加强小额贷款公司财务管理与风险控制研究

苗静

摘要：小额贷款公司是当前社会信用贷款融资的重要补充形式之一，在协调资金信贷上起着非常重要的作用。对于小额贷款公司而言，必须要积极地适应外部金融环境的不断变化，做好自身内部财务管理与风险控制。本文分析了目前小额贷款公司的财务管理主要存在的问题，并就如何改善这些问题，同时加强财务风险防范与控制给出了具有实践意义的建议。

关键词：小额贷款公司;财务管理;问题与建议;风险控制改善

小额贷款公司在我国金融体系不健全的市场化环境中，充当着重要的补充形式，尤其是正规的小额贷款公司正在发挥着越来越不可替代的作用。我们在现实的经济环境中可以明显地看到，正是小额贷款公司给民间很多需要融资的组织带去了新的经济活力。对于小额贷款公司而言，不仅要积极地从自身内部出发调整适应外部金融的变化，也要做好内部的财务管理日常工作，为应对前端金融业务风险做足准备。目前随着金融环境的日益复杂化，信贷公司面临的风险也越来越大，且整体上应对风险的能力还存在着极大的不足，有些企业甚至对于已有的风险一无所知，导致其最后只能够在风险面前被动地破产，不仅使自身的经营深受沦陷，也导致了小额贷款公司所在的信贷行业“恐慌意识”的产生，使得信贷市场的信用环境受到影响。可见小额信贷公司对于风险的管理能力不足，可能给整个企业信贷的市场带来消极的市场信号，我们认为有必要细致地就如何提高小额贷款公司的财务管理与风险控制能力进行深入地展开说明。

一、目前小额贷款公司财务管理现状阐述

（一）小额贷款公司的财务功能尚不健全

通常情况下，小额贷款公司为了能够节省运营成本，都在简化自身的财务部门，基本只保留最基本的出纳与会计人员，在开发客户的初期，出纳与会计并不会参与到对客户的信贷能力的审核中去，在资金已经放贷放出去后，他们对于资金回笼的监督与监测其实基本起不到任何作用。同时，如此减配的财务部门，也不会对资金的调配、风险的检测、融资渠道的管理、资产管理等等进行专业性地评估与控制。众所周知，小额贷款公司最为重要的资产就是资金，如果财务部门作为资金管理的核心部门，不能够对资金的来源、去向进行及时的风险把控，那么整个企业要想运营好几乎是不可能的。

（二）小额贷款公司的财务目标具有短视化的缺陷

目标短视化顾名思义就是指制定目标时追求的是片面的、短期的收益，而不考虑长远的回报。目前很多小额贷款公司都是由自然人或者法人等投资设立的，设立初期机构设置也较为简单，投资人最直白的成立目的就是想在短期内获得最多的投资回报，因此很多小额贷款公司的经营目的其实就是利润最大化，利润成为了衡量公司经营的最重要指标，但是这样往往会使得小额贷款公司忽视公司的长远发展与经营的可持续性。

（三）小额贷款公司缺乏完善的财务内部控制制度

目前市面上大部分的小额贷款公司规模都比较小，且处于一种野蛮生长的态势，这样的企业起点与成长速度往往容易使其忽略建设完善的财务内控制度，这样财务管理职能就形同虚设，导致公司的工作秩序较为混乱，资金管理也存在着较大的纰漏，极大地降低了会计信息的可信度。内部控制制度的缺失，最根本就是会造成岗位分工的混乱，使得对于财务信息以及部门绩效不能做出有依据的考核与评价，直接危害了小额贷款公司的健康发展。

二、如何改善小额贷款公司的财务管理现状

（一）及时更新小贷公司财务管理观念，健全财务功能设置

公司内部有必要积极制定相应的财务管理制度以及相匹配的职能部门，例如引入财务预算、财务核算、财务业绩考核、坏账管理等财务功能系列，将小额贷款公司的财务管理设置进行全面化、系统化。在财务功能的设置过程中，要及时地将跟踪评价指标与经营数据相结合，对该对比数据进行实时的反馈，做到全员参与、全员考评。

（二）小额贷款公司要引进合适的信息系统，加强现代化财务管理

小额贷款公司的运作主要是围绕着货币的融资、出贷与回收进行的，折旧意味着公司内部需要构建融资方案、客户档案、资金流动情况等等一系列的信息数据库，才能够及时地做到高效、准确的分析。信息系统除了涵盖信息的搜集与处理功能，还需要建立应有的人力、财力、办公等模块，来做到对于信息的搜集、处理、评价和运作都能在信息系统内部独立完成，以保证小额贷款公司组织目标的实现。

（三）小额贷款公司内部应尽快构建完善的财务工作制度，做到工作与管理有章可循

小额贷款公司在修订财务工作制度时，其实主要应关注的是以下两个方面：第一，即做到授权审批制度的完善化。授权审批的制度要求公司能够明确规定涉及到财务会计或相关工作的授权批准的权限、范围、责任与流程等内容，公司内部的各个级别的管理层务必要做到在自己的权责范围内承担责任与行使职权。第二，即做到不相容职位相分离。这就要求企业能够合理地配置财务会计的相关工作岗位设定，做到各个岗位的职责明确并且相互制约，防止产生舞弊行为。小额贷款公司的内部控制制度必须要自上而下地进行完善与实施。

三、如何加强小额贷款公司的财务风险控制

（一）针对财务融资风险，要积极地扩展融资渠道，使得融资渠道多样化、融资成本最小化

融资风险是小额贷款公司的重要财务风险之一，不得不承认小额贷款公司基本都面临着融资难的问题。为了使该问题得到有效解决，公司可以利用广泛的现代化社会资源来积极吸引投资者，通过向股东特别借款、在新三板等股权交易所挂牌、建立小额再贷款公司等方式，来为公司的发展添动力，毕竟资金有源头是小额贷款公司发展的重要保证。小额贷款公司应当积极提升自身的等级，以便扩大公司的融资渠道，吸引良好的资本注入到企业内部，这些资本的注入还能够优化企业的风险控制能力，为其带来优秀的管理策略。目前国家政策也给小额贷款公司带来了一些支持，在政策保证下，小额贷款公司也能够解决公司内部融资渠道狭隘、融资成本高等难题，最大限度提高企业的融资贷款能力，降低财务融资风险。

（二）针对财务回款风险，要积极地加强贷后管理，监测客户的偿债能力变化，降低坏账风险

小额贷款公司在进行贷款管理时，要具体对贷款的控制权与知情权进行管理。为了保障公司能够对贷款实现管理，务必要培养一批专业的员工，或者对现有员工进行财务、金融与法律知识的培训。同时，小额贷款公司要加强对客户的金融基本知识普及，帮助客户形成与建立良好的借贷关系，提升其对债务的认知能力，激励其及时地还本付息。

（三）建立系统的内部控制机制

小额贷款公司目前存在着自身监管不力的问题，且该问题非常普遍。通过健全小额贷款公司已有或者尚缺失的内部控制制度，可以在一定程度上帮助其避免由于监管不力导致的财务风险。一方面，公司可以创建公司内部的相互监督机制，公司的内部监督包括前文提到的不相容职位相分离，都是可以做到及时地发现公司运行过程中或者是贷款业务中可能产生的舞弊风险，在最大程度上降低公司的贷款风险或者坏账风险。另一方面，公司可以建立分层次的决策机制，将审批的权限分散到各个管理层次，而不是由法人或者董事会来独享该权利。除了以上两点，小额贷款公司还应在各个方面健全公司内部的相应规章制度以及章程，让公司在运作的过程中做到有章可循，以此来提高公司的运行效率。

四、结论

综上所述，由于小额贷款公司有着规模小、成本高且存续的时间较短的综合特点，使得其本身就存在着较高的固有财务风险。这就需要小额贷款公司的管理者们积极地进行财务管理和风险把控方面的改善工作，着眼于降低公司整体的金融风險。本文最后呼吁各小额贷款公司能够在制度制定、执行监督、技术增长等方面积极改善，做好一定的优化与改善，为公司的财务管理做好强有力的支撑。

参考文献：

[1]胡丽霞，池峰.小额贷款公司困境及综合监管建议[J].财政监督，2016 （17）.

[2]师桂峰.小贷的高效财务管理法[J].首席财务官，2015 （Z1）.