论保险企业财务预算管理

李冰

（英大财险福建分公司，福建 福州 350000）

随着经济的增长，人们生活水平逐年提高，保险意识不断增强，保险企业的保费收入也逐年上升，同时保险企业承担的风险也越来越大。做好保险企业的财务预算管理，资金规划就显得尤为重要。财务预算管理属于企业全面预算管理的一部分，也是全面预算管理的核心部分。财务预算管理不是简单的资金收付活动，而是通过事前统筹平衡、事中监督控制、事后考核评价，整合各项资金流，合理配置资源，从而帮助企业最大程度地实现战略目标，提高盈利能力。

一、保险企业财务预算管理的意义

企业财务预算是根据企业的经营目标，确定未来一定时期内的财务预算指标，包括资金流入的预算分析及相关成本费用支出的预算。保险企业的财务预算是基于经营目标制定各项预算指标，财务预算管理从财务预算编制到财务预算执行管控及最后的考核评价，贯穿于企业日常运营的每个环节。

财务预算管理已经成为现代保险企业有效的管理方式，对保险企业具有重要的作用。首先，财务预算管理有利于推进保险企业实现自身的战略目标，不仅能够有计划的保证资金的正常流动和应用，而且通过财务数据可以明确企业的发展方向，在保险企业日常运营管理出现偏差时给予指引、纠正。其次，财务预算需要各部门相互协作、充分沟通，围绕企业战略目标进行编制，这有利于提高各部门工作效率，促进各部门的交流沟通。保险企业的经营成果能通过财务数据直观反映，而企业的经营成果又与员工的奖励挂钩，从而提高员工的工作热情和工作积极性。最后，财务预算执行过程的分析监控，可以使保险企业及时了解当前的和预期的状况和趋势，有利于企业科学规避经营风险，使风险获得有效控制。

二、保险企业财务预算管理的现状及问题

高效优质的财务预算管理是企业各项经营管理目标实现的有力保障。但是保险企业自身业务的特殊性，有别于一般企业，其成本支出存在不确定性，因此，保险企业的财务预算管理较一般企业复杂，预测更有难度。

（一）保险企业财务预算管理的现状

保险企业的发展壮大，得益于市场经济的发展，同时也对保险企业的经营管理提出了更高的要求。财务预算管理作为保险企业管理的有效方式，得到高层管理者的重视、认可。财务预算不再是由财务部门单打独斗自行编制，各责任部门也积极参与其中配合完成。各项费用归口管理部门在财务预算实施中发挥了管理职能。同时保险企业建立了相应的监督考核机制，保证财务预算的有效实施，达成企业经营目标。财务预算管理具体情况主要体现在以下三个方面：

1、财务预算的编制

保险企业按年度进行财务预算编制，总公司财务部根据年度经营目标牵头组织公司各部门、各机构进行预算编制。最终由总公司财务部汇总审核通过后下达下一年度的预算额度。

编制的内容除了对日常固定费用、销售费用的预测，更重要的是通过对保费收入的预测分析，做好理赔金、退保金、满期金的预测，提前做好资金规划，以保证资金的正常流动。理赔支出、退保支出，都存在不确定性，需要精算部门根据自身的经验及保险企业自身业务特点进行预估。精算师自身的经验、素质以及保险企业业务性质、结构的不同都会对预算结果造成一定的影响，使预算变得难以预料。

2、财务预算的实施

保险企业各部门、各分支机构根据总公司下达的年度预算目标按月进行分解，确保年度计划的达成。并通过规范、整合企业各项系统，实现员工报销系统、业务系统及预算系统联动，对各项预算支出进行实时监控。同时保险企业根据资金支出的明细生成资金报表，及时了解资金使用情况，做好资金规划保证资金的正常流动。

3、财务预算的考核评价

保险企业的财务预算管理一般实行季度管控年度考核并建立相关的预算监督考核机制，确保各项预算收支均在年度预算范围内，同时也符合各项财经法规及企业内控管理制度。在年度考核时，因监管政策或重大自然灾害等合理因素需要对年度财务预算进行调整、剔除的，涉事部门或机构可以向总公司财务部提出相关调整、剔除方案，由总公司财务部会同相关部门审核是否给予调整、剔除。

（二）保险企业财务预算管理的问题

当前大部分保险企业虽然认识到财务预算管理的重要性，但是在实际工作中不能真正地做到从企业经营目标出发，根据企业自身情况编制财务预算，在实施过程中也存在一些问题，主要有以下几个方面：

1、财务预算编制缺乏科学性

有些保险企业对经济走向缺乏预测，对市场调研不够深入，导致一些预算指标偏离实际。例如：一些新进入市场的保险企业对市场了解不深入或自身准备不足，所制定的业务目标不合实际，实际执行时要么超出自身能力无法达成、要么早早就完成业务目标，使制定的目标失去意义，无法起到调动员工积极性的目的。

同样，有些保险企业的相关责任部门在对一些日常费用支出预测时没有结合实际，而是直接按照往年同期水平进行简单的增减，并未考虑业务结构的变化或市场监管的要求。这样简单的实行增量预测或一味地强调降本增效，势必对财务预算执行效力造成影响，使得企业的实际盈利能力结果难以反映员工的实际工作努力程度。

2、财务预算执行力不足

预算编制完成之后，只有有效的执行，才能最终实现各项预算指标，才能使财务预算管理达到预期。为了确保各项预算的严格执行，大部分保险企业通过实现各系统的联动，实时监控各项费用的使用情况，但在执行过程中还是存在预算执行不到位的情况。例如：费用归口管理部门对费用管理不严，浮于表面，财务部门在费用报销时也未能严格按内控要求进行审核，这就有可能造成预算执行与实际情况不符，甚至有可能带来经济损失。再如，报销不及时，导致费用归属时间不正确，同时也就影响预算使用进度。

3、财务预算缺乏灵活性

由于保险企业的财务预算执行涉及的审批环节较多，所以一般很难对已经公布下达的预算进行调整。例如：在遇到监管政策调整时，对现行的预算未能及时做出相应的调整，就有可能影响公司业务的发展。同样，业务上遇到突发事项，需要一笔较大的费用时，这就对已下达的预算产生冲突，就可能因为无法解决或解决得不及时对业务上造成影响。

三、保险企业预算管理的改进措施

保险企业自身业务的特殊性，使其对财务预算管理提出更高的要求，笔者认为可以从以下几个方面提高财务预算管理水平，充分发挥财务预算管理优势，从而提高保险企业的核心竞争力和盈利水平。

（一）提高财务预算编制的科学性

财务预算编制是预算管理的基础工作，预算编制情况直接关系到后期预算执行情况。无论是寿险公司、财产险公司，还是老牌成熟的保险公司或新进入市场的保险公司，都应该根据自身的业务规模、发展方向，充分利用行业数据，明确几家与自己情况相仿的公司或要赶超的公司，对相应的保费收入、费用成本做出预测。这样不仅有利于贴近市场，也使后期财务预算分析更符合实际，有利于纠正经营中出现的偏差。

（二）加强财务预算的执行力

预算编制完成后，不能流于形式，应确保员工严格按预算执行。财务部门在进行收入确认、费用支出时应该严格按照各项制度规定，以免给企业带来经营风险。各费用归口管理部门也应该配合财务部，及时完成费用报销，更好地完成预算的有效执行。同时与预算执行监督相结合，保证预算的有效实施。

（三）提高财务预算的灵活性

保险企业属于金融企业，跟市场经济、监管环境密切相关，业务管理部门应该对市场具有一定的预判能力，在遇到如监管政策调整时及时申请预算的调整。当然，对于预算的调整应该谨慎，逐级上报，按流程进行审批。

突发事件随时都有可能发生，因此产生的资金需求就需要对原有的财务预算做出一定的调整。保险企业可以设置一定额度的特别预算来应对这些预算外产生的资金需求，提高保险企业的经营效率，满足业务发展的需要。

四、结束语

古语有云“预则立，不预则废”，凡事都应该做好准备。市场瞬息万变，保险企业由于其经营的特殊性，做好资金规划合理配置资源是非常有必要的。保险企业应该更科学更有效的做好财务预算管理，使财务预算管理落到实处，帮助保险企业提高盈利能力，从而保证广大保险消费者权益不受侵害。