浅谈增值税税率调整对加工企业的影响

郭海英

摘 要：目前，在新时代不断发展的背景下，国家逐渐加强了减税降税力度，并且对增值税税率进行了合理调整，在税率调整的基础上，对于我国实体经济发展起到了非常重要的促进作用，同时对于一些中小食品加工企业而言，也为自身发展提供了良好的基础条件。由此可以看出，增值税调整对于企业所产生的影响具有非常明显的多样性，与企业各项财务管理工作之间有着非常密切的联系。本文主要针对增值税税率调整对食品加工企业所产生的影响进行了深入分析，希望能为相关人员提供合理的参考依据。

关键词：增值税;税率调整;加工企业;影响

在我国政府对增值税税率进行合理调整的背景下，我国加工企业在发展过程中因此受到了非常大的影响，使相关企业在发展中迎来了更大的机遇和挑战。针对这种现象，加工企业要想在未来实现更加長远的发展，就必须对现有的增值税税率政策进行充分利用，在此基础上来开展相应的纳税活动，从而才能对自身发展起到了非常重要的促进作用。另外，加工企业在发展中还应该满足增值税税率调整要求，这对于企业发展也有着非常重要的作用。

1 增值税税率调整的概念分析

在2018年召开的常务会议上，国务院总理李克强对深化增值税改革作出了明确指示，通过这种方式可以对目前市场经济发展中所面临的税务问题进行合理解决。在这次重要会议中，对以往“营改增”政策所取得的成果给与了充分肯定，在一定程度上缓解了企业所面临的税负压力。如今，我国针对相关的税收制度进行了完善和改革，对中小企业发展制定了相应的税务改革措施，在此基础上可以对中小企业发展起到非常重要的推动作用，同时也能为我国市场经济发展提供良好的基础条件。目前，我国税务局与财政局共同制定了相应的增值税税率调整政策，在该政策中对于我国多个行业实施了减税政策，从而可以对小规模纳税人行为起到非常重要的规范作用。

2 增值税税率调整对加工企业产生的影响

1）对加工企业税负方面产生的影响。在增值税税率调整的基础上，使原本的税率下降了1%，也就是将原本17%的税率下降到了16%，这种调整对于加工企业税负将带来非常大的影响。比如，当加工企业对一件含税商品进行销售时，假定所销售产品的价格为一百二十万，成本含税额为一百万，对两种税率的差额做出对比与分析，增值税税率调整之后对企业所产生的影响主要由下表1所示。

通过对上表1中的内容分析可以了解到，在对增值税进行下调了之后，对于加工企业成本以及价格方面都产生了非常大的影响，对增值税税率下调对税负率产生的影响进行分析，当增值税调整时，增值税率也呈现出下降的趋势，两种税率的价格相差0.15万元，因此，在增值税税率调整的基础上，加工企业税负会因此受到一定影响，也就是进一步降低了企业原本的增值税。

2）有利于提升加工企业盈利水平。在增值税税率调整的基础上，对于加工企业成本与利润方面也会产生一定的影响。结合以上案例进行分析，将税率由17%降到16%之后，进价增加了0.74万元，增幅增长了0.86%，毛利率增加了一千五百万元。将利率从11%调整到10%之后，毛利率增长了0.91%，如果继续按照企业所得税率为25%，净利润将增长0.6825%，由此可以看出，在增值税税率调整的基础上，毛利率与净利润等因此受到了一定的影响，并且都在原来的基础上得到了进一步增长。

3）有利于促进加工企业固定资产投资。如果是站在整体角度上进行分析，在增值税税率调整的基础上，可以为各企业发展提供良好的基础条件，使加工企业在较短的时间内获得更多的经济利润，在此基础上可以使企业积累更多的资金。针对于我国相关的食品加工企业而言，当对增值税进行下调时，可以对企业投资起到非常重要的激励作用，主要是因为加工企业对市场变化情况非常重视，在增值税税负降低的基础上，可以有效降低企业所投入的成本，这样就能在很大程度上提升加工企业投资的积极性，这对于扩展投资规模有着非常重要的作用。另外，对于一些出口食品加工企业而言，在下调增值税之后，不但可以在很大程度上提升成本的利用效率，同时还能提升劳动力产出效率，从而实现对企业资源的合理配置。

3 增值税税率调整下加工企业应对措施

1）对投资策略进行合理优化和调整。在增值税税率调整的基础上，使加工企业获得了更多的投资机会，因此，对于我国相关的加工企业而言，一定要对国家政策变化引起高度重视，抓住发展机会对相应的投资方向进行明确。按照一般的方法对投资策略进行合理划分，通常情况下可以划分为战略性投资与战术性投资两种形式，如今，在我国现代社会经济不断发展的背景下，企业要想面向更加多元化的方向不断发展，在对战略投资方面进行规划时，一定要站在长远的角度上进行分析，加强对市场方面的开拓工作，通过这种方式不但可以应对我国增值税政策变化，同时还能为企业自身发展提供良好的基础条件，从而为企业树立出良好的品牌形象。同样，如果是对战术性投资策略进行规划时，需要对创新性方面引起高度重视，通过这种方式可以对减税红利进行充分利用，从而促进加工企业在未来实现更加长远的发展。

2）加强对合同签订过程中的管理工作。对于我国食品加工企业而言，纳税是发展过程中需要引起重视的内容，特别是在增值税税率调整的背景下，企业一定要对合同管理工作引起高度重视。比如，在合同签订工作进行之前，一定要对其中所涉及到的部分内容作出明确的规定，对于合同执行过程中，如果增值税政策发生变化时应该采取怎样的措施进行应对。另外，食品加工企业需要与合同方之间达成共识，也就是对增值税税率进行调整之后，只会对应缴纳的增值税额产生影响，但是不会影响到企业商品的含税价格，通过这种方式可以有效降低原本的合同报价，从而减少企业成本的投入。另外，在所签订的合同条款当中，如果在价格方面发生变化或者是调整时，一定要在合同条款中进行注明，通过这种方式可以对加工企业合法权益起到非常重要的保障作用。

3）选择合适的合作中介机构。当加工企业制定相应的纳税计划时，可以选择一些比较专业的税务事务所或者是会计事务所，在此基础上可以有效保证纳税计划的合理性，从而帮助企业获得更大的利益。因此，加工企业一定要选择比较专业的中介机构形成合作关心，将相应纳税工作交由专业的机构进行处理，将重点内容放在企业的经营发展工作上。另外，企业一定要站在多方面的角度上进行深入分析，主要是对中介机构的专业性进行全面考察，从而才能保证各项税务工作的顺利开展。

4 结语

综上所述，在增值税税率调整的基础上，对于相关的加工企业而言，在未来的发展中迎来了更大的机遇和挑战。通过对税收政策的合理调整，可以在一定程度上减轻企业所面临的税负压力，从而在一定程度上提升企业的经济效益，同时对于企业未来发展也有着非常重要的推动作用。因此，加工企业一定要对自身实际的经营状况进行全面了解，在此基础上制定出满足税收政策变化的发展策略，在思想方面树立出全新的思想观念，从而才能不断提升自身的纳税管理能力。

参考文献

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