分析大数据环境下内部审计在风险管理中的应用

2019-12-19周旭展

大众投资指南 2019年24期

周旭展

（中国农业银行广西分行，广西南宁 530028）

在市场环境日益复杂的今天，企业受到内部与外部诸多因素影响，面临更多的挑战与机遇。从企业角度来分析，在风险管理工作当中，通过加强内部审计，可以显著提升风险管控水平，降低风险发生率。基于此，本文深入讨论大数据时代背景下企业风险管理工作中内部审计的具体运用。

一、内部审计包含的内容

企业在生产经营管理工作当中，通过加强内部审计，可以保证企业财务风险得到良好管控。所谓内部审计，主要指的是针对企业员工的具体工作情况，进行合理评价，并结合最终的评价结果，为企业的有关管理人员提供良好的建议。针对发展规模较大的企业来讲，通过加强企业的财务内部审计力度，可以保证企业财务风险得到更好控制，降低企业风险的发生率。

对于各大企业来讲，通过运用先进的大数据技术，加强内部审计，可更好的优化企业财务工作流程，保证企业内部的各项管理工作成功开展。由于企业中的各个分支部门比较多，做好内部审计工作，可以促进不同部门之间的互动，保证企业经营管理水平得到明显提高。

二、大数据时代背景下风险管理工作中内部审计的具体运用

（一）内部审计对风险管理产生的影响

1、加强风险识别能力

风险识别作为风险管理中的首要环节，对最终的管理水平影响较大，内部审计人员通过收集大量信息，经过科学分析之后，制定出完善的风险报告。结合企业内部风险管控特点得知，大数据技术的有效运用，可以显著提高内部审计水平，保证企业内部的各项数据信息得到准确的分析，从而为企业管理层提供更加精确的决策信息。在判断企业外部风险时，内部审计人员可收集市场信息，并密切关注国家有关政策的变动，找到企业发展过程中所面临的潜在风险。

2、提高风险评估的准确性

对于企业内部审计人员来讲，在风险评估的过程当中，要综合考虑很多因素，例如，企业内部流动资金情况，包括企业自身的资产变现能力等等。在以往的风险评估环节，审计人员主要结合自身的工作经验来进行风险判断。但是，在大数据时代背景下，企业内部审计人员可采取定性分析方法进行分析，准确的预测出风险发生概率，并确定核心风险源，加强风险评估，以此与重要依据，制定出科学的应对措施[1]。

3、强化风险分析水平

在大数据背景下，结合风险管理理论知识与内部审计特点得知，企业内部审计人员要对风险进行量化分析，通过科学运用大数据技术，实现信息的共享，将企业内部不同部门之间的信息壁垒打破，为企业内部的管理决策提供良好数据支撑。内部审计人员可利用先进的数据信息平台，将不同类型的数据信息进行分类处理，减轻审计强度，更加快速地找到企业发展过程中可能遇到的问题。

4、提高风险监控质量

在风险导向之下，企业内部审计可将事后反馈直接延伸到事前阶段，进而保证风险得到更好控制。结合企业内部审计的特点得知，其咨询职能可以完全体现其能动性，而且可以将事后反馈直接融入到风险管控方案当中，进而为企业管理层提供更加完善的服务，具有良好的预警功能。大数据技术的有效运用，对事后审计进行优化，信息滞后问题得到更好解决，在企业的各项经济活动当中，内部审计的监督作用得到有效发挥。

5、加强风险应对

企业可以结合风险分析数据，找到风险产生原因，并结合企业内部各项业务的开展情况，制定出合理的风险应对方案。在大数据技术的支持下，企业内部审计能够帮助管理者更好地确定风险因素，协助企业管理者制定出科学的风险应对方案。企业内部审计人员在实际工作之中，通过利用大数据技术，加强风险分析，并构建风险清单，搭建风险数据库，为企业风险评估与应对提供精确的数据支持[2]。

（二）大数据背景下风险管理中内部审计的应用要点

1、对内部审计管理方法进行改进，降低风险发生概率

在大数据环境背景下，企业内部审计需要对既有的管理方案进行完善，并结合企业管理需求，制定出科学的审计管理体系，做好审计准备工作，制定出合理的审计计划，显著提升企业的信息化管理水平。

对于企业内部审计部门来讲，要制定出科学的审计方案，并结合具体的审计项目，做好数据调研工作，明确项目审计范围，提前做好数据分析工作，并结合最终的数据分析结果，制定出具有一定的深度的风险应对方案。

2、利用大数据技术，构建“云审计”平台

大数据审计系统的出现，为企业内部审计人员提供了更为精确的审计数据，保证企业内部的各项数据资源真正实现共享。“云审计”平台内部包括多个模块，其中，数据模块最为重要，其核心功能是审计数据是否标准化，及时有效的获取各项数据信息，并将各项数据信息进行有效检索，将错误的数据信息直接摒弃[3]。在“云审计”平台中，审计应用模块也特别重要，其核心功能是自动监测各项数据信息，保证企业内部审计更加智能化。

在大数据背景下，企业内部审计需要保持一定的独立性，审计人员利用大数据技术，构建风险管理机制，要认真遵守独立性制定原则，具体体现在以下几方面：

第一，企业管理的独立性。企业在独立运行环节，不能够被个别的股东所操控。

第二，数据信息来源的独立性，内部审计人员可以利用大数据技术，构建独立的数据分析模型。

第三，业务的独立性。企业不主动参与信息源使用者的业务。

因为企业内部的风险管理机制较多，各项风险的管理，容易受管理层干扰，影响企业风险管理工作的有序进行。企业内部审计部门具有独立性，可结合企业的具体情况，判断企业将会面临的各项风险发生概率，并加强指导，可有效减少风险的发生。

3、创新内部审计模式，提高风险管理水平

和以往的审计取数模式不同，大数据技术的有效运用，可以保证企业内部审计模式得到有效创新，强化企业的风险管理水平[4]。企业内部审计可以对企业的业务与财务，包括经营管理数据进行深入分析，并利用大数据技术，构建模拟实验模型，帮助企业管理者制定出更加科学的风险管控措施，找到企业内部的潜在风险，降低内部风险发生率。

在大数据信息背景之下，加强风险管理与内部审计之间的有效融合，可以显著提升数据信息的利用率，保证企业内部的各项数据信息更加真实、有效，进而制定出更为规范化的管理决策。对于企业内部审计人员来讲，在应用大数据技术时，需要注意下列几个问题：

（1）从制度层面进行分析，保证采集到的各项数据信息更为精确，并利用大数据技术，构建信息分析平台。

（2）提高网络风险防范水平，加强网络安全预警力度，并构建完善的应急服务系统。

（3）筛选出与项目无关的数据信息，保证数据信息平台中的各项信息更加准确，为后续的审计工作提供良好数据支撑[5]。

（4）构建完善的数据模型，针对各项数据信息进行定量分析，明确各项数据信息之间的关联，保证各项数据信息资源得到高效利用。