铁路运输站段收入管理的内部控制研究

蒋志兵

（中国铁路上海局集团有限公司杭州站，浙江 杭州 310009）

随着总公司、集团公司铁路客货运输改革的不断深入发展，尤其在长三角铁路范围内高铁线路已经成网联片，铁路运输站段的经营管辖范围及运输经营规模日益扩大，各各单位运输总收入的完成逐年迅猛递增，运输收入的管理面临着新形势、新情况，我们运输站段的运输收入管理必须要紧跟收入管理变化的脚步，探索强化收入管理内控制度建设的新方法，建立健全运输收入内部控制机制，实现以制度保运输生产经营，以制度强运输收入管理，以制度促收入基础规范，全力确保运输站段运输收入管理活动的安全、可控。

一、强化铁路运输站段收入管理内控制度的必要性

（一）能提高铁路运输站段收入管理的效率

不断加强铁路运输站段收入管理内部控制制度建设，能够进一步保障运输收入管理的稳定性，能够通过有效的内部控制制度来及时的发现在日常运输收入生产经营过程中出现的问题，针对问题能够及时的进行解决和完善。对于站段内出现的不规范的运输收入行为也可以通过内部控制制度进行解决、规范。同时内部控制制度还可以将相关的工作职责进一步的落实到每一位收入工作人员身上，推进企业能够平稳健康运行[1]。根据运输收入管理工作特点，结合自身的需要，制定一套切实可行的运输收入管理内部控制制度，强化运输收入内部监督，从而保证运输收入票据及进款资金的安全完整，进一步提高铁路运输站段在收入管理方面的综合管理效率。

（二）是防范站段收入管理风险的重要手段

铁路运输收入管理的核心是进款资金和票据，而两者的关键是必须建立并能够有效地运行内控制度，但铁路基层运输站段点多面广，收入生产人员结构复杂，素质参差不齐，易造成有些单位内部制环境设置不合理，职责分工不清晰，管理不严谨，导致现场运输收入管理弱化，运输收入业务活动存在风险，影响铁路运输收入管理安全。只有强化运输收入管理的内部控制，才能科学有效地实现对运输收入管理的全过程监督，才能保证运输收入管理的工作质量，更是能堵塞漏洞、是防范收入风险的重要手段。

二、铁路运输站段收入管理内控制度存在的问题

（一）企业人员内部控制意识薄弱

传统铁路运输站段的分管负责领导主要关注生产运输安全及经营效益上，对运输收入管理工作从思想上不够重视，对建立本单位的运输收入内部控制需要制定、修订及细化的规章制度支持力度不够。而运输站段从事收入管理及现场收入作业的人员存在客运、售票兼职收入人员岗位现象，因不是专职对收入内控制度的理解意识薄弱，执行上有欠缺，未将运输收入管理与内部控制有效结合，停留在传统模式下的收入管理，风险识别力有限，形成潜在收入风险。

（二）企业内部控制制度不健全

铁路运输站段虽然根据总公司集团公司规定已经建立起了相关的内部控制管理制度，但是，对收入相关制度的细化措施方面不多，对收入管理的内部控制重点把握方面不精准，对细化相关内部控制流程的措施过粗，效果不强；有时候无法根据站段收入管理的实际运作情况来进行规定，直接导致企业内部控制管理制度，不适应企业发展情况[2]。目前运输站段所管辖的沿线高铁四等站因集团公司劳卫定编问题收入作业人员一人多岗，因人员过紧现场岗位作业无法落实分离互控，造成现场作业内部控制制度不健全，无法按标执行。

（三）收入业务人员的素质须提高

收入内控制度的有效执行依靠的是具有一定素质的人员，从目前运输站段收入业务人员情况看，存在客运售票人员兼职收入，有些把不适合面对旅客一线服务窗口岗位的老弱病人员作为收入后台安置，这些新进或兼职人员多数没有相关收入专业知识，无法适应当前铁路运输企业收入发展的要求，人员素质适应不了当前收入管理的要求，内控制度的建设与执行就无法得到有效实施。

三、提高铁路运输站段收入管理的内部控制效率的措施

（一）提高收入人员的内部控制意识

为了进一步提高铁路运输收入管理的内部控制制度的完善性和规范性，首先就要从站段收入管理人员的思想意识出发。相关管理人员必须要对运输站段收入内部控制管理手段进行深刻的了解和认识，要提高对内部控制制度对企业收入管理重要性的理解，要深刻领会在收入管理中加强内控的必要性和紧迫性。对现场收入业务人员要加强收入内控制度的宣传和教育，可以通过业务培训、近几年总公司集团公司运输收入事故方面的案例警示等多种形式的教育学习，加深对收入管理中内部控制执行的理解，清楚工作中的关键风险点、采取防控措施来有效控制收入风险。

（二）健全完善收入内部控制制度

为了进一步促进铁路运输站段能够适应当前的发展，必须要引进先进的现代化内部控制管理方式来促进自身收入管理内部控制制度的完善[3]。结合铁路运输站段自身的特点、铁路运输收入业务性质以及内部管理的需求对相关收入管理的工作进行明确分工，不相容职务相互分离，制定的收入内部控制制度须涵盖本单位内部运输收入管理工作的各项经济业务及相关岗位，并针对收入业务处理过程中的关键控制点，明确各自的工作权限和责任范围。加强收入相关的考核监督内部控制制度的健全完善，内控的运行若没有有效的考核评价、监督体系并使之得到有效运行的保障，就无法保证内控制度正常有效的执行。

（三）加强收入岗位工作人员队伍建设

用好人、做好账及管好款是站段运输收入管理中有效实施内部控制的重要保证，而收入人员的素质是决定内控制度能否有效实施的关键，因此必须加强收入岗位工作人员的队伍建设。首先，要加强收入人员的业务培训、廉政教育，可通过印制收入岗位作业指导书和工作岗位责任上墙等形式宣传教育学习，明确收入岗位工作流程和规范标准，提高收入人员日常按标作业的自觉性和执行力，确保收入基础工作规范有序。其次，严格落实关键岗位定期轮换和岗位AB角设置制度，保证关健岗位、关键时刻有人顶得上，并用得好，做到收入工作的正常有序衔接。再次，加强收入人才储备培养，对于业务素质高的青年人才站段要加强在收入管理及现场作业岗位等的历练培养，提供复杂岗位平台锻炼和专业业务培训使他们能够快速成长，鼓励参加收入各种专业资格考试，使理论与实践有机结合起来，努力青年人员成为高素质的收入复合型人才。

四、结束语

总之，加强铁路运输站段运输收入内部控制，是规范运输收入管理行为，确保运输收入完整的必要措施。为了进一步保障铁路运输站段的运输收入相关资金和票据的安全、可控，必须针对站段自身的实际情况来完善健全收入内部控制制度，只有建立、健全铁路运输站段收入内部控制制度，充分发挥各部门的岗位职责，规范日常作业行为，形成强而有力的内部控制机制，才能推动铁路站段运输收入工作水平的不断提高，推进运输企业收入管理能够长远有效发展。