试论减税降费背景下企业税务筹划思路及策略

摘  要：当前，在减税降费的大背景下，为企业们带来的不仅有更多的税改红利，还有一系列问题。如何抓住减税降费所带来的机遇，使企业在愈加激烈的竞争中占据优势地位，推动企业良性发展等问题成为所以管理者必须思考的问题。因此，本文将从我国减税降费政策的具体措施及其所带来的影响入手，思考在这一背景下企业应该如何有效进行税务筹划。

关键词：减税降费;营改增;税务筹划

自2015年在中央经济工作会议正式提出“三去一降一补”，我国开始了减税降费的大趋势。在2016年，营改增的实行使得企业税负大大降低，并且取得了极大的成效。而直至当前，我国依旧在不断的颁布一系列的减税降费的措施。当然，减税降费政策实施依旧存在的一系列的问题。例如说，税负、费负依旧偏高，减税降费的力度需继续加大;减税降费政策实施的不彻底，特别是在一些中间环节。

一、减税降费政策

减税降费，简单来说就是税收减免和取消或停征行政事业性收费，而实质上则是对于供给侧结构的改革，着力于通过部分税收、收费的减少来实现经济的供给约束的降低。

（1）作用

减税降费的实施作为党中央、国务院作出的一项重大决策部署，其具有及其重要的意义。总的来说，主要有以下几点：首先，提高企业竞争力。减税降费政策的实施为作为社会主义市场经济微观主体的各个企业提供良好的环境和制度支持，能夠使企业成本大大降低。由于利润增多，企业可以对于商品价格进行适当的调整，从而促进市场良性竞争。企业还可以将多余的资金投入企业创新等方面，从而推动企业的可持续发展，提高企业竞争力。其次，提高国家竞争力。减税降费政策的实施、完善、调整，不仅仅在我国市场经济中有着及其重要的意义，而且给我国社会主义市场经济带来新动力。除此之外，减税降费的政策有利于企业吸引外来投资，保持人民币稳定性，提高我国国家竞争力，

（2）具体措施

我国减税降费政策发展至今，最为典型、有效就数营改增。营改增是撬动财税改革的典型杠杆。全面推进营改增优化了税制结构，促进了专业化分工，培育壮大了新动能，于是引起经济发展与合作组织（OECD）等国际组织给予的专业认可：营改增使中国的增值税制度处于世界领先地位，在中国经济改革历程中具有里程碑意义。当然，减税降费的相关政策还有很多。例如，将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税;取消或停征35项涉企行政事业性收费。

二、减税降费背景下企业税务筹划思路及策略

随着我国经济的快速发展，我国减税降费的相关政策也在不断的推行、完善、改进，着力于减轻企业税负，推动社会主义经济的良性发展。在这样的减税降费背景下，企业必须抓住这一系列政策带来的机遇，利用一系列减税降费政策降低企业成本，提高企业利润。对于企业该如何把握住这一机遇，笔者有以下的几个建议：

（1）投资策略

投资策略是指投资者在证券投资活动中为避免风险、获取最理想收益而综合采取的策略。适合的投资策略能够在企业中发挥重要作用，尤其是在减税降费的背景下。为了抓住减税降费政策所带来的机遇，企业必须重点关注相关的政策的推行情况，以便及时的对于企业投资政策进行有效的调整。根据有关资料显示，减税降费政策所涵盖的范围极其广泛。但是值得注意的是，在各个行业中，减税降费政策都有所侧重。企业在进行投资策略调整时，应该将在其行业中减税降费政策所侧重的方面作为调整的主要依据。除此之外，由于当前企业发展普遍呈多元化的发展方向。政府颁布的减税降费政策在科技创新等领域也具有较为优惠的政策。因此，企业可以利用这一点提高对于企业的创新投资，推动企业的发展。以营改增为例，固定资产相关税收的调整是营改增的改革重点之一。因此，企业必须利用这一特点，提高对于其相关技术的投资力度，从而有效的运用节税效应，还能够为企业的可持续发展进行铺垫。

（2）融资策略

企业税务筹划策略的制定除了投资策略之外，融资策略也是其重要的一部分。资金是企业经济活动的第一推动力、持续推动力。企业能否获得稳定的资金来源、及时足额筹集到生产要素组合所需要的资金，对经营和发展都是至关重要的。一旦企业出现资金问题，那么企业的每个环节都将受到影响。因此，融资策略的选择是维持一个企业的可持续发展条件之一。

当今，企业的融资策略趋于多元化，单一的融资策略已经无法满足当下企业对于资金的要求。因此，融资渠道也在不断的增加。在我国推行的减税降费政策过程中，部分服务于企业的政策能够大大降低企业融资成本。因此，企业必须利用好政策所带来的好处，根据企业自身实际情况及发展方向，对企业融资策略进行正确的调整，合理安排债务资本比例，进行多渠道融资，扩大企业规模，推动企业不断发展。

三、结束语

综上所述，减税降费政策的推行是一项利国利民的措施，不但能够提高企业竞争力，推动社会主义市场经济的良性发展，而且可以提高我国国际竞争力，稳固我国在世界经济的格局中的地位。因此，在这样的减税降费的背景下，企业必须对于自身实际情况有着清楚的认识，通过投资策略、融资策略正确选择以及利股政策的有效利用等方法，抓住减税降费政策所带来的机遇，提高企业竞争力，使企业在愈加激烈的市场竞争中占据优势地位，推动企业良性发展。

参考文献

[1]陈兰.我国减税降费的成效与企业财务策略探讨[J].纳税，2019.13（18）：4-5

[2]范立.浅谈减税降费对小微企业的影响[J].财经界（学术版），2019（10）：158-159

作者简介：殷连朋（1987年4月），男，汉族，籍贯：山东聊城，中级会计师、经济师、审计师，硕士研究生，山东瑞通物流有限公司，研究方向：企业税务。