医院信息化管理下加强内部控制的思索

韦妙

（广西南宁市宾阳县妇幼保健院财务科，广西 南宁 530400）

随着医院信息化建设的不断加快，医院的管理越来越依赖信息化系统，大部分医院在内部控制中都开始运用信息化技术手段进行财务管理。信息化技术的应用确实给医院的管理带来很大便利，但它同样也存在着巨大的风险，给医院的财务管理提出严峻地挑战。若医院稍有疏忽，将给医院带来不可估量的财务风险。

一、医院当前内部控制的现状及原因分析

（一）内部环境弱化，领导层重视不够

大多数医院是由医疗专家型人才担任医院领导，重业务轻行政管理，对内部控制的重视不够，缺乏严格的管理制度和科学系统的管理方法，只注重对与医疗业务直接投入，而相应的配套管理投入和建设未及时跟进，造成内部控制的滞后。

（二）对信息化建设带来的风险缺乏足够的认识

医院信息化建设的迅速发展，为医院的管理带来极大便利，但其背后同时隐藏着巨大的财务风险，相当一部分医院的管理人员包括财务管理人员都未意识到，没有制度相应的控制制度，从而造成信息化风险随时可能暴发。

（三）运营成本增加，制约了内部控制的建设

内部控制系统要正常运行，需要建立严密的控制程序，而每一个程序的执行都需要付出一定的运行成本。而医院管理者往往不愿意投入太多的物力、财力，更希望将资金用于医疗设备、基础建设，从而使内部控制受到了很大的制约。

（四）人员素质不高，影响内部控制的实施效果

内部控制系统的运行需要人来实现，因此执行人员专业素质的高低，将直接影响到实施的效果。日前医院相当一部分财务、内审人员综合素质不高，既精通业务又熟悉会计电算化知识的人才匮乏，风险意识不足。

二、医院信息化管理下加强内部控制的对策

（一）逐步加大内控资金投入，不断强化领导层内控意识

1、逐步推进内部控制的建设。医院应由易到难、由简到繁逐步推进内部控制建设，分散医院的资金压力，避免由于内控建设给医院背上沉重的经济负担，从而影响医院的正常运转。

2、通过各种形式强化领导层内控意识。财务科应将已推进的内部控制的建设所取得的成效，及时进行统计、分析、总结，采取不同的形式向医院领导反馈、汇报，使其清楚地了解内控建设带来的管理效应和经济效益。

3、建议上级行政部门加强对内部控制建设及实施的督查力度。建议上级行政部门通过下发文件、召开领导层次的培训班及定期组织检查等形式，来督促医院领导重视内部控制的建设，从而更加有力地推进内控建设工作开展。

（二）不断完善医院各个内部控制环节

1、收入的控制方面

（1）利用网络系统加强票据管理。医院应将票据管理系统与HIS收费系统、出纳开票系统联网管理，系统实时对收费员票据的使用情况进行监控；同时出纳每日根据会计审核后的门诊、住院收入日报表联网打印收款收据，并要求收费员上交当日收入。

（2）加强对门诊、住院收入日报表汇总数据真实性的审核。由于医院每天收费票据的数量非常大（特别是门诊），因此每日门诊、住院收入的统计都通过电脑自动汇总，会计人员要定期对每个收费员的报表汇总数据的真实性、准确性、完整性进行抽查。

（3）加强住院预交金的管理。医院必须通过电脑收费系统对出院病人的住院预交金收据进行登记和核销管理，加强住院预交金的管理，防止病人重复办理预交金退款手续。

2、支出的控制方面

医院应将预算管理系统与财务核算系统、成本核算系统、药品管理系统、物资管理系统进行对接，年初将每个部门每年的预算数据进行分解后，预算系统可以实现对各部门的支出进行即时的提醒、指导和控制，从而达到有效控制医院总体成本的目的。

3、药品的控制方面

医院必须将药品的管理系统与住院电子医嘱系统、住院收费系统对接，科室领出的药品系统自动登记库存，医生开出嘱、护士执行收费后电脑系统自动冲减库存，系统可以立即反映库存的数量、金额。平时各病房可以随时对药品进行自盘，及时发现问题；月末财务科能根据药品管理系统的明细账核对科室药品库存，确保账实相符。

4、高值耗材的控制方面

医院应建立条码追踪系统，将条码系统与物资管理系统、住院医嘱系统、收费系统对接，对每一个高值耗材从入库开始建立一个条形码，通过条码系统可以追踪耗材的流向、使用、收费等详细情况，从而实现耗材的全面控制。

5、固定资产的控制方面

医院应建立条码系统追踪系统，从入库、出库、盘点到报废，通过条形码可以详细了解条码的在用情况、使用科室、存放地点、金额、折旧年限等，便于进行有效的追踪管理。

6、医疗欠费的控制方面

通过电脑系统设置病人欠费的警界值和上限，达到警界值时医生控制开药、检查及治疗，医院及时提醒病人交费，超过欠费上限时医生将无法开出医嘱。同时在电脑系统内设置黑名单功能，有效避免病人重复恶意欠费，减少医院的经济损失。

（三）加强财务人员培训

1、及时更新财务人员的理念。通过培训让财务人员补充新知识、掌握新技术、了解新政策，更大程度的挖掘自身的潜能，提升工作质量和效率，将财务管理由粗放型转变为精细化管理，从而提升医院在成本管理、绩效管理、预算管理等方面的管理水平。

2、完善的财务培训体系。建立有效的培训制度，对培训内容进行考评、效果评估等，根据医院实际情况制定详细的培训内容、培训要求与培训方式，有效地防止财务培训的盲目性和随意性，让财务培训的实施管理有据可依，确保培训工作能够正常运转，最终取得良好的培训效果。

在信息化普及的今天，利用信息管理来加强管理内部控制，成为医院财务管理的必然趋势。医院应逐步建立起HIS系统、药品管理系统、物资管理系统、固定资产管理系统及财务核算系统等内部信息管理系统的相互连接，充分利用信息系统加强财务管理，完善内部控制。