民营企业财务风险管控现状及对策

2019-12-19王文志

大众投资指南 2019年17期

关键词：民营企业管控财务

王文志

（厦门市神力机械有限公司，福建厦门 361000）

一、财务风险的内涵

财务风险是指在内外部环境复杂多变的背景下，企业在开展财务活动过程中会受到各种不确定因素的影响，导致企业一段时期内的实际收益与预期收益之间产生较大差距，影响了企业的整体收益，并对企业的长远发展产生了不利影响[1]。

二、民营企业财务风险管控现状

（一）财务管理理念落后

在新经济背景下，我国企业发展面临的环境更加复杂，如果不能及时解决财务管理中存在的问题，企业的财务管理水平也就无法提升。我国部分民营企业对财务管理中的无形资产管理重视不足，忽视了无形资产可以为企业带来的经济效益。企业的品牌形象、知识产权等无形资产，在知识经济一体化时代发挥的作用越来越重要。企业管理层对无形资产不重视，财务管理工作人员也不会对无形资产加强重视。还有部分企业的管理理念比较落后，没有认识到新形势下财务管理转型的重要意义，在管理会计体系构建方面比较缺乏，导致民营企业无法运用管理工具提前对具体财务活动中的财务风险进行预测，财务风险管控也就无法开展。

（二）治理结构不完善

我国很多民营企业经营管理理念落后，没有建立完善的治理结构，董事会、监事会、股东会等治理体系不完善，或者相关机构的责任落实不到位，这些都是导致民营企业财务风险多发的主要原因之一。

（三）财务制度不健全

不同的财务活动都需要财务制度进行规范，如果财务制度不健全，民营企业各项经营管理活动中发生财务风险的概率就会增加。当前，民营企业对市场规模的扩大与业务拓展比较重视，对内部管理工作重视不足，尤其是在制度建设方面比较粗放，无法对财务风险进行有效防范与管控。比如，部分企业的投资、融合决策制度不完善，导致民营企业在投资与融资决策之前，缺乏对内外部情况的全面调研与分析，对具体投资、融资项目的评估不合理，引发了财务风险。

（四）管理会计体系不健全

经济的不断发展与企业规模的扩大，对民营企业的会计工作提出了新的要求，传统的财务会计已经无法满足企业财务管理的要求，因此，民营企业必须积极引进新的会计工作理念与工具，而管理会计在现代企业管理中可以发挥更加积极有效的作用。但是，当前很多民营企业没有认识到管理会计的重要性，对管理会计的认识不全面，只把其作为一种财务管理工具之一，而没有树立正确的管理会计理念，将管理会计放在与财务会计同等重要的位置，导致管理会计的分析、预测作用得不到发挥，无法在民营企业的风险防范与管控中发挥更加积极的作用[2]。有部分企业认识到了管理会计的重要性，但是，在管理会计体系构建方面，缺乏有效的环境与资源支持，导致管理会计体系不完善，阻碍了财务会计向管理会计的转型。

三、民营企业强化财务风险管控的有效对策

（一）树立财务管理创新理念

在新经济背景下，民营企业的财务管理需要根据市场的变化与新环境下财务管理的需求，树立财务管理创新理念，使财务工作中在具体工作中不断创新财务管理工作方式，促进企业财务管理模式与方法的创新。民营企业需要树立国际化财务管理创新理念，要将当前的经济知识全球化、一体化等特点与趋势考虑在内，才分析企业财务管理是要具有前瞻眼光，要使企业的财务管理与整体发展战略相一致，使民营企业发展的现代化与国际化进程加快。同时，民营企业还要认识到人的因素在财务管理中的重要作用，树立以人为本的财务管理与创新理念。随着信息技术的广泛应用，民营企业财务管理中也运用了更多的互联网与信息技术手段，建立了财务管理信息系统，这对财务管理人员提出了更多新的要求，因此企业要加强对财务人员工作能力的培训，发挥财务人员在财务管理中的积极性与主动性，使财务人员的自主创新意识不断提高。当前的民营企业面临的经营管理环境比较复杂，企业在财务管理中面临的风险也越来越多，因此，财务人员要树立危机意识，使财务管理观念得到丰富与发展。

（二）健全法人治理结构

民营企业在现代企业管理理念指导下，需要建立完善的法人制度，提高经营管理水平。现代企业法人制度就是企业具有独立的法人地位，内部建有健全治理的结构，投资者承担有限责任。民营企业为了有效管控财务风险，就需要不断完善法人治理机构，使董事会、监事会、股东会、经理层明确并积极履行自身职责，发挥监督管理的重要作用。同时，民营企业还需要完善授权审批制度，对审批流程与权限进行详细规定，降低审批过程中财务风险发生的概率。在授权审批过程中应确保股东大会与监事会的知情权，使监事会充分发挥自身的作用，防控财务风险发生。

（三）完善财务制度

完善的财务制度是民营企业有效防范财务风险的基础，民营企业为了有效管控财务风险，就必须从制度建设入手，不断完善内部管理制度与风险管理机制，健全内控体系，对民营企业的财务活动进行规范，确保民营企业的经营管理活动安全规范。在融资决策方面，民营企业需要首先分析企业的资产负债、融资需求、流动资金、融资方式与成本等具体情况，在此基础上制定科学的融资方案，并报董事会批准后实施。在投资决策方面，民营企业需要对市场信息进行全面分析，比如，产品信息、行业状况、国家政策、竞争对手等。在详细分析各方面信息的基础上，民营企业可以由专业的管理团队开始制定投资方案，并报董事会批准后实施。在投资运营过程中，民营企业需要加大监管，及时向管理部门反馈信息，以免管理部门加大风险监管[3]。在营运资金管理方面，民营企业应根据实际情况的变化，制定完善的收付款制度，并在制度规范下开展应收、应付与往来款项管理，确保民营企业资金高效、有序的运转。比如，A民营企业通过对具体财务指标的分析来了解企业的营运能力，以便开展进行具体的经营管理决策。2017年A企业的具体财务指标数据分析是：总资产周转率15.33%、应收账款周转天数20.67、存货周转天数179.43、应付账款周转天数99.25，由此数据可知，A民营企业的资产管理水平较低、存货流动性较低、现金流紧张，在投资决策方面需要慎重。在进销存管理方面，民营企业需要从收货、领用、使用、存货盘查、报废等具体工作环节入手，制定完善的管理制度，使不同工作环节的财务风险得到有效管控。此外，民营企业还需要根据企业内外部实际情况，建立完善的发票管理、财务核算、利润分配等制度，规范具体财务活动及与财务相关的活动的开展，降低经营管理活动开展过程中财务风险发生的可能性。

（四）健全管理会计体系

建立健全管理会计体系，可以使企业的财务管理工作更加规范，使财务管理工作的开展更加顺利，也可以为企业融资渠道的拓展提供基础准备。企民营业在健全管理会计体系时，需要首先确定自身的长远发展目标，根据企业的发展目标确定管理会计目标，使管理会计目标有助于企业长远目标的实现。在建立健全管理会计体系的过程中，还要融入企业文化建设，使这两项具体工作互相促进，共同推动企业财务管理水平的提升。其次，民营企业要对当前的机构设置进行优化，厘清具体的财务管理内容，科学设置工作岗位，对原有的过于冗杂的岗位设置进行简化，明确工作人员职责，分离不相容职位，使各岗位之间互相监督、制约，使财务管理工作更加顺利地开展。另外，民营企业的财务管理人员要明确自身的职责，提高财务管理意识与能力，不断提高自身的工作效率与水平，促使企业形成优秀的财务管理团队。民营企业的财务部门还要加强管理管理会计与财务会计工作的融合，积极转变财务管理观念，发挥财务管理中各种工作方法与工具的积极作用。