企业财务管理中税务筹划的应用及相关问题分析

何晓华

摘 要：在现代财务管理中税收筹划是极其重要的组成内容，税务筹划管理能够有效提高财务管理的能力与水平，尤其在当前市场环境日益变化的发展趋势下，企业需要从本质上提高自身税收筹划的能力，如此才能进一步增强自身内部控制能力，不断提高企业的市场竞争力。故此在本文中主要从理论角度出发，针对性的分析了企业财务管理中税务筹划的应用以及相关的问题。

关键词：企业  财务管理  税务筹划  问题

在企业的发展中财务管理是十分重要的组成内容，能够有效提高企业自身的管理水平，提升市场竞争力，且在企业财务管理中税务筹划是其中不可或缺的一部分，主要是指企业税务筹划管理人员严格按照企业的实际发展情况对纳税进行规划，旨在减少纳税额度，降低企业的成本，提高经济效益。然而现阶段因为受到众多因素所带来的影响，在财务筹划方面存在非常多的问题，所以需要对其加以分析与研究。

一、税务筹划管理的基本概述

（一） 税务筹划的主要理念

严格意义上分析，企业经营管理的主要目标便是盈利，尽可能的满足投资者的基本需求，实现企业的可持续发展与进步。其中企业在实现财富与价值最大化的进程中要做好调研与对比工作，严格按照国家的法律法规承担自身的纳税义务。从另外一个角度分析，企业纳税负担的实际情况从本质上关系到了企业的成本费用，所以积极做好税收筹划管理工作，提高市场竞争力。

（二）税收筹划管理所存在的误区

从目的上分析，企业通过税收筹划可以降低应纳税的额度，降低经营管理成本。但是从当前的发展趋势分析，大多数管理者并没有从本质上认识到税务筹划的重要意义，所以或多或少出现偏差，比如讲税务筹划视为降税，依据市场环境的变化进行调整，有非常多的企业管理层与领导者为降低成本往往会利用存在的漏洞降低税收负担。同时还存在逃税、漏税现象。

二、现阶段企业税务筹划所存在的问题

（一） 缺乏对税务筹划的认识

税务筹划工作理念已经在我国实施了多年，但是相对于资本主义国家仍旧存在缺陷与不足，其中所存在的最大问题便是缺乏对税务筹划的认识与了解，没有在日常工作中重视税务筹划，也没有针对性的制定完善的税务筹划机构，其税务管理主要是由财务管理部门所处理，且因为财务人员在税务筹划上缺乏专业性，所以这种形式下税务筹划只是形式主义，无法达到降低成本的目的。

（二） 缺乏风险管理意识

在时代的不断发展下，对企业发展有所影响的因素众多，企业财务风险越来越多，严重制约了企业的发展与进步。一般而言，在税务筹划的时候如果未全面把握各项因素，那么则会对税务筹划的效果产生影响。根据笔者的调查与分析，现阶段大多数企业对税务筹划中的风险因素关注度比较低，没有从本质上理清税务筹划与逃税之间的关系，税务筹划过程中容易打擦边球，这样才能对税务筹划的效果产生影响。

（三）未制定完善的税务筹划方案

只有从根本上保证税务筹划方案的可行性才能从本质上发挥出税务筹划的作用与价值，但是如果所制定的税务筹划方案中没有涉及到筹划的内容则会增加企业的成本。当前大多数企业在制定税务筹划方案方面没有从准备阶段、开发研究阶段、制造阶段、销售阶段出发，制定完善的筹划体系，这样才导致税务筹划不全面。还有一点需要注意，对于企业而言都有独特的生产经营环节，在税务筹划方案的时候需要根据自身的经营特点制定完善的方案措施，然而目前众多企业所制定的税务筹划方案主要是借鉴其它企业的方案，缺乏专业性与针对性。

三、新时期企业做好税务筹划管理的对策

诚如上文所言，现阶段因为受到众多因素的影响，当前企业税务筹划管理方面存在非常多的缺陷与不足，在新时期需要从本质上出发，制定完善的方案，笔者经过归纳与总结，将其对策概述为以下几点。

（一） 提升税务筹划的专业水平

企业在新时期需要积极招聘具有专业素养的税务筹划管理人员，这是基础与保障，企业在招聘税务筹划管理人员的时候需要提高准入门槛，要招聘懂得管理、税务、财务、会计等度多方面知识的人员。除此之外，在招聘人员之后还需要做好税务筹划水平的培训与教育，将当前最为新颖的税务筹划知识传授给该类人员，使其在无形之中提高税务筹划业务水平。同时，还需要做好税法知识的培训，其中需要注意到的一点是因为税法总是伴随着时代的发展而不断变化，财务管理人员对税法的了解不如税务机关人员，所以笔者认为在新时期需要加强与税务机关的沟通，聘请专门的税务人员加以培训，这样方可有效提高税务筹划的科学性。

（二）充分应用新的稅收政策

在我国实施新的税务改革方案之后，企业要从本质上把握税务改革的机遇，然后积极学习与掌握税务改革的相关条例，结合企业当前的发展情况开展税务筹划工作，通过税务政策为企业发展奠定基础。其中企业可以依据档期可抵扣的进项税额进行计算，另外在计算未来税收的时候要对税法的变动加以关注，以此更好的调整税务筹划方案条款。

（三） 制定完善的内部控制风险防御

无论从宏观角度还是微观角度分析，均可以清楚的了解到要想做好税务筹划工作，最为主要的则是构建完善的内部控制管理体系，针对性的创造内部管理环境，另外企业还需要培养出全面的税务筹划意识以及氛围，要让企业内部的所有工作人员都清楚的认识到税务筹划的重要性，并积极参与到税收筹划之中。同时还需要做好对税务筹划的监督与反馈，尤其是税务筹划管理人员要积极学习有关税法的相关知识，要应用法律知识严格规范要求自己。

四、税务筹划需要遵循的原则

第一是依法性原则，要在相应的标准范围内开展，要对国家的法律法规加以关注，如果发生变化则需要做好税务筹划的调整。第二是要遵循可操作性原则，在开展税务筹划之前，需要多角度分析，对税负、所在地区的税率等多个情况加以分析，结合实际情况制定完善的税务筹划方案。第三是要遵循目的性原则，积极遵循这一原则能够有效降低税收负担，只有不断降低企业的税收成本才能获得更高的资本回收率，另外通过相应的技巧能够促使企业资金运用更加合理性，这一可以避免高边际税率。第四是风险性原则，为从根本上保证企业获得可观的税收收益，则需要做好风险的预测，但是从整体角度分析，因为税务筹划具有高风险性以及高成本性，所以其税收收益并不乐观。同时，企业税务筹划成本主要是由于制定方案而增加的成本，假如缺乏对税收政策不理解，所采取的方案不合理，出现违规操作的现象，则同样会导致风险的发生。

五、结束语

综上所述，当前在市场大环境下税务筹划对企业成本费用的控制具有重大现实意义，企业的管理者需要从本质上认识到税务筹划的重要性，积极做好税务筹划人员培养，制定万三的税务筹划方案，完善内部控制风险防御等，只有真正做到这几点，才能真正发挥出税务筹划的作用与价值。

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