浅议商业银行担保圈贷款风险管控与审计策略探析

郭晓翠

【摘 要】担保是经济行为中，用债务人或第三方的信用或特定的财产来督促债务人履行责任的方法，担保圈是多个企业形成相互担保的连接关系。随着银行贷款业务的不断增加，客户间逐渐形成相互担保，进而形成担保圈贷款，企业的风险将沿着相互之间的关系链条进行扩散，产生圈内企业的贷款风险。本文将针对商业银行担保圈风险管控和审计策略进行探讨。

【关键词】担保圈;贷款风险;管控;审计

担保圈贷款风险具有较强的蔓延性和扩散性，往往由于部分企业的资金链条断裂导致担保圈内或区域性风险的蔓延，形成金融传染。尤其在社会经济下行的环境中，担保圈内某个企业产生贷款违约，将导致圈内某些企业的违约，产生蝴蝶效应，给商业银行和金融市场带来较大的损失[1]。

一、银行担保圈的产生

担保圈是由多个企业相互担保而形成，构成具有链条关系的利益体，企业间相互担保、相互关联，在信贷市场上出现较多。担保圈大多出现在企业资质偏弱的民营企业中，是民營企业用于解决融资难问题的主要方式，在经济上行阶段，通过银行担保圈关系解决因抵押物缺乏导致的融资问题，但是在经济下行阶段，往往会产生贷款风险的集中爆发。

从企业的角度来看，在经济上行阶段，企业要实现业务的扩大，需要大量的资金投入到企业运营中，具有强烈的融资需求，在缺乏抵押物的情况下，促使企业间互相担保的关系形成。

从商业银行和金融市场角度来看，在利润的趋势下，银行面临着客户的抢夺和竞争，许多金融机构为了能够扩大业务，将企业联保贷款作为担保贷款的主要形式，致使银行担保圈形成和扩大。

二、担保圈贷款风险的成因

企业的经营状况受到外部因素影响较大，其中包括政府和地方政策的变化，国际经济形式的变动以及企业间竞争市场和上下游企业的变化等，在经济下行阶段，中小企业将面临着多方面的挑战，有些中小企业无法适应整体环境的影响，因资金链断裂而倒闭，往往会导致米诺骨牌效应的产生，风险在担保圈内传染，导致多家企业陷入经营困境，银行无法安全完成贷款的回收。另外，担保圈贷款造成巨额的担保额度往往远远超过企业的实际偿还债务的能力，造成银行信贷资金回收周转困难的情况发生。

2017年4月银监会办公厅下发了关于企业相互担保贷款风险隐患排查的通知，要求各地银监局对担保圈贷款风险进行专项排查，对风险进行统筹分类处置。由此可见，担保圈风险已经受到了金融市场的高度关注。

三、银行担保圈贷款审计存在的难点

首先，随着市场经济的不断发展，企业间的联系也越来越紧密，许多跨地区企业之间建立起银行担保联系，实际控制人往往是跨地区和跨行业注册的多家公司，由于银行工作受到人员、工作方法等因素限制，无法实现对跨地区和跨行业企业真实状况的核查，为满足信贷银行授信要求的条件，有些企业甚至恶意隐瞒关联信息，构成隐性的集团关系。进而加大了担保圈内企业关系梳理的难度。

其次，在经济下行阶段，担保圈内的部分企业处于高风险和资金状况不良时，信贷银行往往采用延缓风险暴露的方式和方法，一方面采用贷甲收乙的方式，延缓经营困难企业资金链断裂时间来延缓担保圈整体风险爆发时间;另一方面，通过循环信用的方式，还旧借新，在贷款归还后再重新办理借贷[2]。

四、银行担保圈贷款风险管控策略

（一）增加质押，压缩贷款额度

结合企业情况，对尚且具有盈利能力，但是担保企业担保能力不足的企业增加质押物，压缩贷款额度实现风险的化解与风险贷款的退出;慎重把握贷款担保方式，严格按照法律法规进行办理，确保担保的充足性和有效性，加强对互保和连环担保的控制，逐步实现破圈解链，将大的贷款担保圈缩小为小担保圈，降低担保圈的风险等级。同时，信贷银行要做好诉讼的保全准备，密切监督企业的经营状况，对企业资金运营情况和偿还能力进行摸排，通过追加抵押和查封资产方式实现银行信贷风险管控。

（二）采用收回再贷方式进行风险管控

收回再贷方式对信誉良好，具有较好发展前景，处于暂时资金困难的担保圈较为实用，信贷银行通过回收再贷方式，实现融资期限和品种的调整，一方面降低信贷银行风险，另一方面帮助企业解决实际困难。信贷银行要结合担保圈互保额度和信用等级，对融资类型和产品进行调整，降低信贷风险。

（三）通过监测担保圈企业授信额度和担保比例

信贷银行要密切关注市场经济的变化形式，对特定行业风险具有较好的预测，监测担保圈资金流向，尤其对一些隐性集团资金流向要加大监测力度，对资金流向高风险行业的集团进行统一管理，对集团整体授信额度进行科学测算，采取集中监测的方式实现客户风险管理。

五、银行担保圈贷款风险审计策略

（一）加强企业信息核查

担保圈贷款企业往往存在隐瞒企业信息的情况，审计人员在进行审计检查的过程中对企业和担保企业进行实地走访，加强对企业生产情况和管理情况的了解，对担保圈内的企业进行摸排，掌握企业数量、经营状况和经营规模等，确定担保关系的关联结构。通过各种渠道和信息平台查询担保圈内企业的信息，尤其要关注担保圈内核心企业的经营信息。

（二）追踪担保圈资金流向

审计人员在进行审计和检查中，重点要关注担保圈内核心企业的资金流向和实际用途。担保圈核心企业风险是信贷银行面临的主要风险，审计过程中，以企业经营状况和生产规模、融资规模作为基础，对担保圈内的还款能力和代偿能力进行评价与预估，从而判断企业经营和违约风险，实现对担保圈风险的揭示。

（三）根据产业进行整体风险判断

审计人员在进行审计前，要对担保圈企业所处的行业进行充分的研究，掌握行业的经济运转规律，对行业动态进行预测。结合行业当前状况和发展趋势，对担保圈内企业经营风险进行评价，结合整体经济情况进行风险判断，对发展前景较差的企业提高风险预估值，即使当前企业尚处于正常经营状态，也要判定为风险较大企业;而对于国家政策扶持的高科技项目等，具有潜在市场和客户，具有较好发展前景的行业，企业即便目前处于困难时期，也可以判定为整体风险可控[3]。

六、结束语

银行担保圈贷款风险具有较强的隐蔽性和蔓延性，对信贷银行资金的流转具有较大的影响，加大信贷银行的资金风险，加强担保圈贷款风险的管控和审计，必然将促进银行资金的有效利用，促进市场经济健康发展。

【参考文献】

[1]曹立珊， 杜金波， 刘莹. 银行担保圈贷款风险管控和审计策略探析[J]. 中国商论， 2017（6）.

[2]张莉. 担保圈与商业银行信贷风险研究[D]. 2015.

[3]潘小勤. 商业银行视角下担保圈贷款风险管控的探索与研究[J]. 农村金融研究， 2015（9）：54-56.