对企业资金管理内部控制的分析与研究

2019-12-19郭俊山

大众投资指南 2019年24期

关键词：管理人员资金管理工作

郭俊山

（大唐鼎旺实业集团有限公司，河北唐山 063000）

引言

企业发展中，内部资金管理工作非常重要，其不仅可以提升企业经济效益，同时能够提升企业在市场中的竞争力。企业应加强对内部资金管理与控制，以此提高企业管理能力，促进企业更好的发展。

一、企业资金管理内部控制

内部控制，是企业经营过程中形成一种相互管理、相互制约的管理模式，具有现代化管理特点。在激烈的市场竞争下，只有提升企业内部管理能力，才能够提高企业整体竞争力与经济效益。内部控制主要围绕两方面进行：第一，会计控制；第二，管理控制。其中资金管控是内部控制的核心，对企业发展非很大影响。资金是企业项目运行的基本保证，若是没有资金支持，将会影响企业的发展与进步，甚至关系到企业的生存。企业资金作为流动性较强的环节，遍布生产经营的各个环节，容易被不法分子乘虚而入，影响企业资金链正常运行。作为企业管理的重难点内容，需要管理人员投入大量的时间与精力，从而保证企业经营的安全。资金管理与内部控制的应用，可以保证企业资金的应用的有效性与安全性，能够避免出现很多不必要的问题。因此在管理工作中，应加强对内部资金的管理，保证资金的有效性与安全性，以此促进企业长远发展。

二、企业资金管理内部控制现状

在企业之间管理内部控制中，存在一些不良工作现象，导致管理工作效果不佳。若是不解决这些问题，将会对企业发展产生更加巨大的影响。通过对企业之间管理内部控制的分析，发现存在以下问题：

（一）管理意识有待提升

在企业管理工作中，管理人员对资金内部控制的管理意识较差，并没有认识到资金内部管理的重要性与必要性。在实际工作中，为了提高经济效益，会将注意力全部放在业务质量与数量上，忽略对资金的管理与控制。由于管理意识差，导致预算工作进行不彻底，影响后续业务工作开展。资金作为企业发展的主要因素，其不仅影响整体运行，同时也会对企业项目开展产生影响。管理人员只有具备内部资金控制意识与管理意识，才能够避免大的风险出现，提高资金利用率，保证企业经济。

（二）预算工作不到位

企业资金内部控制与管理工作中，预算工作非常重要，这一环节工作可以提高资金利用率，能够保证业务活动顺利进行。在企业发展过程中，加强对这一工作的重视与理解，采用合理的手段解决问题，发挥预算工作的作用。若是对资金没有进行应用预算，无法保证资金的使用率与应用效果，会对企业经济发展产生巨大影响。很多企业在实际运行中，并没有体现出预算工作的重要性。部分工作人员只有在资金使用后或者项目结束后，才会进行资金总结。这种方式，会影响企业资金使用情况，同时不利于内部管理工作进行，因此企业在管理过程中必须加强资金的计划管理，由事后总结转变为事前或事中的管控。

（三）管理制度不完善

健全的管理制度，可以解决企业资金内部控制管理工作中存在问题，能够保证资金应用效果与合理性。在企业运行中，可以发现很多工作人员并没有根据相关流程进行工作，而是根据自己的想法，随意管理使用资金。由于不规范的操作，导致资金应用效果不理想，影响企业资金的管理效果。在企业资金管理中，存在违法犯罪的行为。由于管理制度不完善，导致部分工作人员无视法律的要求，出现公款挪用的问题。

（四）管理人员专业素质有待培养

资金管理内部控制工作中，管理人员的素质与能力，将会对企业的发展产生非常大的影响。若是管理人员的素质与专业能力不强，则无法发挥资金内控工作的在作用，还会降低工作质量，导致企业账户分散，不明确。在企业发展中，需要对资金内控管理人员的分析，采用针对性的对策，提升管理人员对素质与能力，为企业发展提供人才保证，为资金内控工作开展奠定基础。

三、企业资金管理内部控制完善对策

随着经济文化的发展，资金管理内部控制工作的重要性逐渐突出，成为企业发展中的重要内容。管理工作中，应结合实际工作情况，制定有效的工作措施，充分发挥资金的使用效率，提高企业管理质量。

（一）优化财务管理环境

在企业资金管理内部控制工作中，可以在资金集中管理、计划管理、权限管理这三个方面入手，通过对资金使用权利的管理，提高资金使用率，从而提高企业的经济效益。首先，在资金集中管理方面。为了提高企业资金利用率，可以将所有部门的流动资金集中在一起，统一管理，避免出现资金浪费或不足。成立财务结算中心，将母公司与子公司的资金集中管理，并结合企业资金计划，按项目轻重缓解合理安排和使用资金，以此提高运行质量。其次，权限管理。权限管理就是对母子公司按照项目内容，对审批权限进行划分，减少审批流程的同时还能避免出现财务漏洞，确保业务有序开展。再次，计划管理。公司应对旗下所有子公司进行统一管理，协调项目运行，保证企业旗下的业务顺利进行，为资金集中管理工作开展提供便利。通过资金集中管理、计划管理、权限管理工作的实施，将企业的业务与资金集中在一起，借此提高企业财务工作效率，解决以往工作中存在问题，为企业健康发展奠定基础。

（二）预算制度的建立

全面预算工作制度的建立，可以提升企业经济管理质量，能够保证资金的使用效率。在实际工作中，应加强对预算制度的建立与完善，结合实际工作情况，制定针对性的管理措施，以此提高预算工作质量。通过预算制度的建立，可以解决资金挪用、乱收费的情况。若是采用资金集中管理进行财务工作，则需要工作人员建立资金明细表，将企业运行项目，子公司运行项目所需要的资金全部呈现出来，为财务工作人员资金管理工作开展提供便利。

（三）完善资金内部控制制度

在企业发展过程中，应对资金内控管理制度进行完善，利用此保证企业资金的应用管理，以此保证工作效果。资金内部控制管理制度建设过程中，对企业资金使用情况，收入情况等相关内容进行记录备案。在备案的过程中，要求相关的工作人员签字审核，以此保证资金使用效率。资金内控管理制度中，不仅包括使用内容，同时还应建立审批机制，根据使用资金的数额，制定审批流程，保证企业资金的安全性与可靠性。企业管理人员应根据财务管理方式，制定有效的内控制度，使工作人员根据流程进行工作，对资金使用要求进行审批与调查，以此确定项目价值，保证资金使用效果。企业管理人员应制定监督策略，对内部管理制度实施情况进行监督管理，避免出现不法行为，影响企业运行。

（四）培养企业工作人员素质

在企业发展运行中，应加强管理人员素质与能力培养，组织相关的培训工作，使其学习先进经济管理理念与手段，并将此落实落实在实际工作中，以此提高整体管理效果。制定科学考核评价制度，根据员工工作情况，增加与资金内控有关的评价内容，使其认识到资金内控的重要性，并在实际工作中体现出来。通过培训活动、考核制度建设的方式，提升工作质量。不同的措施有不同的效果，加强对管理人员的培训与考核，借此提高管理人员素质与专业能力，为企业发展提供人才保障，借此促进企业健康发展。