企业税务风险和防范控制实践

彭雅琳

（广西中马钦州产业园区大坪人力资源有限公司，广西 南宁 530000）

税务风险对企业经营和发展影响深远，只有正确防范和应对税务风险，企业才能更好地减少损失，在企业不断发展变化的过程中，企业内部组织机构发生很大的改变，经营和管理工作也有新的突破，企业的税务风险问题更加的突出，税务风险更严重，这也对企业积极应对税务风险提出更高的要求。企业一旦在纳税工作中有问题，那么必然会影响到企业的社会信誉，也会影响企业的融资，投资，以及一些基本的经营项目和企业的财务管理，所以为了企业更好的发展，企业需要完善税务管理工作，重视税务风险的规避重要性，及时提出应对建议，最大限度地降低税务成本，为企业的发展助力。

一、企业税务风险的内涵及需要遵循的原则

（一）企业税务风险的内涵

企业的税务风险指的是企业在纳税过程中因为一些主客观因素的影响，或者由于企业管理者对税收政策认识不足，从而企业在纳税的过程中出现的一些违法乱纪行为，这种行为的出现，企业面临着巨大的损失，这就是税务风险。这种损失不仅是资金上面还有企业的行业和社会的信誉问题，是企业少纳税，或者不纳税出现的问题。企业的税务风险管理要求企业依据自身的经营情况，在国家企业税法的要求范围内，用合理的方式进行税务筹划，对企业税务风险进行识别，以便抵御风险。

（二）企业税务风险需要遵循的原则

企业的税务风险应该在国家法律法规的范围内进行，所以具有遵循国家法律法规的原则。按照国家的税法计算，纳税，严肃纳税工作纪律，并随时准备接受国家税务部门的检查和检查，企业内部人员应该学习税法，了解相关税务知识，以保证企业税收的秩序在国家税法范围内。其次，税务风险具有系统性和实践性原则，因为税务风险筹划需要站在全局的角度分析，将税负降到最低，同时还要保证企业的经营目标，而税务风险的防范措施最主要是符合企业发展的实践，具有可操作性，能够应用到企业的日常实践工作中，不能脱离企业的纳税实际工作情况。

二、企业税务风险出现的原因分析

（一）企业税务筹划缺少科学依据，对税务风险的意识弱

企业对于自己的发展关注点在与经营方向以及抵御市场的风险内容上，因此对财务风险就处于忽视的状态，或者说财务风险的认识不足，对于基本内涵模糊，企业不能从日常工作的基础上进行税务风险的控制和防范，因为税务风险和财务管理有关系，存在于企业的各个环节中，因为管理者的思想意识局限性，不能认真分析财务风险存在的内容，也就对税务风险缺少整体的温控，各部门之间的配合不到位，缺少真正的认识，对于税务风险防控措施的制定就会有一定的偏差。虽然企业认识到自身是税务筹划的主体也是最关键的点，但是对于自身纳税的权利认识不足，导致税务筹划对风险的种类不能充分的了解，所以很多问题就在此出现，最终的税务筹划制定的与企业的实际需要想脱离，因此不利于也税务风险的抵御工作的进展。

（二）内控制度不健全，税务筹划管理不到位

内控制度完善是企业税务风险管理的必备因素，但是现阶段很多企业的内控制度还存在很多的问题，主要是对企业经营好发展的实际情况不了解，企业的财务管理制度不健全，内部部门之间的权责不统一，加上监管部门也是受到企业管理者思想的制约，不能发挥监管的作用，所以上这些都不利于企业税务风险的管理措施的落实，而企业的税务筹划的方案制定的不合理，缺少实践性，对纳税方案没有优化处理，很容易造成企业的税务筹划管理不当，而税务筹划自身就带有一定的风险性，一旦企业管理者的思想意识有偏差，那么必然会影响到企业的税务筹划，严重情况受到税务部门的惩罚，这样企业在税务风险的抵御过程中就处于不利的被动局面。

（三）税务人员的素质参差不齐

在市场环境下，企业需要不断地扩大自己的经营才能增加收益，但是企业在业务范围扩大的基础上，纳税的种类增多，税务的要求也越来越多，企业日常需要处理的涉税事务增加，给税务人员增加了工作难度，纳税这个事情容不得一点马虎，需要税务人员对企业的整体经营情况有准确的把握和了解，还需要对税务，财务，会计等基本的法规政策熟悉，所以对专业的要求更高，企业的现实的税务人员自身的工作能力和素质有很大的差异，在税务筹划的认识和环节上有不同的观点，工作质量不同，最终的工作效率也不一样，很多税务人员对业务不熟悉，以此工作实际操作中会出现政策的出错，增加税务风险发生的概率，做出错误的税务筹划的判断，企业很容易被税务部门发现偷税漏税行为，遭受严重的处罚。

（四）企业所处的外部环境因素导致税务风险的发生

企业所处的外部环境包括企业的市场环境以及宏观政策的影响，他们是企业税务风险发生的重要原因，因为市场环境更新换代很快，企业需要用敏锐的洞察力去观察，防止出现错误，失误以及风险，但是现实情况是企业的习惯用经验主义决策，不太观察市场的变化，因此大企业还好，毕竟竞争力存在，如果是中小企业，这种决策的失误最直接的后果就是经营失败，直接关闭，同时国家的政策也影响企业的税务风险，同样企业需要对税法变动进行掌握，不能存在侥幸心理，税务体系的复杂性决定企业部门之间的连带关系，改变现有的工作模式和内部组织机构，不能让他影响到税务风险的预防工作，政策是不以企业的发展情况为转移的，企业需要及时的关注政策的变化，避免风险的出现。

三、企业税务风险的防范措施

企业对税务风险的防范的措施主要是针对税务风险出现的原因采取的，其目的就是企业能够对税务进行合理的规划，合理地进行税务筹划，按照正常的法律规定的纳税程序进行纳税，最终减少税务风险的发生概率，为企业的发展积累资本。

（一）树立正确的纳税意识，提高对税务风险的识别能力

企业税务风险的防范需要首先从思想上提高对税务筹划的重视，才能最终抵御税务风险，企业管理者应该意识到税务管理的重要性，然后有针对的要求税务人员进行税法以及政策的分析，对税务风险发生的原因，因素要合理的评估，分析因果关系，税务风险发生的可能性也不要放过，在企业内部做好纳税重要性的宣传，对税务风险对企业经营的影响也要宣传，才能在企业内部引起共鸣，便于展开工作，鼓励所有部门参与到税务风险防范的工作中来，实施整体的防控，企业依据自身的需要制定税务筹划，以便税务筹划的合理性。

（二）提高税务人员的工作能力和综合素质

企业税务筹划的合理性以及减少税务风险都需要税务人员积极地开展工作，用自己专业的知识和业务能力，敏锐地发现企业在税务筹划过程中的风险，为企业的税务风险的防控做最充足的准备。企业税务人员需要对企业的经营情况以及相关的税法政策学习，掌握，然后定期思想更新，知识积累储备，企业可以制定完善的学习，培训，考核计划，以便更合适的选拔优秀的税务工作人员，提高大家的工作积极性，并且重视工作实践经验的积累，意识思想意识的解放，打破现有的工作模式，进行工作创新，保证用公正的态度工作，能够对税务风险做系统的评估，制定完善的抵御方案，减少企业的损失，发挥自己的最大价值。

（三）强化企业税务风险的内控制度

企业的税务风险管理需要有完善的内控制度做保障，内控制度的内容制定地越详细，责任划分越清晰，那么税务风险发生的概率就越小，所以企业应该依据自身的实际情况，完善税务风险内控制度。规范工作流程，从日常工作管理，项目研发，产品生产到财务管理工作的一些内容，到税务核算，申报，登记以及信息技术的管理等一些制度都要完善，规范经营中不恰当的行为，进行合理的税务筹划，最终保证内控制度的完善，重视内部审计部门作用的发挥，监督所有才企业经营程序，也保证内控制度的完整，遇到风险发生的苗头，一定要指出，以免最终扩散，影响到税务筹划以及风险的抵御，做好预警工作。

（四）重视税务筹划管理工作

企业税务筹划方案的制定和制定，直接影响税务风险，企业严格按照国家税务规定，依据税收的政策，保证企业利益最大化的目标的前提下，合理地进行税务筹划，减轻企业的纳税负担，缩减成本，增加企业的收益，依据不同的税种制定不同的税务筹划方案，才能有针对性的发现税务风险，对风险进行防控和管理。

四、结束语

企业税务风险的防范工作需要按照一定的企业发展要求，结合市场的环境变化情况，制定完善的风险预警机制，同时企业需要分析好影响企业税务风险的原因，因为找到了根才能药到病除，按照原因制定相应的防范措施，重视内控建设，提高思想认识，增加企业的诚信，重视税务筹划，最终提高企业的税务风险控制水平，促进企业战略发展目标的实现。