纳税筹划在房地产企业中的重要作用及对策研究

2019-12-19李赛

大众投资指南 2019年24期

李赛

（四川颜龙房地产开发有限公司，四川南充 637900）

税收是国家财政的主要经济来源，国家方面通过向企业收取税款，秉持“取之于民，用之于民的原则”，将税款用于国家的环境保护以及建设工作中。因此，足额按时缴纳税款是每个企业的义务。但是，由于我国税法在相关规定中具备一定的弹性，合理进行纳税筹划，不仅能提升企业的经营效益，而且能有效降低企业的纳税成本，对于企业的发展有着十分重要的推动意义。

一、纳税筹划在房地产企业中的积极作用

（一）能够有效提升企业的经营效益

房地产企业在经营的过程中，经营成本和税收是两项重要的支出，其直接影响企业的利润，因此，在企业收入未发生变化的情况下，要提升企业的经营效益，一方面要能够在维护企业正常运营的情况下降低企业的经营成本，另一方面要在国家税法允许的范围内，合理控制企业的税收成本[1]。由于税收是企业经营过程中无法避免的支出，要想合理控制企业的税收成本，就要充分发挥纳税筹划的作用。为了避免出现企业经济负担过重的问题，国家也出台了一系列的税收优惠政策，尤其是对于中小型的房地产企业来说，拥有纳税筹划人才是一个最基本的条件，一方面可以避免企业因不合理的进行纳税筹划而增加纳税负担，一方面可以降低企业的纳税风险，提升企业经营的稳定性。

（二）促进企业财务管理质量的提升

由于房地产企业财务管理人员的准入门槛较低，导致很多缺乏专业素养的人员进入到了企业财务管理的队伍中，致使相关人员在参与纳税筹划的过程中，存在滥竽充数的问题，严重影响了企业纳税筹划工作有效性的提升，加大了企业纳税筹划的风险。因此，在进行人才选拔工作的过程中，建议企业提高门槛，始终秉持对企业负责的态度，切实提升企业财务管理人员的整体素质[2]。但是，由于我国正处于转型期，外部发展环境也时刻都在发生着变化，企业要想在激烈的市场竞争中生存下来，就需要建立完善的纳税筹划体系。由于纳税筹划工作是一项专业性较强的工作，不仅需要相关人员对国家的法律法规有充分的了解，而且需要对国家的税收优惠政策有较高的敏感性。如此，房地产企业财务管理工作的质量才能真正得到提升，进而有效推动企业的发展。

（三）促使企业更好地适应时代发展的潮流

按时缴税是每个企业的义务，是国家进行宏观经济调控的重要手段，对于国家产业结构调整工作的开展有着十分重要推动的意义，推动国民经济发展的同时，能够有效解决我国现阶段就业率较低的问题。但是，企业要想最大限度地降低税税收成本，又不想触碰国家法律，纳税筹划就是一项十分重要的工作。在这样的大背景下，企业就需要大量的纳税筹划人才，做好纳税筹划工作的同时，提升企业的经济效益。因此，可以说高质量地开展纳税筹划工作是企业更好地适应时代发展潮流的重要手段。

（四）优化企业现有的资源配置

纳税筹划人在实际开展工作的过程中，经常会发现这样的问题，企业的经营项目不同，所需要缴纳的税额也存在差异，甚至在同一领域、不同地区的企业在缴税额度方面也存在较大的差异，这就要求企业在发展过程中要做好自身资源配置的工作，最大限度地提升企业经济效益。要实现以上目标，纳税筹划人就需要对国家的政策倾向有充分的认识，以国家的政策倾向为前提，重新对企业的内部资源进行规划，在此基础上，达到合理配置企业资源的纳税筹划目标。

二、纳税筹划在房地产企业中的应用对策

（一）增强财务管理人员的纳税筹划风险意识

现代房地产企业的管理者虽然对纳税筹划工作有了更加深入的认识，但是在实际操作的过程中，难免会出现各种各样的问题。对此，就需要企业纳税筹划人在保证合法的前提下开展纳税筹划工作[3]。实践过程中，要避免急于求成，防止出现超出法律规定范围进行纳税筹划的情况，在减轻企业纳税负担的同时，最大限度地降低企业的税务风险。由于纳税筹划工作在开展的过程中，很多情况下都是在税法的边缘进行操作，出现风险的概率较高，而由于其目的在于降低企业的税收成本，国家的税收政策又普遍具有时效性。因此，就需要纳税筹划人员对国家的税收优惠政策有充分的敏感性，时时跟踪国家的税收政策变化。在此基础上，保证纳税筹划工作的质量，达到纳税筹划工作的开展目标。

（二）合理使用国家的税收优惠政策

地区在建立税收制度的过程中，其根本依据是国家的税收总政策，而在每项税收制度中，税收政策的表现又存在较大的差异。由于我国正处于经济的转型期，外部经济环境也在发生着变化，因此我国的税收政策时刻都有可能发生变化。针对这种情况，就需要纳税筹划人员做到具体案例具体分析，要保证此项工作的高质量开展，就需要有专业人才的引导。在未来一段时间内，房地产企业对于专业纳税筹划人员的需求也会大量增加，因此就需要企业在充分考虑自身实际情况的基础上，严格进行人才选拔，保证人才专业素养的同时，确保其能够满足企业发展的需要。企业选拔的纳税筹划专业人才，需要能够准确把握现阶段我国经济的发展特点，能够密切关注国家税收政策的变化，在充分利用国家税收优惠政策的同时，不断提升自身专业素养，降低企业成本，减少企业利润流失，提升企业的经济效益，保证纳税筹划工作的高质量开展。

（三）加强对纳税筹划工作负责人员的培训

现阶段，从我国税收制度来看，税收项目逐年增加，因此对相关人员的专业知识水平也提出了更高的要求。纳税筹划工作人员要想保证工作的质量，就必须要加强学习，从企业的角度来讲，也需要针对纳税筹划人员开展相应的培训活动，并对纳税筹划人员的学习情况进行定期考核，保证纳税筹划人员的专业程度能够满足企业的发展需要。为了有效激发纳税筹划人员的学习热情，企业方面可以建立完善的奖惩制度，对于在考核中表现较好的人员进行奖励，对于多次在考核中不达标的人员要进行相应的处罚。在此基础上，提升纳税筹划人员的使命感以及危机感，使其能够对纳税筹划的政策有更加深入的掌握，避免因纳税筹划人员个人原因影响企业整体的效益。奖惩制度的建立，不仅能够促使纳税筹划人员主动学习相关知识，也能间接提升他们的工作能力，促使他们能够为企业发展做出更多的贡献。

（四）与税务机关建立良好的合作关系

区域不同，税收政策也存在较大的差异，因此纳税筹划人员在收集信息的过程中，也有可能出现信息不确定的问题。由于税务机关是税收政策的主要执行机构，要保证税收信息政策的准确性，企业的纳税筹划人员就需要主动与税务机关的工作人员沟通，了解最强全面、最新的税收政策。在此基础上，对相关的税收政策进行分析，结合本企业实际情况，使新税收政策能够得到不折不扣的落实。这样的工作方式，一方面能够保证企业利益的最大化，一方面能在企业与税务部门之间建立良好的关系，最大限度地规避企业纳税筹划的风险，使纳税筹划工作的积极作用能够得到全面的发挥。