探究中小企业发展的财政税收制度创新途径分析

孟豹

【摘 要】众所周知，我国的我国财政收入的来源最重要的途径就是财政税收，因此，拥有完善科学的财政税收制度也就为经济的发展提供了最优的途径，只有这样社会才能安定有序。即使国家在税收这一方面已有许多的法律法规，但针对中小型企业的发展仍然有许多不足之处。国家针对这一方面的问题也在不断地突破，一直在寻找创新途径，也一直促进着中小企业不断发展。

【关键词】中小企业;财政税收制度;创新途径;帮扶发展

中小企业一直在不断的发展，它始终是我国国民经济的主要构成部分，所以国家针对中小企业的财政税收一直努力改善，不断地创新税收制度，中小型企业在市场也在不断竞争，国家也在不断的帮扶。所以，中小企业的发展与财政税收有着密不可分的联系。

一、财政税收对中小企业发展的重要作用

（一）为中小企业提供了资金帮扶，创造了市场经营环境。我国的中央财政预算为中小企业提供资金上的帮扶，并且还设立了相应的基金供中小企业稳定的发展。运用法律帮助中小企业在市场经济中打下坚实的基础，鼓励企业创新发展。

（二）中小企业成为政府采购的主要关注对象。中小企业还需不断的壮大，需要的是机会和资金，国家的征税率对各企业是一样的，但是对于处在发展的中小企业却有一定的负担，中小企业的经济决策和投资计划就会受到一定的影响，这对中小企业的发展并不是太有利。

二、财政税收对中小企业的帮扶体现

（一）资金扶持。中小企业的规模一般比大型企业的规模会小许多，在管理模式上也会比大型企业松散，所以在让中小企业更加壮大的道路上也会需要更多的资金投入。例如在资金扶持方面有全面信贷扶持、在技术创新方面由新型资金扶持，许多的中小企业在国家的大力扶持下不断的拓宽规模。

（二）政策扶持。政府采购是国家针对中小企业的主要措施，对企业来说政府采购是较大的一项资金回扣。同时国家对中小企业的采购出台了许多的优惠政策，国家在企业实际发展中进行了合理的规划，让企业能够获得更多的利益同时又能在质量方面得到严格把控。

（三）改革创新扶持。一个企业的发展不能仅仅只依靠政府和国家的帮扶，企业本身应该有能让国家政府值得帮扶的闪光点，技术的创新、产品的优质都是一个发展的企业应该具备的，好的科学的创新方案国家会承认。创新财政税收制度能给中小企业带来资金和政策的帮扶，也就能让企业自身发展创新的空间得到有效的调整，也就会为自身创造更多的发展空间。

三、中小企业的财政税收制度的不足之处

（一）政策内容不够合理。

近年来，经济水平的不断发展，有关国家财政税收制度也在不断的修订，因为在许多的内容上仍然存在有不合理之处。即使国家对中小企业有许多政策上的帮扶，但对于中小企业而言还是有许多不合理的情况。大型企业与中小企业还是存在着很大的差距，大型企业比中小企业的资金雄厚，企业的规模也就相对的大许多，所以获得的收益也是有明显的差距的。但在税率一样的情况之下，中小企业的应缴税额对企业本身也就形成了一种经济负担，就会严重阻碍中小企业更好地发展。

（二）政策制定不够完善。我国各个企业计算增值税税率普遍以发票的形式进行，用这种方式确定纳税人具体应缴税额，所以许多企业也就没有按照实际的情况填写，出现了许多“空头支票”的行为，也就给那些为了能减少税额的人有了有机可乘的漏洞。长此以往进行这种操作也就会给中小企业带来许多问题，也就会影响其经营发展。其原因是：

1、中小企业的规模相对大型企业较小。

2、中小企业实际运行的资金有限。

3、中小企业在购买力的能力上不如外资和大型企业，也就会在税收上存在许多差距。

（三）政策与中小企业的发展不相符合。

为了更加的符合企业的经济发展需求，我国的财政税收制度在不断完善，但仍然有许多与中小企业不符的地方。即使大部分的中小企业是小规模的纳税对象，其中5%的是商业领域，7%的是工业领域，尽管这个数字看着不是特别的大，但对中小企业来讲依旧是不可忽视的经济负担。

四、扶持中小企业发展的创新途径

（一）完善财政税收制度，强化税收管理体系。国家根据中小企业的自身发展状况和市场信息交流建立完善的财政税收制度，推动了企业的长期发展。若要建立完善的财政税收法律法规需从以下几个方面入手：

1、国家和相关部门需经过市场调查，从实际出发，查询最新最真实的市场信息，充分的了解企业的状况在拟定相关的法规和制度政策，制定适合各类企业的纳税标准，最后纳入税收政策中。

2、需要对我国的财政税收形式不断地创新，用多样化的形式严谨的实现纳税，制定合理科学的财政税收政策保证税收的稳定，重庆彭水县政府对于注册在彭水工业园区的企业，营业税、增值税根据地方财政所得的百分之三十到五十给予财政扶持奖励，所得税根据地方财政所得的百分之六十给予财政扶持奖励。

3、要高度重视财政税收，都应积极响应和支持稅收工作，相关部门也应根据不同类型的企业制定不同的纳税标准，以便实现每个企业稳定有效的发展。

4、税收人员应当定是接受培训，时代总在不断发展，工作人员也应该随时代的发展而发展，用最适合最符合时代的方式服务每个合法纳税人，为中小企业更好的发展而努力。

（二）制定灵活符合企业发展的财政税收政策。例如重庆自2015年6月以来对扶持中小企业关于“新办鼓励类”资格的认定做了许多变更，同时针对扶持中小企业政策变成了一年办一次，而且还可以获得两年到五年的政府补助。符合条件的中小企业在政策执行时，其所缴纳的企业所得税、营业税和增值税地方留成部分全额给予财政补贴，已享受过企业所得税、营业税和增值税地方留成部分财政补贴的部分不再重复享受，已享受过出口退税优惠政策的部分不再享受。与此同时，还要对科学技术型企业在研发产品时给予资金的支持，即使是第二次销售也应该给以政策的支持，减轻中小企业的负担，以便保证企业的稳定发展，从而让中小企业更好的发展，进一步让中小企业走向稳定有序的发展大道。

（三）鼓励技术创新，提高企业竞争实力。政府应不断的加强建设信息化道路，为中小企业提供最完备科学的获取信息的道路，可以让企业提高科学创新的能力。利用所有的获取信息的渠道鼓励中小企业发展，也可以鼓励中小企业多多参加博览会和交流会，提供更多的交流创新平台，克服信息障碍。

五、结语

国家在发展，社会也在发展，中小企业已成为国家的重要支柱，不但让国家财富累积，而且让科技得到了更大的提升，更让人们的生活质量不断的提升，更加有效地迈向另一个高度。所以国家更应该根据中小企业的自身的特点制定符合中小企业的规模发展的政策，同时培养大批优秀人才从事财政税收工作，借助财政税收制度鼓励中小企业科学技术创新，进而提高企业的核心竞争能力。

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