企业税务筹划的目标与原则探析

许文建

摘 要：我国的市场经济是通过国家的宏观调控进行引导的，因此在市场经济的发展中，国家调控起到了非常关键的作用。在如今的市场经济发展趋势中，国家通过对税收政策的制定，来對企业进行发展方向的引导，进行市场的宏观调控。而对于国家出台的税收政策，正式每个企业都需要去争取的利益，也是企业进行税务筹划的主要目的。本文通过对企业的税务筹划方式以及原则来进行分析探讨。

关键词：税务筹划  税收政策  目的与分析

国家为了对市场进行宏观调控，因此通过调整税收政策来对各企业进行引导，而企业为了自身的发展与经济利益，通过国家出台的税收政策进行税收筹划而采取的合理避税方式，节省了自身的经济发展成本，对企业的发展起到了积极的推动作用，同时也满足了国家宏观调控市场发展方向的目的。企业税务筹划应当遵循合法原则、事前筹划原则、保护性原则、目标性原则、全局性原则、经济原则以及适时调整原则，针对在企业进行税务筹划过程中需要遵循的原则及目标等问题，本文做出以下详细分析与探讨。

一、什么是企业税务筹划

在企业的经营与发展中，需要按照法律规定对国家进行各种税务的缴纳，税务的缴纳比例与企业自身的实际收益有关。而国家为了进行市场经济的宏观调控，经常会出台相应的税收政策，企业为了享受国家的税收政策，就需要对其进行税务筹划，简单来说就是通过国家的税收政策进行合理避税。通过对企业的发展进行筹划，满足了国家的税收政策要求，这就使企业在自身发展的同时，享受国家的免税政策，为企业自生的经济发展带来了良好的经济收益。

二、税收策划的目的

纳税人通过税收筹划，目的就在于要达到“节税”所带来的经济效益，其目的可分为以下几个方面。

（一）减轻税务负担

税收筹划的最主要目的就是为了帮助纳税人减轻税负，对于税负的减轻是企业税收筹划的主要目的之一。纳税人是税收义务的承担着，为了使企业达到经济效益最大化，采取合理的避税方式，节约税收成本是其进行税收筹划的主要目的。

（二）实现零风险筹划

通常情况下，在企业进行税收筹划过程中，会因为很多可观因素而造成税收筹划不合法，为企业带来税务罚款等风险。实现税务零风险是在进行税收策划时最基础的目的。企业在实行合理避税的时候，首先就应当做到合理合法的进行筹划，保证在税务问题上不会出现法律风险问题。税收筹划零风险不但能够为企业避免不必要的经济损失与信誉上的损失，还能有利于对财务进行管理。

（三）获取资金时间价值

在企业的资本运作中，资金是由时间价值的，通过合理合法的方式将资金延后缴纳或者不必缴纳对企业来说都有着其超越资金本身的价值，这也是税收筹划的目标组成部分之一，因此企业就应当通过合理合法的方式减少或避免对资金的缴纳，也就是合理避税。

（四）提高自身经济利益

我们所熟知的企业，都是以营利为目的而存在的，那么进行税收筹划活动进行合法避税也就能最大限度的实现自身经济效益最大化，从长远的角度来看，不但节约了一大笔税款，并且企业可以采用节约的这笔税款进行更大规模的建设发展，使企业能够更快速的成长起来，不但实现了个人与企业的经济效益，对国家的经济发展也起到了很好的推动作用。

在提高经济效益的同时，可以从以下几个方面入手进行：第一，加强企业的经营管理，提高自身的业务能力水平;第二，加大对科技的投入，对生产技术进行改革，促进生产效益最大化;第三，促进管理制度以及生产制度的创新，从而获得更多的利润。

（五）维护企业自身的合法利益

在对于税收问题上，国家在要求个人或企业进行合法纳税的同时，也对税收人员提出了严格的要求，推行税收政策的目的除了对市场经济的宏观调控外，也存在着国家税务与企业经济的良性互动，促进健康发展。因此企业在法律规定的范围内缴纳自身应缴纳的税款之外，也应当按照国家出台的相关政策，保护自身利益，做到能够不交的税款就拒绝缴纳，对企业自身的合法权益进行维护。

三、企业税务筹划的原则

在企业进行税务筹划之际，除了实现“节税”的目的之外，也需要遵循以下几种原则问题。

（一）合法原则

企业的税务筹划和所有的经济税务活动都需要在法律允许的范围内进行活动，因此在进行税务筹划的过程中，筹划方案的合法性是筹划活动的基础。由于企业税务缴纳时所涉及到的税种以及法律繁多，因此很容易出现筹划不严谨而造成违反法律的情况出现，因此需要税收筹划人员有着相当全面的法律知识，才能对税收筹划进行完美的设计，为公司带来最大化的经济效益。

（二）事前筹划原则

企业的税务筹划与会计时候核算相反，这是一种属于事前性的活动方式，需要有着一定的预见性和规划性。在进行税务筹划时，需要对市场经济走向、税务部门的政策以及企业的主要发展方向有着详细的判断和评估，避免出现筹划完成的方案应为市场形势的变化或者是税务政策的改变而宣告失败，为企业带来税务风险问题。

（三）保护性原则

税务部门在进行税务征收的时候，企业的账簿、凭证是税务部门征收税款的依据，也是对企业没有违反税务法的重要依据。

（四）目标性原则

企业税务筹划与其他筹划都有着相同点，就是需要制定一个目标进行筹划。因此在进行税务筹划以前，需要对企业所涉及到的税种、税率、以及政策情况进行详细的调查考虑，掌握问题的关键所在，制定出将要实现的目标。

（五）全局性原则

企业税收是一项全局性工作，企业不仅要对增值税进行缴纳，还需要对资源税、所得税、印花税等其他税种进行缴纳，并且有可能出现税种之间的税务缴纳金额的起伏问题，因此在纳税筹划时，应全面考虑企业总体税负，做好企业税务的全局性考虑。

（六）经济原则

企业税收筹划不但是响应国家的宏观调控政策，还能够减少企业的经济负担，为企业赢得更多的经济利益，因此许多企业都千方百计加以利用。但是在进行筹划的过程中，很多时候会出现实际效益达不到预期目的的情况，从而造成预期效益与投入成本不成比例的问题，从而导致税务筹划方案的失败。

（七）适时调整原则

在企业进行税务筹划中，随着经济市场的变动、国家政策的变化以及企业自身等原因，通常会出现计划赶不上变化的情况，因此，企业在筹划中，会更具实际情况对计划做出调整。由于税务筹划的基础是不违反法律原则，因此，随着政策的改变，相应的法律也会随之变动，税务筹划方案也需要随着法律的变动而做出相应的变动。

四、结束语

在我国的经济发展中，国家对市场经济的宏观调控需要采取调整税务政策的方式进行。而企业在进行税务缴纳中，需要将自身的经济利益最大化，就需要根据国家制定的税务政策对自身所开展的业务进行筹划和调整，满足国家出台的税务政策条件，争取企业的合法经济利益。企业需要通过进行税务筹划的方式，来获得国家税务政策的支持，因此企业应当加强对税务筹划的重视。企业税务筹划需要有相应的目的以及原则性，本文通过对企业税务筹划的目的和原则进行归纳分析，总结了企业在进行税务筹划中所需要的注意事项，为企业在进行税务筹划时能够做到筹划零风险提供一定的参考价值。

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