身的良性发展,而且对于整个金融业的健康持续发展也是至关重要的。在当前竞争激烈的经济形势下,村镇银行必须集合自身特点,找到适合的成本管控方法,进而提高经营效益和获利能力。