试析基于财务风险防范的企业内控制度构建

周秀丽

（太原市明仕达煤炭设计有限公司，山西 太原 030000）

引言

内部控制制度的不断完善，能够有效提升财务管理的水平，防范各个环节中出现风险问题。但就目前实际情况进行分析，许多企业的内部控制制度还不够健全，财务决策能力、业务过程与财务人员的行为都没有得到约束。基于此，企业应当不断加强监督控制力度，保证会计数据的真实性与实效性，为企业的经营决策提供相应的依据。在优化企业资产配置的基础上，实现对资金的全过程管控，促进企业的健康稳定发展，维护组织合法权益，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

一、企业内控制度构建的重要意义

不管是对于中小型企业还是大型企业来说，内部控制制度的健全都会对财务管理的水平提升产生直接的影响。只有优化内部控制的环境，从监事会、审计部门等机构开展分析工作，能够发现各个阶层中出现的问题，以不断提升财务管理效率，保证企业的各项管理活动能够在有效的监督下开展。只要有经营活动，就会面临许多方面的风险因素。所以，企业内部控制制度能够帮助企业进行风险识别与分析，做好预警工作，注重事前的风险评估、事中的延伸管理与事后的监督管理活动，编制企业长远的发展目标，使财务人员能够尽早采取风险应对措施，杜绝不必要的经济损失，促进后续经营活动的顺利开展。

二、基于财务风险防范企业内控制度构建存在的问题

（一）投资风险

企业在实际运营管理过程中，可能会与许多投资商进行合作。采取这种方式为企业创造出更高的利润。但是与此同时，投资活动也可能会引发许多方面的风险，如果企业的投资方式不合理，就会给企业带来严重的经济损失。所以，企业在开展投资活动的时候，需要开展全方位的评估。但就现阶段的实际情况进行分析，许多企业为了占据更大的市场份额，盲目的开展投资活动，给企业的后续发展活动留下了许多隐患。另外，虽然当前企业的投资成本出现了下降的趋势，但是投资项目数量众多，企业都需要投入一部分的资金，导致后期发展存在一定的困难。如果没有开展对风险投资的合理评估，就可能会导致企业的资金链出现问题，制约企业的长远发展。

（二）筹资风险

随着市场经济环境的不断变化，导致企业的筹资过程中面临许多风险问题，但是最重要的问题还是内部管控工作不到位。企业内部的管理人员在自身综合能力不足的基础上，无法准确地开展筹资风险的评估工作。由于筹资渠道不合理，导致企业面临许多隐藏的风险。虽然筹资风险对企业的财务管理活动开展具有一定的现实意义，但是在实际的控制过程中，需要从许多方面进行考虑，还要尽可能降低盲目筹资导致的风险因素，编制现金流量预算表，将企业的财务状况直观地显示出来，进一步保证筹资活动的合理性。

（三）财务管理风险

基于新时期背景下，企业在加强财务风险管理力度的过程中，不管是在基础的管理理念还是管理手段中，都发生了许多的变化。因此，在创新财务管理模式的基础上，应当对内控制度进行优化与调整。但就实际情况进行分析，在财务管理的更新过程中，许多企业没有健全财务控制制度，许多内控规章制度利于形式化，忽视了在财务管理中的实际应用，导致经营决策缺乏合理性，制约企业的综合性发展。

三、基于财务风险防范的企业内控制度构建路径

（一）树立正确的风险管控意识，完善监督机制

首先，企业发生财务风险的主要原因就是因为风险意识不强，无法实行准确的识别与评估。因此，只有不断提升风险管理意识，准确的识别可能存在的风险问题，搭建专门的风险管控机构，并安排专门的工作人员进行风险管理与监督。在识别风险的过程中，明确基础地操作目标，并结合目标开展风险识别与评估，开展有计划的操作。针对于各个阶段中存在的风险问题，树立健全的风险预警机制，及时发现预算目标与实际情况存在差异的原因。不管是在进行企业的内部改革还是投资活动的时候，都应当建立相应的评估系统，并制定相关的预警方案，促进各个部门的信息交流与沟通，尽可能减少经营活动导致的风险问题发生。其次，要想将内部控制制度的作用发挥出来，不仅要完善内控制度，还要保证监督制度落实到实处，对组织内部各个方面进行协调指导。在此过程中，组织内部许多人的利益可能会受到影响，所以，应当讲究工作的灵活性，落实责任制。在保证日常监督工作顺利开展的基础上，使财务人员能够了解其自身基本工作职责。企业还可以邀请专业的审计机构参与到活动中，保证审计机构的独立性与刚性，开展对财务风险的全面分析活动，找到关键的控制点，将防范措施做在事前。

（二）建立健全的内部控制制度，加强资金风险管理

企业要优化内部的组织框架，搭建符合企业发展目标的内部控制制度，在了解监事会、董事会的基本信息之后，树立岗位不相容机制，逐步落实预算执行管理、监督活动等。企业还要培养一批高素质的人才，落实与组织机构相关的规章制度。在此基础上，企业应当将资金风险管控作为核心内容，并将资金管理贯穿于各个环节当中。只有保证资金审批活动能够顺利地开展，实行归口管理制度，进一步明确资金筹资人员的基本职权，将工作人员的监督作用凸显出来，直观的了解企业的财务活动。在此基础上，应当根据质量规定，规范化业务流程，打造良好的内控环境，使财务部门能够了解到项目的信息数据，尽可能保证工程投标活动的高效进行，将更多的资金投入到能够创造更高经济效益的项目当中，逐步创造出更高的经济价值。

（三）制定明确的资金预算，强化对会计部门的内控管理

企业只有编制明确的资金预算，制定有效的策略，对企业的资金流向进行准确地把控。由于企业的财务拨款与各项活动都需要会计管理支持，企业要对资金预算有更加准确的定位，逐步加强财务管理力度。通过建立健全的会计内控机制，能够在各个环节工作中调动资源的使用，并且促进各个部门的协作与沟通，制定长远的发展目标。为了避免各个环节中出现错误，财务人员要了解与会计部门的关系，保证得到的资料与数据是准确的，并将信息反馈给领导层，杜绝出现不必要的风险问题发生。在此过程中，编制现金流量的预算活动，加强企业的财务风险管理力度，并为企业提供风险预警的信号。在编制现金流量预算的基础上，对各个部门进行汇总，将投资机会与财务状况直观地体现出来。采用量化分析的形式，保证现金流预算的实效性。通过对财务报表的分析与评估，把控资金分配中可能蕴藏的风险问题，并加以预警。

四、结束语

总而言之，基于当前市场背景下，许多企业的内部控制制度不完善，例如对内部控制重视度不足、缺乏独立的内控机构等，导致企业面临许多方面的财务风险问题。所以，为了尽快适应市场环境的变化，企业就要完善内控体系，并加强监督控制力度，提升企业的风险预警能力。针对于企业内部与外部环境的变化，及时地做出针对性较强的控制措施，形成相互监督与相互制衡的机制，提升企业的经济效益与社会效益，实现长远发展目标。