谈上市公司资金管理存在的问题及对策

李莉

（青岛高校信息产业股份有限公司，山东 青岛 266071）

目前我国经济市场处于快速发展阶段，企业在经营过程中的资金流动量有所增加，这也大大提升了企业经营管理难度，尤其是在资金管理中。上市公司的财务管理工作本身就具备一定的复杂性，公司对资金管理的要求较高，还需要在资金管理过程中，对一系列资管问题进行准确无误的处理，就要求相关人员认识到资金管理的实际应用价值。

一、上市公司资金管理的作用

建立完善的上市公司资金管理体系，主要起到以下作用，第一，保证企业资金运行的稳定性。资金是企业经营的核心，一旦资金链断裂，则不仅会增加企业的经营风险，严重的甚至会导致企业破产。对于上市公司来说，内部资金主体以及筹资方式都较为复杂，因此管理人员需要根据这一特点，制定针对性的解决方案，保证上市公司内部整个资金流通和稳定。第二，促进上市公司制度规划建设。上市公司资金管理中最重要的一点就是建立管理制度，上市公司资金管理作为管理制度其中的一部分，能够在对资金展开管理的同时，提升整个上市公司制度建立的全面性和科学性，保证上市公司制度建设的良好发展。

二、上市公司资金管理存在的问题分析

（一）对上市公司资金管理的重视程度不够

要想对上市公司资金展开有效管理，最重要的一点就是正确认识上市公司资金管理，确定其在实际经营管理中的重要性。但是目前许多上市公司并没有认识到这一问题，将管理重点放在业务中，而忽略了上市公司资金管理的内在价值。许多上市公司的管理人员严重缺乏资金管理意识，仍然使用传统的管理方式，导致上市公司资金管理工作质量始终无法提升。

（二）上市公司资金预算管理不科学

预算管理能够提升上市公司资金的应用效率，降低企业的经营成本，但是在多数上市公司中，预算管理的作用并没有充分发挥出来。导致这种现象出现的主要原因有两点。第一，预算管理方式不科学，整个公司的预算管理过于形式化，没有根据公司的实际情况，制定预算管理体系。第二，预算管理流程制定不规范，预算管理中包含各项管理内容，例如预算管理制度的制定、预算考核以及预算调整等，以上各个流程具有紧密的联系，同时起到相互促进的作用。而在实际预算管理中，经常出现预算管理流程缺失等情况，大大降低了预算管理的实际应用效果。

（三）上市公司资金管理制度不健全

制度能够对上市公司资金管理起到规范作用，同时也是资金管理的依据，目前多数上市公司在制定资金管理制度的过程中，出现制度建设不科学、不全面等情况。资金管理人员无法对资金展开全面管理，上市公司资金管理制度的价值也无法发挥出来，严重影响了上市公司的正常经营。

（四）上市公司项目施工资金控制力度不够

在实际项目施工中，由于项目规模较大，建设成本高，其中存在的影响因素也非常多，因此很容易出现施工资金管理问题。以地产企业精修项目为例，在实际施工中，施工材料采购价格过高、施工进度控制不良，导致部分施工工作需要重新施工，在此过程中会出现资金浪费的现象。除此之外，施工现场中的材料浪费和技术应用不规范，也是造成施工资金管理不到位的主要原因。

三、加强上市公司资金管理的对策

（一）上市公司应加大对资金管理的重视力度

上市公司要加大对资金管理工作的重视力度，聘请有能力的专业资金管理人才以及技术人员，利用信息技术，建立完善的资金管理系统。除此之外，还可以利用社会上的第三方服务机构，帮助资金管理能力不强的上市公司解决问题，保证资金管理的有效性、科学性。目前多数上市公司已经具备自己的技术开发人员，但是其管理重点往往在业务开发中，忽视了资金管理的重要性。针对这一情况，管理人员要想提升员工对资金管理的重视程度，可以将资金管理工作纳入到相关员工的绩效考核中，对于资金管理工作完成度高的员工给予奖励，针对在资金管理工作中出现失误或者问题的员工，根据最终结果造成的严重性，给予其适当惩罚。这种方式能够使员工认识到资金管理的重要性，并逐渐加深资金管理理念，从根本上提升上市公司对资金管理的重视程度。

（二）做好资金预算管理

预算管理的主要目的就是根据目前上市公司资金实际情况，制定针对性的使用计划，并组织公司中的各个部门相互合作协调，共同完成资金管理工作。降低成本的同时，提升企业经营效益，因此科学的预算管理，能够最大程度上提升资金的使用效率，并将公司中企业管理的价值充分发挥出来。在资金预算管理中，需要注意以下问题：第一，建立完善的预算管理体系，预算管理不仅仅需要落实在财务部门，还应该渗透在公司经营的各个部门，利用预算管理体系，及时有效的收集各个部门资金使用情况，为整个预算管理提供条件。第二，预算管理内容划分，通常情况下，预算管理内容包括经营预算、投资预算、筹资预算等，根据内容的不同，要适当调整管理方式以及管理标准，保证预算管理与公司实际经营情况之间的一致性。第三，资金预算管理机构，要想完成预算管理，仅仅依靠一个部门无法实现，因此需要各个机构之间相互配合，共同完成预算管理工作，将预算管理的价值充分发挥出来。通常情况下，在上市公司，预算管理机构主要包括财务管理机构、预算机构以及审计机构，财务管理机构将目前公司的财务信息传输到预算机构中，预算机构根据公司的经营要求和发展规划，制定预算管理计划。以上整个过程需要审计机构展开全面的监督管理，保证所有预算管理流程的规范性和有效性。

（三）完善资金管理的各项制度

制度是落实上市公司资金管理的基础，目前上市公司中的资金管理制度主要包括预算管理制度、经营资金管理制度、负债管理制度以及融资制度等。经营资金指的是公司在正常运行中需要的资金数量，而制定科学管理制度的主要目的，就是在满足企业资流动需求的基础上，降低流动资金的使用成本，提升公司的经营效益。负债管理制度的重点内容就是对公司资金配置展开优化，降低公司负债对自身经营产生的影响，同时减少整个公司运行的资金风险。融资是上市公司经营发展中的重要环节，在制定融资管理制度的过程中要注意，根据公司未来发展方向以及实际融资需求展开管理，避免出现盲目融资的情况，减少公司经营中的负债量。由此可以看出，建立上市公司资金管理制度的过程中，需要先划分公司资金管理内容，根据内容的不同，确定管理目标、管理重点以及管理流程，在此基础上制定相应的管理制度。这种方式能够在保证制度应用有效性的同时，提升上市公司资金管理制度应用的科学性和全面性。

（四）加强项目施工中的资金控制力度

在实际项目施工中，资金管理的影响因素较多，要想保证资金控制的全面性和有效性，就需要针对其中存在的各个影响因素展开有效控制。第一，施工材料控制，在精装修项目中，装修材料占资金使用成本的60%左右，所以在材料控制中，需要从材料采购、材料使用等方面展开全面管理，避免出现施工材料浪费以及使用材料质量不合格等现象，提升材料资金的应用效率。第二，施工进度控制，通常上市公司的项目建设周期较长，规模较大，这就需要合理控制施工进度，降低项目建设成本。例如，在实际施工中如果发生意外情况，延误了正常施工进度，则相关人员需要根据剩余施工项目以及剩余工期，制定新的施工进度管理方案，避免由于施工延误增加施工资金使用量。

四、结束语

通过以上分析能够看出，资金管理对于上市公司来说，直接决定着实际发展水平，良好的上市公司资金管理，是促进整个上市公司良好发展的基础。本文从上市公司资金管理的重视程度、预算管理以及制度建设等方面入手，对上市公司资金管理展开全面优化，进而提升上市公司资金管理的实际效果，也保证了上市公司资金流通的安全性，最终达到促进上市公司长期稳定发展的目的。