浅谈企业财务资金管理模式的尝试

马克茵

（柳州铁道职业技术学院，广西 柳州 545000）

在建国的初始阶段，为了与计划经济体制相适应，企业定额流动资金以及非定额流动资金在我国初步形成被使用。这一阶段的关于财务管理的理论建设与前苏联有着密可不分的关联。直到二十世纪七十年代，我国关于财务资金管理仍然处于停滞不前的状态。进入八十年代，随着我国市场经济的大发展，以及改革开放的实施，“会计管理活动论”出现引起了一系列学术上的争论与探讨。

一、企业资金财务管理的背景

从历史来看或者改革开放来看，对于一个企业来说，最大化其经济利润是其最重要的目标。企业管理也主要环绕这个目标而展开，企业管理从某种意义上也是资金管理的全部步骤，如果一个企业资金不充足或者对于资金的管理不到位，那么这个企业就可能被这个弱肉强食的市场驱逐，也将失去其最重要的权利。近些年来，众多企业与公司已经有了长足发展，它们中一部分已经具备了较强的竞争力，并且迈入了国际市场的大门。但是除了这些可喜的变化，我们还应看到目前，我国的企业关于资金操持依然存在较多的疑难之处，就比如，企业的内部凝聚力还是不够大，资金管理较为混乱，浪费现象较为普遍。

二、企业进行财务资金管理的目的

在旧时的经济体制下，多数企业的资金流动不是很难，资金的管理没有达到一定的阶段，而是为了国家能够进行统一管理企业。在如今的自由发展的市场经济背景下，企业要 通过一系列积极发展的创新措施来实现强大，资金财务管理必须在企业占据重要位置。

在如今经济与技术以及商品经济都迅猛发展的前提下，财务管理被摆在了更加重要的位置。社会主义市场经济以及各种制度的确立促进了资金财务管理的发展。 钻研和发展与我国企业相适应的企业资金财务管理，有利于市场经济的发展，推动了我国企业制度的发展。

三、外国企业资金财务管理模式

在美国，按照资产的划分关系以及从法律的角度来看，美国的财务管理模式受到多种因素的制约与影响，依次为市场化的程度，企业的生命周期，以及具体各个企业的发展规模。

在日本，从企业的结构划分来看，可以分为以下几种：第一种类型为水平型，就比如：三进，富士等企业。第二大类型即为垂直性管理，也被叫做企业系列，就比如丰田，松下等。虽然是两种完全不同的企业类型，却都有着其各自的过人之处。对于财务监督，日本的大部分企业采取由上而下由内到外相互结合的制度。

在德国，许多的企业集团很好的与子公司的管理职权之间的问题。使得他们各自在不同的管理层面能够发挥更加优势的竞争力。又由于经济全球化的不断发展，企业的内部财务管理的集中地发展趋势也更加显著。先进的计算机信息技术在德国的大型的跨国公司被普遍使用促进了企业财务管理信息系统的完善。

在韩国，高负债政策是企业集团采取各种措施中极具核心意义的一个环节。二十世纪八十年代韩国大企业集团的负债率更是达到了百分之七八十的负债率。实际上。韩国政府对企业债务规模并没有达到事实上的约束。银行，政府，企业之间的相互制约之间的三角关系更加恶化了企业负债率的不断提升。多元化的经营方案是该国公司企业发展的主要模式。

四、各国企业资金财务管理模式对我国的借鉴意义

首先，不断降低成本下，必须积极与市场规律相适应。企业的经营也要不断多元化。在中国当前的发展形势下。众多企业仍然不能根据市场的实际情况以及自身具有的特色来确定合理化的目标。不能单纯的只是重视成本都不断降低。然后，企业在进行过程中产权关系必须明确。当前中国的国有企业。而改革已经达到了深层度的水平。应当适当的把重点放在结构的不断调整以及制度的积极创新上面。努力追求企业的长远利益。最终清晰的明确划分产权关系。企业更要讲究诚信，诚信是一种财富资源。在国外，多数是先存在股份制的公司之后出现企业集团。因此，产权联结也必然出现。中国则恰恰不同于他们，，一定要实现股份制的改造计划。想起内部之间的行政化的连接关系转变为股权联结。这样有利于清楚划分产权关系也可以使企业的组织结构更加的规范化。促进企业的发展与强大，最终走出国门。再然后，企业要正确使用好财务的使用权限上面的集权与分权相制衡的关系。企业要学会因地制宜，根据自身具有的特色以及企业集团核心所持有股权制定科学的规范理财行为。从而不断提高资金的安全性，从量的方面的，努力促使风险的减小。此外企业仍然需要确定合理的资本结构，促进资本的流畅性。加强企业内部的监督的体制，提高监督的技术手段充分。挖掘企业内部具有的财务管理潜力。最后，利益分配体系要不断的完善，利润分配的是否合理直接关系着一个企业内部是否会凝聚，我国的企业大部分为国有控股类型企业，依法分配是是其主要的体现形式。对于内部分配来说，他的分配方式不应该一概而论，要根据其内部关系进行定夺。目前，中国的企业集团在国际形势下来看，仍然处于较为初级的发展阶段。企业制定发展战略没有形成合力，不能发挥规模经济的优势。彻底实现分权管理条件不成熟。我国的企业显然不能与世界级的大公司相抗衡。技术的开发程度，组织的管理水平等也存在着不可小觑的差距。

结语：目前，我国的企业集团的资金财务管理模式仍然有待于发展，特别是财务管理的集权与分权上，两级分化特别的严重，一部分企业集团过分集权，将旗下的子公司当作附属品。另一部分企业过度的分权子公司的财务控制权过大，总部不能实现对其的有效控制。企业应当树立动态的财务资金管理理念，利用好这个信息化时代所特有的信息技术手段。此外按企业应当树立理性的资金管理理念。通过各种有效手段的实施，最终是实现企业的利润最大化。